1、“.....指定专门部门或人员保管权益证书,建立详细的记录。未经授权人员不得接触权益证书。财会部门应定期和不定期地与相关管理部门和人员清点核对有关权益证书。第十条医院应当定期和不定期地与被投资单位核对有关投资账目,保证对外投资的安全完整。第十条医院应当加强对外投资处置环节的控制,对投资收回转让核销等的决策和授权批准程序作出明确规定。第十条对外投资的收回转让与核销应当实行集体决策,并履行相关审批手续。对应收回的对外投资资产,要及时足额收取。转让对外投资应由相关机构或人员合理确定转让价格,并报授权批准部门批准,必要时,可委托具有相应资质的专部门应当加强银行预留印鉴和有关印章的管理。财务专用章法人章,收费专用章以及财务部门公章分别设专人保管。其中个人名章由本人或授权人员保管。严禁人保管支付款项所需的全部印章......”。

2、“.....出纳人员不得兼任收费票据的保管工作。为加强对各类收费票据的管理,财务部门应设置专人对各类收费票证建立票证购买使用辅助账,详细记录领用票据具体人员数量及每册使用情况,每月至少清理次,核对开出票据金额与账面收入是否相符。如发现不符,应及时查明原因,做出相应的处理。除财务部门授权收款的科室部门外,其余科室部门不得自行购买收据收取款项。任何部门不得截留少缴漏缴拖欠挪用所收款项,必须将所收款全部及时上缴医院财务账户。所有已启用的收费票证,不论是否用完,在每个会计年度结束之前必须交回财临床科室私下收取医疗费,所有医疗业务收入均应通过收费处住院处及出纳部收取盖章确认。第十条医院收费流程依照财务科具体规定。第十条医院建立减免医疗费用的制度,应制定减免标准以及适用范围,超出范围的不允许未经审批即减免医疗费用。根据中国人民银行现金管理暂行条例的规定,单位间的结算......”。

3、“.....收费员及出纳可视不同情况,每天至少进行次现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,并编制现金日报表。如发现不符,应及时查明原因,做出处理。实行不定期的查库制度,设立查库单。经财务部门领导批准,由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录,由财务部门领导签字批准并由查库人员及出纳同时签字。制定必要的安全防范措施,下班时将现金全部存入保险柜,抽屉内不准存放现金。第十条银行存款的管理财务部门开立账户应严格执行中国人民银行支付结算办法的有关规定。财务部门应加入库凭证采购等文件和凭证的相互核对工作。第十条按照现金管理暂行条例支付结算办法和内部会计控制规范货币资金试行等规定办理采购付款业务。医院财会部门在办理付款业务时,应当对采购结算凭证验收证明等相关凭证的真实性完整性合法性及合规性进行严格审核。第十条建立退货管理制度......”。

4、“.....第十条对由于采购借支而形成的预付账款应根据授权批准制度执行,经办人为交还预付款或取得的责任人。第十条医院应当加强应付账款和应付票据的管理,由专人按照约定的付款日期折扣条件等管理应付款项。已到期的应付款项须经有关授权人员审批后方可办理结算与支付。建立对采购与付款内部控制的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。医院也应当定期与供应商核对应付账款应付票据预付账款等往来款项。如有不符财务内部制度项目管理方面的专业知识。严禁未经医院领导授权的部门或人员办理工程项目业务。收款的管理情况。重点检查医院提供医疗服务收入是否及时入账,应收账款的催收是否有效,坏账核销和应收票据的管理是否符合规定。提供医疗服务退回的管理情况。重点检查提供医疗服务退回手续是否齐全退回货物是否及时入库。第章对外投资第十条为了加强医院对外投资的内部控制,规范对外投资行为......”。

5、“.....保证对外投资的安全,提高对外投资的效益,制定对外投资的内部会计控制制度。第十条对外投资不相容岗位至少包括对外投资项目可行性研究与评估。对外投资的决策与执行。对外投资处置的审批与执行。医院应当建立对外投资业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离制约和监督。第十条医院办理对外投资业务的相关人员应当具备良好的职业道德,掌握金融投资财会法律等方面的专业。制证人员对于领用的各种银行票据必须按该银行票据的号码顺序制单,不允许出现跳号短号等现象。票据出纳开具转账支票时应将金额或限额出票日期收款人名称财务专用章,法人章等绝对应记载事项填写盖章齐全,并如实填写用途。支票领用人员必须在支票存根和支票领用簿上签字。办理转账支票的委托收款业务,必须由审核人员审核该支票的金额出票日期,印鉴以及用途等是否符合中国人民银行支付结算办法的有关规定......”。

