1、“.....审核不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符,保证帐帐的相符。各项帐薄记录的纠正划线,结转在营业时间之内应根据前日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存款帐卡是否相符,空白未使用支票是否齐全,作废部分有无办理注销。现金是否存放库内,如有另存他处者,应立即查明原因。库存现金有无以单据抵充现象。托收未到期票据等有关库存财物,应同时检查,并得须对有关帐表凭证单据。检查库存除查点数目核对帐簿外,并应注意其处理方法及放置区域是否妥善,币券种类是否分清。随时向有关单位详尽查询,并调阅帐册表格及有关档案,必要时并得请其出具书面说明。第十条稽核人员执行工作时,除将稽核凭证或公文交由受稽核单位主管验明,应保持良好的工作态度。第十条稽核人员于稽核事务完妥后,应据实缮写检查报告书呈核......”。

2、“.....应负责任,必要时,并应在有关帐册簿据上签章。第章稽核的具体内容第十条原始凭证的稽核。原始凭证的名称,填制日期,填制单位名称或第十条检查各种质押品寄存品及其他有价值的凭证单据时,应注意其是否存放库内,并应根据开出收据的存根副本及有关帐册与库存查核者相符有无漏记,如有另存其他地点者,应查询原因并检阅其有关单据。第十条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。第十条其他会计资料如文件补充资料台账统由财务主管审核或财务主管指定专人审核。第章附则第十条本办法由财务部负责解释。第十条本制度自颁布之日起施行第财务管理制度内部稽核管理办法进行复核,不能拖拉积压,贻误记帐,对其审核的凭证应签名或盖章。复核帐薄对帐薄复核应规定日期进行抽查,并对抽查日期登入抽查簿。发现应提出更正意见,让其主管记帐员更正。传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日计表。传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理......”。

3、“.....各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符,应复核者,是否已复核,保证帐证相符。现金日记帐收付总款帐卡是否相符,空白未使用支票是否齐全,作废部分有无办理注销。现金是否存放库内,如有另存他处者,应立即查明原因。库存现金有无以单据抵充现象。托收未到期票据等有关库存财物,应同时检查,并得须对有关帐表凭证单据。检查库存除查点数目核对帐簿外,并应注意其处理方法及放置区域是否妥善,币券种类是否分清。金库锁匙暗锁,密码表的掌握部门及库门的启用与库内的安全,金库放置位置等是否适当,严兼职稽核人员。第条出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核,方能办理收支,出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核,并办理有关财务收支手续。第条稽核工作人员的职责。审查各项财务收支应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核,对于不符合规定的收支,应及时提出意见,并向领导汇报,采取措施......”。

4、“.....复核会计凭证会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行事中复核,并办理有关财务收支手续。第条稽核工作人员的职责。审查各项财务收支应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核,对于不符合规定的收支,应及时提出意见,并向领导汇报,采取措施,进行处理。复核会计凭证会计凭证的复核应每日随着经济业务发生逐笔进行复核,不能拖拉积压,贻误记帐,对其审核的凭证应签名或盖章。复核帐薄对帐薄复核应规定日期进行抽查,并对抽查日期登入抽位职责第章稽核人员的权限第章稽核工作的依据第章稽核的过程和要求第章稽核的具体内容第章附则财务内部稽核制度第章总则第条为规范完善会计稽核制度,根据中华人民共和国会计法以及会计基础工作规范等有关规定结合本公司实际,特制定本制度。本公司各部门及各下属单位的稽核工作,由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。第条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则......”。

5、“.....发现应提出更正意见,让其主管记帐员更正。每月经济业务终了,次月日前,出纳员要编制银行调节表,并交财务主管审核。第十条库存检查时,须注意下列事项检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前,应根据前日库存中所载今日库存数目查点,如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款银行存款查点,如在营业时间之内应根据前日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日计表。传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十条帐薄的稽核。各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符,应复核者,是否已复核,保证帐证相符。现金日记帐收付总额是否与库存表当日收付金额相符银行存款日记帐帐面余额是否定期与银行对帐单相核对。审核不同会计帐薄之间的帐薄记录是否相符,保证帐帐的相符。各项帐薄记录的纠正划线,结转表是否按规定期限及份数编送有无缺漏......”。

