1、“.....不得以复印件代替。银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符。如不致应查明原因属于记帐的,应及时调整属于未达帐项造成的应编制银行存款余额调节表调节相符。财会主管人员应当定期或不定期地对库存现金银行存款日记帐和银行对帐单进行抽查,每月不得少于次发现问题及时处理并将抽查结果记入库存现金抽查簿银行存款抽查簿。存货管理本制组成清查小组,按以下程序进行清查清查小组清查盘点单位所有的固定资产,并登记造册。财会部门核对固定资产帐册和卡片,做到报表与总帐分类帐致,总分类帐余额与明细分类帐余额之和致明细分类帐余额与固定资产卡片金额之和致。财会部门归口管理部门保管部门使用部门核对固定资产台帐履历簿和卡片保证相互致。财会部门归口管理部门保管部门使用部门将各自的帐卡与固定资产盘点湾单进行核对,核对后编制清查报告单位财务内部控制制度财务机构及财务人员职责根据会计法规定......”。

2、“.....其他部门和人员应当积极配毕后,应在个月内办理组固手续。单位自行发包或自行施工自行购建的项目,完工后,由业务部门填写组固单,交财务室建卡局施工企业所承建的工程,建设施工单位双方签认后,由财务处向建设单位下转投资。尚未正式办理移交但已投入使用的固定资产,应暂估入帐,并计提折旧,正式移交后,调整原暂估价值和已提折旧。财会部门根据计划合同决算等凭据办理结算。固定资产的动态管理指定专人保管固定资产,对造成非正常损失的,要按规定追究有关人员责任。任何单位或个人,不得擅自挪用外借赠送削价报废固定资产。固定资产的增减和使用等审批权限必须按南昌铁路局铁路的会计人员掌握计算机能力应达到铁路初级标准。坚持原则廉洁奉公遵守职业道德。具有良好的身体素质。任聘用会计人员应当实行回避制度。领导班子成员的直系亲属不得担任财会主管人员。财会主管人员的直系亲属不得在财会部门中任职......”。

3、“.....财会主管人员会计人员因工作调动或离职,必须将本人所经管的会计工作,在办理调转手续之前,全部移交接替人员。没有办清交接手续。不得调动或离职。移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交的,可由移交人员委托代办移交。会计处理程序采用记帐凭证核算形式,并按以下流程进行会计处单位财务内部控制制度须集中由财会部门统管理,所有货币资金收文都必须纳入财会部门统核算。其他任何部门未经财会部门授权或委托,不得擅自办理收付业务和开具各种收款凭据和,不得设立小金库。银行帐户的开立,必须符合中国人民银行银行帐户管理办法以及上级财会主管部门关于银行帐户管理的规定。未经上级财会主管部门批准,不得开设银行帐户,不得公款私存,不得出租借银行帐户。会计人员必须严格按现金管理暂行条例支付结算办法票据法等有关规定进行货币收付业务的管理和核算。从银行提取现金。必须如实写明用途不得超限额提取备用金......”。

4、“.....固定资产的增减动态和使用状态的变更,必须由各单位的技术设备等管理部门根据有关动态变更文件或命令填制动态凭证,调整技术履历簿和档案,并及时通知财会部门按规定进行帐务处理,确保固定资产帐卡物相符。应定期或不定期地对固定资产进行盘点清查要结合业务部门的设备检查和秋季鉴定,对固定资产现状进行清点核实,如有出入,应认真修改和调整固定资产卡片设备技术档案台帐履历薄图纸。年度终了前必须进行次全面的盘点。单位长应组织财会部门归口管理部门和保管使用部门组成清查小组,按以下程序进行清查清查小组清查盘点单位所策机制或招标制度,坚持比质比价采购原则。对属于路局规定的招标采购范围和达到批量标准的物资,必须实行招标采购。对不具备招标采购条件的物资采购,应组成有关生产技术物资财会等部门人员参与的决策集体,对供应商的选择进行决策。对专用物资......”。

