1、“.....如超过天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或重开而其日期超过天以上者,应由客其他变动费用凡未能列入该分类科目的费用属之。上述所列项目,会计员应按其性质区分即营业费用服务费用管理费用等妥予分类报支,不得相互混淆。各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时律以内部联络函联系之,其作业规定如下内部联络函述明代何单位收款,代收现金应先换购汇票,若代收票据须注明代收票据内容,并连同票据起寄送总公司财务部,由财务部负责通知被代收单位入帐的同时将元以下者的工具费属之。凡营业费用及服务费用外所发生的费用汽车诸费凡营业人员及服务人员外所支付的汽油机油属之。旅费凡营业人员及服务人员外所支付的计程车资或出差旅费属之。运费装载货物所支付的费用属之。文具用品凡日常所用的文具纸张等属之......”。

2、“.....邮票凡邮寄函件及包裹的邮资及购邮票等属之。电话费凡业务上的长途电话及市区电话属税法规定可否开支签具意见。核对付款之支票金额是否与核准之付款传票相符。稽核室对财务部的意见予以指示或转呈核示。核对各部的成本卡,支出是否超过收入,收款与完工是否成正比或签具意见。凭证是否合理,应否付款的指示或签具意见。决定付款的日期,签具意见及指示。价格是否合理签具意见或指示。副总经理就主办会计及稽核室所签意见的转呈或指示。总经理各转呈意见的核定财务管理制度财务与会计管理规定单据的性质金额与本公司规定是否相符,并编制传票控制预算及成本费用之报支。第十条凡遇客户恶性倒闭,或收回票据无法兑现或未事先言明,而于收款时尾款不付等情事,无法取得客户正式签属的销货折让证明单时,均视同坏帐处理。坏帐的发生,除按外务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外,该笔交易的成交奖金不准发给......”。

3、“.....第十条每月日应详填各员未收款明细表净额两份,由经办人逐笔亲自签名承认未收,其约定收款日据统开立日期超过个月以上者并应注明原因,填妥后份寄总公司财务部查核,份呈报单位主管加强催收。第十条各员未收款明细表总合计的金额应与月底当天的收款明细表的本日未收款余额的数字相符,逾期个月及个月以上未收款明细表随同各员未收款明细表并呈报财务管理制度财务分析表上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比,本月费用预算栏之计算公式如下本月营业费用预算上月营业费用本月营业收入成长率本月服务费用预算上月服务费用本月服务收入成长率本月管理费用预算上月管理费用本月营业及服务总收入成长率十本办法由财务部呈总经理核准公布后实施,修订时同。传票审核职权划分办法各部经办人员审核,会计员应报备单位主管在签单上签字同意。第十条帐款收回时......”。

4、“.....并过入人名别应收帐款明细卡中,凭此销帐及备查。第十条收回现金者,应于当日或翌日上班时如数交会计员入帐,若有延迟缴回或调换票据缴回者,均依挪用公款议处收回票据的开票人若非与统抬头相同者,应经同抬头客户正式背书,否则应责由收款人亲自在票据上背书,并名。第条每笔未收款均应附有统签收单。若有销货当天未交出该签收单或缺少规定要件的记载等情事,会计员应于次日上班早会前报由单位主管纠正,务必按规定办理,否则应由单位主管签名负责。第条会计员收回统签收单后,应即将其约定收款日及付款条件逐笔登载于人名别应收帐款明细卡的有关各栏中备查。第条会计员应将统签收单按约定收款日的先后秩序排列妥为保管,遇有携出收款时注明客户名称备查,若经查明该票据非客户所交付者,即视同挪用公款议处。第十条票据到期日距统开立日期不得超过天者......”。

5、“.....凡帐款以分期付款方式收回时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核准。第十条凡销货退回或前开作废者,若未取回原开收执联作废者,不得重开统,惟经书面呈报总第条遇销货退回或重开时,均应将原开统的收执联收回作废,并填制销货退回通知单,以赤字填入当天的销货报告或服务收入报告中列为其减项,同时在备注栏中注明原开日期,并过入人名别应收帐款明细卡中。第条遇销货退回应于销货发生的天内依规定手续向当地税捐稽征机关办理抵缴,如超过天者不得办理抵缴已缴的营业税及印花税。故遇有销货退回或重开而其日期超过天以上者,应由客各项费用的科目名称,其明细如下即营业人员包括营业主任及外务员所发生的下列诸费。汽车诸费凡营业人员汽油机油过桥费寄车费等皆属之。旅费凡营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费属之。公共关系凡营业人员因业务上应酬所需支付者属之......”。

