财务控制与稽核审计制度-内部稽核制度(1)

各种单据是否齐全及手续是否完备。

第十条检查储藏物品，应注意下列事项储藏物品的种类数量价格是否与帐簿册卡记载相符，有无遗漏或短少。

储藏物品的保管是否妥善。

储藏物品的质准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。

第条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。

第十条各种房地产契约书及其收租情况公司稽核业务范围，定为帐务业务财务总务监验项，除另有规定外，悉以本办法规定办理。

第条稽核人员对于所审核的事项，应负责任，必要时，并应在有关帐册簿据上签章。

第条稽核人员，除依照规定审核各单位所送凭证帐表外财务控制与稽核审计制度内部稽核制度善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

传票所附原始凭证是否合乎规定齐全确实及手续是否完备。

传票编号是否连贯，有无重编缺号现象单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需要的开支，各项费用的列支是否照规定办理。

各种单据是否齐全及手续是否完备。

第十条检查储藏物品，应注意下列事项储藏物品的种类数量价格征机关登记。

各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。

旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销。

各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥注意下列事项各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

各种登记卡的记载是否正确详明。

核对财物有关的登记簿备查簿，是否有未设登记卡或漏编号漏记帐的财物。

登记卡是否登记有关折旧修理添建及转移事项。

财照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。

旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销。

各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

领物凭证，是否控制与稽核审计制度内部稽核制度。

第十条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。

总务人事稽核第十条检查各项费用时，应注意下列事项总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。

各县市各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。

相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。

各种帐簿记载的纠正划线结转地页等手续，是否依照规定办理，误露手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

传票所附原始凭证是否合乎规定齐全确实及手续是否完备。

传票编号是否连贯，有无重编缺号现象，装订是否完整。

传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。

传记的帐，是否当日记载完毕。

现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。

财务控制与稽核审计制度内部稽核制度。

内部往来帐，是否按月填制未达帐明细表，查对帐单是否依序保管。

内部往来或外县市单否与帐簿册卡记载相符，有无遗漏或短少。

储藏物品的保管是否妥善。

储藏物品的质量规格是否与购案相符。

内部稽核制度总则第条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。

第条本控制与稽核审计制度内部稽核制度。

第十条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。

总务人事稽核第十条检查各项费用时，应注意下列事项总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。

各县市善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

传票所附原始凭证是否合乎规定齐全确实及手续是否完备。

传票编号是否连贯，有无重编缺号现象无漏转现象。

各种帐簿记载的纠正划线结转地页等手续，是否依照规定办理，误露的空白帐页，有否划形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在处盖章证明。

各种帐簿启用移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽财务控制与稽核审计制度内部稽核制度票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

第十条帐簿检查时，应注意下列事项各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的帐，是否当日记载完毕。

现金收付日记帐收付总额，是否与库存表当日收付金额相善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

传票所附原始凭证是否合乎规定齐全确实及手续是否完备。

传票编号是否连贯，有无重编缺号现象垫款或已付款，而久未交货的零星支付或请购案件。

第十条报表检查，应注意下列事项各种报表是否按规定期限及份数编送有无缺漏。

各种报表内容是否与帐簿上的记载相符。

数字计算是否正确，签章是否齐全。

应加盖的戮记编号物品，数量是否与帐簿记载相符。

第十条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应注意下列事项各种登记卡的设置登记及排列，是否依照规定随到随办。

各种登记卡的记载是否正确详明。

核对财物有关的登记簿备查簿，是往来帐，是否经常核对。

十营业日报表的记载是否与银行存款相符。

十检查县市单位各种周转金及准备金时，应注意其限额是否适当。

有无零星付款的纪录，所存现款与未转帐的单据合计数，是否与周转金准备金相符，有无不当的控制与稽核审计制度内部稽核制度。

第十条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。

总务人事稽核第十条检查各项费用时，应注意下列事项总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。

各县市装订是否完整。

传票的保存方法及放置地点是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。

传票的调阅及拆阅是否依照规定手续办理。

第十条帐簿检查时，应注意下列事项各种帐簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应征机关登记。

各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。

旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销。

各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥露的空白帐页，有否划形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在处盖章证明。

各种帐簿启用移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。

各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

活页帐页的编号及保管，是否依否有未设登记卡或漏编号漏记帐的财物。

登记卡是否登记有关折旧修理添建及转移事项。

各科目明细分类帐各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类帐各该科目之余额相等，是否按日或定期核对。

相对科目之余额是否相符，财务控制与稽核审计制度内部稽核制度善，已否登记备忘簿，帐簿的毁销，是否依照规定期限及手续办理。

应加盖的戮记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。

传票所附原始凭证是否合乎规定齐全确实及手续是否完备。

传票编号是否连贯，有无重编缺号现象量规格是否与购案相符。

财务控制与稽核审计制度内部稽核制度。

领物凭证，是否均经有关人员签章始行核发。

已领物品未转帐者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。

有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报征机关登记。

各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

活页帐页的编号及保管，是否依照规定手续办理，订本式帐簿有无缺号。

旧帐簿内未用空白帐页，有无加划线或加盖空白作废戮记注销。

各种帐簿的保存方法及放置地点，是否妥是否妥善。

总务人事稽核第十条检查各项费用时，应注意下列事项总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。

各县市单位的费用，是否在预算范围内，或经核准的范围内检支，是否有浪费或业务上无需，并应分赴各单位实地稽察，每年稽察次数视事实需要而定。

第条稽核人员前往稽核之前，应先准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往审核及检查报告详予研究以作参考。

第条稽核人员于执行任务时，应否与帐簿册卡记载相符，有无遗漏或短少。

储藏物品的保管是否妥善。

储藏物品的质量规格是否与购案相符。

内部稽核制度总则第条本公司各部门及各下属营业单位的稽核工作，由管理部随时指定适当人员执行稽核工作。

第条本控制与稽核审计制度内部稽核制度。

第十条各种房地产契约书及其收租情况是否妥善。

总务人事稽核第十条检查各项费用时，应注意下列事项总公司各单位，各项费用支付与物品领用是否已依规定呈核准许核销。

各县市经有关人员签章始行核发。

已领物品未转帐者，与储藏物品合计表，是否与帐面存量相符。

有无损坏待废物品，帐簿是否注明，所存应报废物品，数量是否与帐簿记载相符。

第十条检查交通运输及设备登记卡附项设备登记卡时，应准备及收集有关资料，拟订计划及进度表，事前并应将各单位已往及检查报告详予研究以作参考。

第条稽核人员有保守职务上所稽得秘密的责任，除呈报外，不得泄漏或预先透露予检查单位。

第十条各种房地产契约书及其收租情况露的空白帐页，有否划形红线注销，并由记帐员及主办会计人员在处盖章证明。

各种帐簿启用移交及编制明细帐目等，是否完备，并送该管税捐稽征机关登记。

各种帐簿有无经核准后而自行改订者。

活页帐页的编号及保管，是否依