。以经营租赁方式租入的固定资产改良支出,在租赁有效期限内分期摊入管理费用。第条其他资产包括国家批准储备的特种物资银行冻结存款冻结物资涉及诉讼中的财产等。对这部分资产财务部门要单独设置帐户进行核算和管理。无形资产递延资产和其到有关核算人员处填制经销商品验收单,注明进出并签章,将业务员联交经办人员。经办人员凭进货专用经销商品验收单的业务员联和收到的货款到开票人员处按定价开具专用或普通,同时按进价填制商品调拨单,注明批发金额和经销商品验收单号码,并在记帐联和商品调拨单上注明进出及经办人员签章。如果当时未收到货款,需由经办人员打欠条,分管领导批准后,才可开具专用或普通等票单。经办人员办完以上手续后,应及时将进货专用支票存根等交财务管理中心有关人员,将销货专用的抵扣联交购货单位。财务部门根据专用或普通记帐联作收入,根据商品调拔单的财务转帐联作成本,根据经销商品验收单的会计联作进货处理。商品资金结算制度为加强对商品资金结算的管理,加速商品资金周转速度,充分发挥企业流动资金的效用,管好用活商品资金,制定本办法。商品购进环节结算办法钱货票指增值税专用清是公司购进商品特别是现款进货的基本原则。结算方式为支票银行汇票银行承兑汇票托收承付委托收款等,除支票外,其他结算方式均适用于异地购进货物。商品交易及劳务支集团财务管理制度及其核算办法全套理现金收支的规定坚持收有凭付有据,堵塞由于现金收支不清手续不全而出现的切漏洞。办理的收款凭证除加盖现金收讫章外,收款人必须加盖个人印章付款凭证必须由有关领导签字批准报销人加盖个人印章经稽核岗位审核无误出纳岗位复核无误后,办理现金付款,并同时加盖现金付讫印章。不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结,不得跨月处理帐务。每天收入的现金,应及时足额送存内部银行,财务主管人员定期检查核对现金库存,每月至少次。任何部门和个人,都不得以任何理由借支公款,对原有的职工借款,要按职工借款管理制度的规定办理。非现金出纳代收现金时,要登记现金交接登记簿办理交接登记手续。现金交接登记簿要同现金日记帐起归档。各单位的现金收入,应于当日送存内部银行,当日送存确有困难的,由内部银行确定送存时间。各单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付,或者从内部银行提取,不得从本单位的现金收入中坐支,否则按坐支现金的罚款。各单位从内部银行提取现金,应当写明现金用途,内部银行审核无误后予以支付现金。集团财务管理制度及其核算办法全送中心应根据连锁店明细单打相应的验收单,连锁店作为销售作帐务处理,价格按含税进价开。商品销售环节流通程序零售商品流通程序营业员根据顾客需要按规定价格开具销货凭证,销货凭证式联,将除存根联外的其他联撕下,交顾客至收款台处交款。收款人员收款后,自留收款联,将剩余联交顾存款贷商品销售收入企业收到银行存款利息借银行存款贷财务费用企业收到银行存款捐赠款借银行存款贷资本公积收到各种赔款借银行存款贷营业外收入企业购入期限不超过年的各种股票和债券借短期投资贷银行存款企业认购期限超过年的各种股票和债券借长期投资贷银行存款企业购入不需要安装的固定资产借固定资产贷银行存款企业购入工程用物资借在建工程贷银行存款企业支付供货单位的货款借应付帐款借应付票据贷银行存款企业支付各种暂收款和其他应收款借其他应收款贷银行存款企业交纳各种税金借应交税金贷银行存款退回购买单位货款借商品销售收入贷银行存款支付各种费用借经营费用管理费用财务费用贷银行存款其他货币资金的核算其他货币资金是指企业生产经营资金中存放地点和用途与库存现金和银行存款不同,但属于货币资金的款项,包括外埠存款银行汇票存款和在途货币资金等关系的各项收入和支出。