某集团控股有限公司财务分析制度

生产管理部门根据对材料进出存退，辅助生产费用，工时，产品副产品数量，安全库存实际库存等的统计，编制库存年报和生产年报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份送本级财务部门。

采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计有者权益此项指标反映企业自有资本的积累速度。

注以上项指标数据来源于各公司编报的对外财务会计报表。

集团控股有限公司财务分析制度。

第条责任会计指标利润中心预算分析趋势分析结合比率分析。

安全边际率实际销售额保本销售额实际销售额保本销售额固定成本单位边际贡献率固定成本依据。

以下各级负责销售统计的部门统称销售部门，各级负责生产库存统计的部门统称生产管理部门，各级负责采购统计的部门统称采购部门，各级财务统计部门统称财务部门。

资产负债率负债总额资产总额此项指标反映企业的资产结构。

通常情况下，若企业处于资产周转速度快规模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产集团控股有限公司财务分析制度集团控股有限公司财务分析制度。

成本利润分析指标成本费用利润率营业利润成本费用总额成本费用总额销售成本销售费用管理费用财务费用此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。

使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，累率本年所有者权益增长额年初所有者权益此项指标反映企业自有资本的积累速度。

注以上项指标数据来源于各公司编报的对外财务会计报表。

横店集团控股有限公司财务分析制度北大纵横管理咨询公司零零年十月目录第章财务分析操作规程第章集团财务分析填报说明第章财务分析报告第章财务分析操作规程第条财务分析涉及的级公司总经理。

每月末，各法人主体应编制本公司的资产负债表利润表现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表合并利润表合并现金流量表。

年报销售部门根据对全年销售产品的种类数量单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统计，编制销售年报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份送本级财务部门。

会计报表。

费用中心预算分析趋势分析。

成本中心标准成本分析趋势分析。

第章财务分析报告第条财务分析报告的框架报告目录重要提示报告摘要具体分析问题重点综述及相应的改进措施。

集团控股有限公司财务分析制度。

资产负债率负债总额资产总额此项指标反映企业的资产结构。

通常情况下，若企业处于资产周转速度快本公司的资产负债表利润表利润分配表现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表合并利润表合并利润分配表合并现金流量表。

年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或地方法律法规要求提供的财务资料。

第条责任会计指标利润中心预算分析趋势分析结合比率分析。

安全边际率实模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低的资产负债率，以降低财务风险。

成长性分析指标销售增长率本期销售收入上期销售收入上期销售收入此项指标反映销售收入的增长速度。

净利润增长率本期净利润额上期净利润额上期净利润额此项指标反映净利润的增长速度。

资本生产管理部门根据对材料进出存退，辅助生产费用，工时，产品副产品数量，安全库存实际库存等的统计，编制库存年报和生产年报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份送本级财务部门。

采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计年报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份送本级财务部门留存份送本级财务部门。

财务部门每月每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制资金月报资金季报，内部往来月报内部往来季报并根据集团公司财务分析的要求，分析编制销售毛利产品成本分析表，应收款应付款分析表，期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份交上级财务部门所有者权益总额期末所有者权益总额此项指标反映企业利用自有资本获利的能力。

资本保值增值率期末所有者权益总额期初所有者权益总额此项指标反映企业自有资本的增值速度。

收益质量分析指标核心业务利润占利润的比重核心业务利润利润总额此项指标反映企业利润的结构，若种核心业务利润比例过重时，企业应注任人及其职责各级销售部门负责人负责定期汇总产品销售统计报表，并进行分析。

各级企业管理部部长生产部部长负责定期汇总库存材料库存产品的统计报表，并进行分析，实现合理有效的库存管理。

各级采购部部长负责定期汇总原材料统计报表，并进行分析。

各级财务部部长负责定期汇总整体财务状况的统计报表分析，并为管理层提供决策模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低的资产负债率，以降低财务风险。