6、“.....否则不予办理。第十条票据及有关印章的管理财务部门应当加强银行预留印鉴和有关印章的管理。财务专用章法人章,收费专用章以及财务部门公章分别设专人保管。其中个人名章由本人或授权人员保管。严禁人保管支付款项所需的全部印章。所有的收费票据必须与收费专用章分开保管现金支票转帐支票以及所有的银行空白凭证必须与财务专用章和法人章分开保管。出纳人员不得兼任收费体决策,并履行相关审批手续。对应收回的对外投资资产,要及时足额收取。转让对外投资应由相关机构或人员合理确定转让价格,并报授权批准部门批准,必要时,可委托具有相应资质的专门机构进行评估。核销对外投资,应取得因被投资单位破产等原因不能收回投资的法律文书和证明文件。第十条医院财会部门应当认真审核与对外投资处置有关的审批文件会议记录资产回收清单等相关资料,并按照规定及时进行对外投资处置的会计处理,确保资产处置真实合法......”。

7、“.....明确监督检查机构或人员的职责权限,定期或不定期地进行检查。第章工程项目第十条本制度所称的工程项目包括医院基础设施的改扩建项目和日常的修缮工程维护保养工程。第十条有关工程项目责任人的责任总务科对各类工程项目的质量进度和安全内部控制的有效性负责。办理工程项目会计业务的人员应当熟悉国家现行法规及工程进行登记,管理部门使用部门应相应建立明细分类账和卡片,实现帐卡相互制约固定资产的减少,财务科管理部门使用部门应根据有关凭证,对其数量价值予以核销。定期盘点对固定资产,应当定期进行清查盘点,做到帐卡物相符清查盘点,如发现有盘盈盘亏和毁损等情况应查明责任,按规定程序处理。第十条对于未办理入库手续的实物性资产,医院财务部门有权不予办理结算付款手续。第十条第十条所述及实物资产主管部门应做好各类物资的库存管理工作,每年至少盘点次并与财务科核对,以保证账账相符账物相符......”。

8、“.....因固定资产出租出借而产生的经济收入必须交财务部门。固定资产报废按照中央国家机关国有资产处置管理办法国管财号办理有关调拨报损报废等手续。固定资产报废的残值收入必须交财务部门。根据中国人民银行现金管理暂行条例的规定,单位间的结算,通过银行办理转账结算。收费回后日内办理结算报销,余款返回。前账未清,后账不借。正常垫付的设备费修缮费业务费等应收及预付款,在取得合法报销凭证后,应及时清理转账,原则上不得跨会计年度结算。财务部门应至少每月次对往来资金账目进行抽查。会计主管应督促应收及暂付款项的清理工作,对于金额大账龄长的应收及预付款项要及时查明原因,指定专人进行清理,并提出处理方案。第十条外汇业务的管理财务科应严格遵守中国人民银行外汇管理暂行办法等各项法律法规,依法办理医院的各项外汇业务......”。

9、“.....第十条岗位分工与授权批准各类实物资产必须办理入库手续,且采购验收结算各环节应分别设专人负责,不得由人全部办理办理入库与领取使用人不得为同个人采购与使用原则上不应为同科室主管员及出纳可视不同情况,每天至少进行次现金盘点,确保现金账面余额与实际库存相符,并编制现金日报表。如发现不符,应及时查明原因,做出处理。实行不定期的查库制度,设立查库单。经财务部门领导批准,由两名或两名以上财务人员同时查库。查库要作出查库记录,由财务部门领导签字批准并由查库人员及出纳同时签字。制定必要的安全防范措施,下班时将现金全部存入保险柜,抽屉内不准存放现金。第十条银行存款的管理财务部门开立账户应严格执行中国人民银行支付结算办法的有关规定。财务部门应加强银行账户集中管理,定期对各银行账户进行清理整顿。应当指定会计定期核对银行账户,每月至少核对次......”。