企业财务管理规章制度

其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置非专控商品，按第十条审批权限规定经批准后才能购置。

第条各单位对中长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。

各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。

任何投资，均须按第十条审批权限规定经批准后才能投入。

第条各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。

其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定个最低最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价最高价。

第条下属公司企业生产经营所需资金原则上自行解决。

其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。

万元由总经理审批万元以上的由董事长审批。

属购置维修固定资产的，万元以下的含万元由下属公司企业正副经理和财务部部长共同审批万元以上至万元的含万元由总会计师审批万元至万元的含万元由总经理审批万元以上的由董事长审批。

属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。

汇出境外的资金，外贸企业的经理副经理和财务部部长可共同审批万美元的含万美元资金，其余万美元以下的含万美元由总会计师审批万至万美元的含万美元由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批万至万美元的含万美元由总经理审批美元以上的由董事长审批。

同项目含同笔贸易应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批支付。

报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见由总经理董事长审批的，先报总会计师审查。

对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。

第条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期实的原则。

第条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。

对同时期的各项收入及与其相关联的成本费用都必须在同时期内反映，如应付工资应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。

第条公司采用的会计处理方法，前后各期必须致，非董事会同意，任何人不得随意改变。

第条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额出资比例出资方式，在规定期限内投入资本。

具体如下现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据设备原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单金额收到实物的日期作为记帐依据技术专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。

第条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润利润表中单独反映。

第条公司对境外的投楚，日清月洁，按期报帐。

第条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。

第条财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。

对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。

公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。

严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。

公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。

第条财会人员力求稳定，不随便调动。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤销合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立资金债权债务移交清册，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证报表帐目款项公章实物及未了事项等。

移交交接必须监交。

下属公司企业般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部部长进行监交财务部部长的交接，由计划帐务部部长会同本单位领导进行企业财务管理规章制度资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。

第条对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。

盘亏在元以下者含元，由所在单位财务部审核，报经理审批后处理，元以上至元的含元须呈报会计师审批后处理，元以上的由总经理审批后处理。

第节会计凭证和档案保管第条各下属公司企业必须加强对的管理，安排专人负责的登记领用清理核对工作。

严禁为外单位或个人代开，违者处额以上的罚款和扣发个月的奖金，情节严重的追究法律责任。

第条会计凭证必须内容真实手续完备数字准确不得涂改挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。

第条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存年。

采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥善保管，至少年。

第条会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理董事会主管部门和税务机关同意后，才能销毁。

企业财务管理规章制度。

第不准改变收款单位人凡委托其他单位人代付款的，律上报总经理批准。

第条各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。

凡付出款物万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部总会计师和总经理。

对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收发现问题的，应及时上报请示处理。

第条各单位库存现金不得超过元，超过部分当天下午存入银行。

禁止坐支营来收入现金。

第条切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。

第条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度元以上支付往来或贸易现金。

严禁各单位私设小钱柜。

第条严禁将公款存入私人帐户，违者按贪污论处。

第条现金日记帐必须用固定本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。

第条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存次，保证钞帐相符。

盘点表应随同会计报表起上报。

第条领用空白支票，必须注明限额日期用途及使用期限，并视金额大小按第十条审批规定报批。

所有空白支票及作废实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。

第条下属公司企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

第条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司企业，其工资及奖金的提取和分配，按承包合同书的规定执行。

第节税收及利润分配第条公司及下属公司企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

第条税后利润的分配按章程的规定执行。

第节利润上交和库存物资财务管理第条下属公司企业应上交公司的利润含基数利润和分成利润，必须在当年月底前上交，余下在下年月底前交清。

对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加计收利息。

第条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

第条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行次实物盘点，并编制出库存物负责办理报批。

会款审批权限如下属预付货款定金的，万元以下的含万元由下属公司企业正副经理和财务部部长共同审批万元以上至万元的含万元由总会计师审批万元以上至万元的含万元由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批万元以上至万元的含万元由总经理审批万元以上的由董事长审批。

属贸易货款的，万元以下的含万元由下属公司企业正副经理和财务部部长共同审批万元以上至万元的含万元由总会计师审批万元以上至万元的含万元由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批万元以上至万元的含万元由总经理审批万元以上的由董事长审批。

属自带汇票的，万元以下的含万元由下属公司企业正副经理和财务部长共同审批万元以上至万元的含万元由总会计师审批万元以上至万元的含万元由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批万元以上至万元的含万元由总经理审批万元以上的由董事长审批。

属购置维修固定资产的，万元以下的含万益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。

第条下属公司企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。

第条实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司企业，其工资及奖金的提取和分配，按承包合同书的规定执行。

第节税收及利润分配第条公司及下属公司企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。

第条税后利润的分配按章程的规定执行。

第节利润上交和库存物资财务管理第条下属公司企业应上交公司的利润含基数利润和分成利润，必须在当年月底前上交，余下在下年月底前交清。

对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加计收利息。

第条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。

第条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时元由下属公司企业正副经理和财务部部长共同审批万元以上至万元的含万元由总会计师审批万元至万元的含万元由总经理审批万元以上的由董事长审批。

属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。

汇出境外的资金，外贸企业的经理副经理和财务部部长可共同审批万美元的含万美元资金，其余万美元以下的含万美元由总会计师审批万至万美元的含万美元由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批万至万美元的含万美元由总经理审批美元以上的由董事长审批。

同项目含同笔贸易应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批支付。

报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见由总经理董事长审批的，先报总会计师审查。

对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。

第条根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也第条探亲旅费医疗费等按国家的规定报销。

第条非生产性的特殊开支，如赞助金会费等在福利基金列支，元以下由下属公司企业经理审批，元以上至元的由总会计师审批，元以上由总经理审批。

第条各单位购置固定资产包括维修租用，必须先立项作出预算，报经批准后才能购置。

其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置非专控商品，按第十条审批权限规定经批准后才能购置。

第条各单位对中长期投资要选好投