5、“.....不得采购使用非定点厂产品。制证报销人员对记载不准确不完整的原始凭证应予以退回,并要求经办人员按照国家统的会计制度的规定更正补充。根据会计法的规定原始凭证记载的各项内容均不得涂改原始凭证有的,应当由出具单位重开,不得在原始凭证上更正。货币资金的管理货币资金督。财会部门内部应当建立牵制互控制度。会计事项的处理不能由人办理全过程,必须由人及以上人员处理。具体内容包括出纳工作由出纳人员负责,其他会计不得兼任出纳。出纳员以外的人员代收现金时,必须由财务主管人员指定。出纳人员不得兼管稽核会计档案的保管和收入费用债权债务有价证券帐目的登记,不得编制记帐凭证不得兼管总帐电算系统维护员管理员不得从事除银行存款日记帐现金日记帐以外的明细帐登记和财务会计报告的编制工作。出纳人员制证人员稽核人员审批人员记帐人员不能由人兼任。固定资产购建完毕后,应在个月内办理组固手续......”。

6、“.....物资储备实行定量定额管理,根据情况适时调整库存结构,及时修改储备定量定额达到合理储备,有效利用资金。按计划采购各部门应根据生产计划和消耗定额确定物资需用量,编制计划上报,采购计划经财会技术等有关部门审核后报主主任批准。选定供应商。应建立选定供应商的集体决策机制或招标制度,坚持比质比价采购原则。对属于路局规定的招标采购范围和达到批量标准的物资,必须实行招标采购。对不具备招标采购条件的物资采购,应组成有关生产技术物资财会等部门人员参与的决策集体,对供购建的项目,完工后,由业务部门填写组固单,交财务室建卡局施工企业所承建的工程,建设施工单位双方签认后,由财务处向建设单位下转投资。尚未正式办理移交但已投入使用的固定资产,应暂估入帐,并计提折旧,正式移交后,调整原暂估价值和已提折旧。财会部门根据计划合同决算等凭据办理结算......”。

7、“.....对造成非正常损失的,要按规定追究有关人员责任。任何单位或个人,不得擅自挪用外借赠送削价报废固定资产。固定资产的增减和使用等审批权限必须按南昌铁路局铁路运输企业固定资产管理办法,补充规定试行南铁财字号执行,在各部门应将领取的工资奖金及时发放到个人,于次月底前将签收单上交到财会部门,到时不交或迟交的要对经办人进行考核,上交财会部门的签收单不得使用复印件或复写件。银行对帐单必须由开户银行提供并加盖开户银行结算章,不得以复印件代替。银行存款帐户余额必须与银行对帐单核对相符。如不致应查明原因属于记帐的,应及时调整属于未达帐项造成的应编制银行存款余额调节表调节相符。财会主管人员应当定期或不定期地对库存现金银行存款日记帐和银行对帐单进行抽查,每月不得少于次发现问题及时处理并将抽查结果记入库存现金抽查簿银行存款抽查簿。存货管理本制库。银行帐户的开立......”。

8、“.....未经上级财会主管部门批准,不得开设银行帐户,不得公款私存,不得出租借银行帐户。会计人员必须严格按现金管理暂行条例支付结算办法票据法等有关规定进行货币收付业务的管理和核算。从银行提取现金。必须如实写明用途不得超限额提取备用金。财务部门必须配备带有报警装置的防抢劫安全箱包取送现金时必须使用。到银行存取款时,各单位必须严格执行派员护送或专车接送规定。即万元及以下的现金取送必须两人同行,万元及以上的现金取送必须派专车接送,十万元帐联和现金缴款单及其他有关资料及时编制现金收款凭证并签章。工资奖金应委托金融机构代发必须由金融机构出具加盖银行结算章的代发清单,作为支付工资奖金的付款凭证的附件。库管员财务部门应每季不少于次联合对库存物资进行抽查核对,并做好抽查记录。仓库管理除按般物资核算......”。

9、“.....第条低值易耗品的管理应做到在用低值易耗品必须建立台帐,制定目录进行实物管理,其领用退回调拨修理与报废等动态严格办理手续,按规定程序进行登记。纳入管理的低值易耗品上应统编号,物号,以便确认。在用低值易耗品应责的固定资产,并登记造册。财会部门核对固定资产帐册和卡片,做到报表与总帐分类帐致,总分类帐余额与明细分类帐余额之和致明细分类帐余额与固定资产卡片金额之和致。财会部门归口管理部门保管部门使用部门核对固定资产台帐履历簿和卡片保证相互致。财会部门归口管理部门保管部门使用部门将各自的帐卡与固定资产盘点湾单进行核对,核对后编制清查报告财务主管人员的任免,必须报经上级人事财会部门批准。会计人员必须符合以下条件具备中专以上财会学历和必要的专业知识,具备会计从业资格且持有会计从业资格证书。熟悉国家有关法律法规规章制度。已聘任用技术职购建的项目,完工后,由业务部门填写组固单......”。