第条企业发生的年度亏损,可以用下年度的税前利润等弥补,下年度利润不足弥补的,可以在年内延续弥补,年内不足弥补的,用税后利润等弥补。第条各独立纳税的经营实体的利润总额按照国家规定作相应调整后,依法缴纳所得税。并按家电总公司所享受的优惠政策在属地争取所得税的返还。第条家电总公司缴纳所得税后的利润,除国家另有规定外,按照下列顺序分配被没收的财物损失,支付各项税收的滞纳金和罚款。弥补企业以前年度亏损。提取法定盈余公司积金。法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的提取,盈余公积金已达注册资金时可不再提取。按提取公益金。根据需要提取任意盈余公积金。向投资者分配利润,企业以前年度末分配的利润,可以并入本年度向投资者分配。第条盈余公积金可用于弥补亏损或者用于转增资本金,但转增资本金后,企业的法定盈余公积金般不得低于注册资金的。第十条公益金主要用于家电总公司的职工集体福利设施支出。销售收入利润及分配核算制度商品销售的核算商品销售核算根据实际情况采用进价或售价核算,销售的对象般是广大消费者。商品。接受捐赠的,按照帐单所列金额或者同类无形资产的市价计价。非专利技术和商誉的计价应当经法定评估机构确认。第条无形资产从开始使用之日起,在有效使用期限内平均摊入管理费用,无形资产的有效使用期限按下列原则确定法律合同或企业申请书分别规定有法定有效期限和受益年限的,按照法定有效期限与合同或者企业申请书规定的受益年限孰短的原则确定。法律和合同或者企业申请书均未规定法定有效期限或者受益年限的,由财务公司按照不少于十年的期限确定。第条转让无形资产的收入,除国家法律法规另有规定外,律计入其他业务收入。第条递延资产包括企业开办费,以经营租赁方式租入的固定资产改良支出等。开办费的开支项目应严格按照财政部颁的商品流通企业财务制度列支。开办费从企业开始生产经营月份的次月起,按照年的期限分期摊入费用客至柜台提货。营业员凭有收款台盖有现金收讫或转帐收讫戳记的提货联发货,提货联加盖货已提戳记并签章。柜台人员只能为顾客开具销货凭证或普通,如顾客需要开具增值税专用时,需至财务管理中心由财务人员开具。批发商品流通程序开票人员按规定的批发价格开具批发商品,式联,在提货联上加盖日内有效日内有效当日有效戳记,并将开具的除存根联外全部撕下,交结算中心收款处收款。收款人员收款后,留下收款联及随货检定报告在实物的明显部位贴上合适的确认标识。标构进行次性检定类由本单位具有计量管理资格的人员进行定期校验类到计量检定机构进行定期对比类到计量检定机构进行使用格按操作规程的要求正确使用计量测量设备,防止其损坏和降低准确度。计量测量设备的贮存和保养。使用部门负责计量测量设备的贮存和计量管理制度项目部所使用的检验测量和试验设备的控制校准和维护。编制依据计量法内蒙古第电力建设工程公司程序文件职责项目部质量管理部负责计量监督部门认可的计量检定机构进行次性检定类由本单位具有计量管理资格的人员进行定期校验类到计量检定机构进行定期对比产工艺过程控制质量检验经营管理环境监测等方面所使用的检验测量和试验设备满足预期使用要求,特制定本制度。适用范围本制度适用于计量测量设备由各单位专兼职计量员贴上合适的确认标识。对检定不合格的计量测量设备,应根据检定报告中的不合格程度,进行分析,决量设备的种类特性。计量管理制度。类检定周期依据计量确认体系程序文件的要求执行。计量测量设备的标识对外检的设备如检定部处置办法,般包括修复降级报废。质量管理部对工程项目中使用的检验测量和试验设备的周期检定进行监督管理。类设备类到国家设备的使用单位对计量测量设备的有效性负责,并负责设备在使用过程中的日常维护和保养。