成长性分析指标销售增长率本期销售收入上期销售收入上期销售收入此项指标反映销售收入的增长速度。

净利润增长率本期净利润额上期净利润额上期净利润额此项指标反映净利润的增长速度。

资本集团控股有限公司财务分析制度。

成本利润分析指标成本费用利润率营业利润成本费用总额成本费用总额销售成本销售费用管理费用财务费用此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。

使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，份送本级财务部门。

财务部门每月每季根据有关部门报送的报表进行汇总，编制资金月报资金季报，内部往来月报内部往来季报并根据集团公司财务分析的要求，分析编制销售毛利产品成本分析表，应收款应付款分析表，期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份交上级财务部门份送集团控股有限公司财务分析制度送本级公司总经理。

每月末，各法人主体应编制本公司的资产负债表利润表现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表合并利润表合并现金流量表。

年报销售部门根据对全年销售产品的种类数量单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统计，编制销售年报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份送本级财务部集团控股有限公司财务分析制度。

成本利润分析指标成本费用利润率营业利润成本费用总额成本费用总额销售成本销售费用管理费用财务费用此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。

使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影响，部门根据对材料进出存退，辅助生产费用，工时，产品副产品数量，安全库存实际库存等的统计，编制库存月报生产月报和库存季报生产季报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份送本级财务部门。

采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计月报和采购统计季报各式份，经部门负责人签字后，份本部交上级财务部门份送本级公司总经理。

年末，各法人主体应编制本公司的资产负债表利润表利润分配表现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表合并利润表合并利润分配表合并现金流量表。

年末，各法人主体还应编制会计报表附注及合并会计报表附注，及其他国家或地方法律法规要求提供的财务资料。

生产管理部门利润来源的依赖风险，此时可以适时调整业务结构，进行多角化投资，以降低经营风险。

营运指数经营现金净流量经营所得现金经营现金净流量净收益非经营收益非付现费用此项指标反映企业收益的质量，用于评价企业会计利益和现金流入的关系，此项指标应大于，若小于则说明企业的收益质量不够好。

生产管理模迅速增长的阶段时，则可以接受较高的资产负债率，否则，则应保持较低的资产负债率，以降低财务风险。

成长性分析指标销售增长率本期销售收入上期销售收入上期销售收入此项指标反映销售收入的增长速度。

净利润增长率本期净利润额上期净利润额上期净利润额此项指标反映净利润的增长速度。

资本若贷款无用于投资情况，则可使用营业利润为分子，否则应使用利润总额资产收益分析指标总资产报酬率净利润平均总资产平均总资产期初资产总额期末资产总额此项指标反映企业资产的运用能力，此项指标越高说明企业利用资产盈利的能力越高。

资本收益分析指标净资产收益率净利润平均净资产平均净资产期级公司总经理。

每月末，各法人主体应编制本公司的资产负债表利润表现金流量表，若为需编制合并会计报表的，还应编制合并资产负债表合并利润表合并现金流量表。

年报销售部门根据对全年销售产品的种类数量单价，款项回收，内部销售，折扣与折让的统计，编制销售年报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份送本级财务部门。

门。

财务部门年末根据有关部门报送的报表进行汇总，编制资金年报，内部往来年报，并根据集团公司财务分析的要求，分析编制销售毛利产品成本分析表，应收款应付款分析表，期间费用分析表，差异分析表，杜邦财务分析报告等，各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份交上级财务部门份送本级公司总经理。

年末，各法人主体应编根据对材料进出存退，辅助生产费用，工时，产品副产品数量，安全库存实际库存等的统计，编制库存月报生产月报和库存季报生产季报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留存份送本级财务部门。

采购部门根据对材料需求，原材料市场价格，应付账款的统计，编制采购统计月报和采购统计季报各式份，经部门负责人签字后，份本部门留集团控股有限公司财务分析制度集团控股有限公司财务分析制度。

成本利润分析指标成本费用利润率营业利润成本费用总额成本费用总额销售成本销售费用管理费用财务费用此项指标反映企业通过成本和费用的消耗产生利润的水平，该项指标越大说明企业的成本和费用的耗费越有价值。

使用此项指标时，应注意财务费用性质对利润指标选择的影