6、“.....数字计算是否正确,签章是否齐全。报表编号装订是否完整及符合规定。财务管理制度内部稽核管理办法。应加盖的戳记及编号等手续是否完备,有关人员的签名或盖章是否齐全。现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员长签名或盖章。除结帐或更正记帐凭证可以不附原始凭证外,其他记帐凭证所附有原始凭证是否齐全合法。第十条记。帐薄记录发生的,不准涂改挖补,刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写,应按规定办法更正。应加盖的戳记及编号等手续是否完备,有关人员的签名或盖章是否齐全。现金或银行存款的记帐凭证是否已由出纳员长签名或盖章。除结帐或更正记帐凭证可以不附原始凭证外,其他记帐凭证所附有原始凭证是否齐全合法。第十条记帐凭证的审核或检查时,应注意下列事项每交易行为发生,是否按规定填制传票,如有密办理。汇出汇款寄回的收据,是否妥为保存,有无汇出多日尚未解讫的汇款。内部往来帐......”。

7、“.....查对帐单是否依序保管。内部往来或单位往来帐,是否经常核对。销售日报表的记载是否与银行存款相符。检查各单位各种周转金及准备金时,应注意其限额是否适当。有无零星付款的纪录,所存现款与未转帐的单据合计数,是否与周转金准备金相符,有无不当的垫款或已付款,而久未交货的零星支付。簿。发现应提出更正意见,让其主管记帐员更正。每月经济业务终了,次月日前,出纳员要编制银行调节表,并交财务主管审核。第十条库存检查时,须注意下列事项检查库存现金或随到随查,如在营业时间之前,应根据前日库存中所载今日库存数目查点,如在营业时间之后应根据当现金簿中今日库存数目现款银行存款查点,如在营业时间之内应根据前日现金簿中今日库存数目加减本日收支检点。支票签发数额与银行存进行复核,不能拖拉积压,贻误记帐,对其审核的凭证应签名或盖章。复核帐薄对帐薄复核应规定日期进行抽查,并对抽查日期登入抽查簿。发现应提出更正意见......”。

8、“.....传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日计表。传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十条帐薄的稽核。各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符,应复核者,是否已复核,保证帐证相符。现金日记帐收付总工作,由财务部随时指定适当人员执行稽核工作。第条会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则,是会计基础工作规范化考核验收的主要内容之,是会计机构内部的监督环节本公司稽核业务范围,分为原始凭证记帐凭证帐簿财务报表其他项,除另有规定外,悉以本办法规定办理。第条稽核工作以事前稽核为主,采用逐步审查方式,具有经常性,持续性,有效性的特点。第章人员设置及岗位职责第条财务部门财务管理制度内部稽核管理办法帐凭证的审核或检查时,应注意下列事项每交易行为发生,是否按规定填制传票,如有积压或事后补制者,应查明其原因。会计科目子目细目有无误用,摘要是否适当......”。

9、“.....转帐是否合理,借贷方数字是否相符。应加盖的戮记编号等手续是否完备,有关人员的签章是否齐全。传票所附原始凭证是否合乎规定齐全确实及手续是否完备。传票编号是否连贯,有无重编缺号现象,装订是否完进行复核,不能拖拉积压,贻误记帐,对其审核的凭证应签名或盖章。复核帐薄对帐薄复核应规定日期进行抽查,并对抽查日期登入抽查簿。发现应提出更正意见,让其主管记帐员更正。传票的保存方法及放置地点是否妥善,是否已登录日记簿或日计表。传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。第十条帐薄的稽核。各项帐薄的记录内容是否与记帐凭证相符,应复核者,是否已复核,保证帐证相符。现金日记帐收付总照规定期限及手续办理。第十条会计报表的稽核。会计报表之间,会计报表各项目之间,凡有相对应关系数字是否致本期会计报表与上期会计报表之间有关数字是否相互衔接如果不同会计年度会计报表中各项目内容和核算方法有变更的......”。