计量测量设备的所有单位负责计量测量设备的管理环境监测等方面所使用的检验测量和试验设备满足预期使用要求,特制定本制度。适用范围本制度适用于项目部所使用的检验测量和试用和租用的计量测量设备。检验测量和试验设备的分类参照公司质量体系程序文件检验测量和试验设备控制程序计量确认体系程序文件按类到计量检定机构进行使用前校准。类计量测量设备自检由各单位计量员负责,并填校验记录。计量管理制度。复印件,操作时必须严处置办法,般包括修复降级报废。质量管理部对工程项目中使用的检验测量和试验设备的周期检定进行监督管理。类设备类到国家项目部所使用的检验测量和试验设备的控制校准和维护。编制依据计量法内蒙古第电力建设工程公司程序文件职责项目部质量管理部负责计头组织绘制各专业计量网络图,明确该项目各专业所使用的计量测量设备的种类特性。计量管理制度。计量管理制度目的为确保施工现场在计量管理制度设备的控制校准和维护。编制依据计量法内蒙古第电力建设工程公司程序文件职责项。以经营租赁方式租入的固定资产改良支出,在租赁有效期限内分期摊入管理费用。第条其他资产包括国家批准储备的特种物资银行冻结存款冻结物资涉及诉讼中的财产等。对这部分资产财务部门要单独设置帐户进行核算和管理。无形资产递延资产和其到有关核算人员处填制经销商品验收单,注明进出并签章,将业务员联交经办人员。经办人员凭进货专用经销商品验收单的业务员联和收到的货款到开票人员处按定价开具专用或普通,同时按进价填制商品调拨单,注明批发金额和经销商品验收单号码,并在记帐联和商品调拨单上注明进出及经办人员签章。如果当时未收到货款,需由经办人员打欠条,分管领导批准后,才可开具专用或普通等票单。经办人员办完以上手续后,应及时将进货专用支票存根等交财务管理中心有关人员,将销货专用的抵扣联交购货单位。财务部门根据专用或普通记帐联作收入,根据商品调拔单的财务转帐联作成本,根据经销商品验收单的会计联作进货处理。商品资金结算制度为加强对商品资金结算的管理,加速商品资金周转速度,充分发挥企业流动资金的效用,管好用活商品资金,制定本办法。商品购进环节结算办法钱货票指增值税专用清是公司购进商品特别是现款进货的基本原则。结算方式为支票银行汇票银行承兑汇票托收承付委托收款等,除支票外,其他结算方式均适用于异地购进货物。商品交易及劳务支集团财务管理制度及其核算办法全套理现金收支的规定坚持收有凭付有据,堵塞由于现金收支不清手续不全而出现的切漏洞。办理的收款凭证除加盖现金收讫章外,收款人必须加盖个人印章付款凭证必须由有关领导签字批准报销人加盖个人印章经稽核岗位审核无误出纳岗位复核无误后,办理现金付款,并同时加盖现金付讫印章。不准以白条抵充库存现金。现金收支要做到日清月结,不得跨月处理帐务。每天收入的现金,应及时足额送存内部银行,财务主管人员定期检查核对现金库存,每月至少次。任何部门和个人,都不得以任何理由借支公款,对原有的职工借款,要按职工借款管理制度的规定办理。非现金出纳代收现金时,要登记现金交接登记簿办理交接登记手续。现金交接登记簿要同现金日记帐起归档。各单位的现金收入,应于当日送存内部银行,当日送存确有困难的,由内部银行确定送存时间。各单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付,或者从内部银行提取,不得从本单位的现金收入中坐支,否则按坐支现金的罚款。各单位从内部银行提取现金,应当写明现金用途,内部银行审核无误后予以支付现金。集团财务管理制度及其核算办法全送中心应根据连锁店明细单打相应的验收单,连锁店作为销售作帐务处理,价格按含税进价开。商品销售环节流通程序零售商品流通程序营业员根据顾客需要按规定价格开具销货凭证,销货凭证式联,将除存根联外的其他联撕下,交顾客至收款台处交款。收款人员收款后,自留收款联,将剩余联交顾