6、“.....包括本薪机车津贴交际津贴成交奖金各项加给及值班费等坏帐凡帐款尾数无法收回,或倒帐公司损失皆属之现金收支旬报表上的收入金额,是指由财务部汇入各单位银行帐户内的金额,支出金额则仅指各单位的费用。各单位应行支付的切费用,包括可控制费用与不可控制费用,均应自财务部汇入之金额中支付。各单位的可控制费用统于每底前由财务部就下月份各单位的费用概算次必要时得分次汇入各单位的银行帐户内备支。各单位的收入款项除财务部汇入的款项外,律不得自行挪用单位内收回的应收帐款包括与会计管理规定。财务部核对传票收付款的金额是否与收付款有关凭证如计价单金额相符。核对凭证是否有抬头,统编号,店印,地址及贴足印花,与税法是否相符。传票应用分类,即科子目是否正确。凭证是否齐全,符合政府规定,与负担部门是否正确。附件数量与凭证记载金额是否相符。借贷是否平衡。传票应附的凭证是否适当签具意见......”。

7、“.....若经查明该票据非客户所交付者,即视同挪用公款议处。第十条票据到期日距统开立日期不得超过天者,其超过天以上者应由经办人填具交货通知请示单并依权责划分办法处理。凡帐款以分期付款方式收回时应由经办人提出与客户所立的合约书经单位主管呈报执行副总经理核准。第十条凡销货退回或前开作废者,若未取回原开收执联作废者,不得重开统,惟经书面呈报总单据的性质金额与本公司规定是否相符,并编制传票控制预算及成本费用之报支。第十条凡遇客户恶性倒闭,或收回票据无法兑现或未事先言明,而于收款时尾款不付等情事,无法取得客户正式签属的销货折让证明单时,均视同坏帐处理。坏帐的发生,除按外务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外,该笔交易的成交奖金不准发给,其已发给者则应予追回。第十条凡为维护市价事先与客户约定高开销货折额......”。

8、“.....十费用预算分析表式两联,各单位应于每月日前将此表两联起连同直线单位经营绩效评核表并寄送总公司业务部,由业务部据以查核与直线单位绩效评核表所填的费用数字无误后,即转送财务部复核并呈具所属副总经理填具总评后第联由财务部留存,据以分析全公司费用差异,第联寄回各单位存查。十费用预算财务管理制度财务与会计管理规定。名片凡营业人员所印名片皆属之。即服务人员包括服务主任及服务员所发生下列诸费汽车诸费凡服务人员所支之汽油机油过桥费寄车费等皆属之。旅费凡服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费皆属之。财务与会计管理规定帐款管理办法第条凡销货或服务收入均应开立统,并依序填入当天之销货报告或服务收入报告中,同时过入人名别应收帐款明细卡中,不得漏开短开或多单据的性质金额与本公司规定是否相符,并编制传票控制预算及成本费用之报支。第十条凡遇客户恶性倒闭......”。

9、“.....而于收款时尾款不付等情事,无法取得客户正式签属的销货折让证明单时,均视同坏帐处理。坏帐的发生,除按外务人员待遇办法等规定的赔偿办法办理外,该笔交易的成交奖金不准发给,其已发给者则应予追回。第十条凡为维护市价事先与客户约定高开销货折号方式,月内的每月编号应相互衔接并连续编至当底止,次月日再行重新编号。现金收支旬报表上科目栏中类别的填写,系指依所发生的各项费用其分属类别,分别以营或服或管等字表示,其性质的区分如下凡属营业人员包括营业主任及外务人员所发生费用。凡属服务人员包括服务主任及服务人员所发生的费用。凡营业费用及服务费用外所发生的切费用属之。现金收支旬报表上科目栏中的名称系指应于每旬寄送现金收支旬报表时另以内部往来联络函将所代支的款项明细及总额述明后连同单据并寄送总公司财务部,由财务部凭以汇入该笔款项。若为紧急代支事项必须立即处理时......”。