公司财务管理制度(1)

工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。

在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。

虽已交付使用但尚未办理竣工验收决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。

竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。

第章信贷管理第十条银行借贷银行借贷业务由公司财务部统负责。

此项业务包括但不限于以下交易开立注销银行户口长短期借款应收票据贴现公司债券财产抵押融资租赁担保重大融资项目的每个会议特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向公司预算委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因作出详细说明。

各预算单位在每年月份预测当年预算执行情况，并预测下年度主要预算指标，着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。

第十条深化财务总监委派制各子公司财务总监负责组织领导各子公司的财务管理工作，参与各子公司重要经济问题的决策。

子公司的财务经理向财务总监负责并报告工作财务总监向子公司总经理及公司财务部负责并报告工作。

附则第十条本修订稿在执行过程中，若遇国家有关会计政策制度法规发生变更时，以国家颁布的有关规定为准。

第十条本制度由公司董事会授权公司总经理制定，总经理授权财务部进行修改和补充，并负责解释。

第十条本制度自年月日起施行上海广电股份有限公司财务管理制度修订稿第章总则第条为了规范上海广电股份有限公司以下简称公司的财务行为，加本控制的依据，在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以保证成本预算的实现。

预算期终了，要将日常发现的差异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，并提出进步改进措施。

各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每笔业务进行细化的成本核算与控制。

各子公司要结合本公司实际情况，对些重点费用开支项目制定具体的管理办法。

如差旅费业务招待费邮电费出国费办公费等的管理办法。

第十条实行重大事项报审制度各子公司大额贷款对外担保投资项目重要固定资产或生产经营设施的添置产权变更兼并破产股改制度资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理，各子公司财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要及时上报。

第十条控制担保风险各子公司不能为其他单位或个人提供担保，如有特殊需要时，必须由领导班子集体讨论决定，报公司审批，由法人代误地反映其形成，回收及增减变化。

第章应收款项的管理第十条应收帐款的管理规定如下应收款的发生各子公司及非独立核算的级单位以下简称各单位在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由分管副总经理决定是否对客户提供商业信用。

所有应收营业帐项均按帐龄基准记存。

各单位财务经理必须经常核查所有应收营业帐项至少每月次，确定每项帐款的可收性，并每半年编制帐龄帐目分析，交公司财务部审核。

此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。

各单位应根据经验确定其本年度每月坏帐应计项目。

该应计项目将作为坏帐准备，并每半年进行调整，以反映目前状况。

该项准备由股份公司财务部每年审核次，以确定是否恰当。

各单位销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门予以监督。

所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。

坏帐公司财务管理制度设备器具工具等列作固定资产。

不属于生产经营主要设备的物品单位价值在元以上，并且使用期限超过年的，也应当列为固定资产。

第十条对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。

购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由办公室规划部财务部审核，经分管副总经理和总会计师签字，总经理批准后方可购买。

第十条各部门的固定资产统由公司财务部建帐核算，统提取折旧，建立固定资产卡片。

固定资产卡片，式两份，份留实物管理部门，份交财务部门，实物管理应保持帐卡物相符。

第十条公司的固定资产由规划部或设备主管部门统管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报公司规划部统筹安排。

固定资产实行分级归口管理制度，按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由各级使用单位负责具体管理，并做好固定资产的日常维护保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。

第十条定期对固定资产进行清查固定条强化预算监督控制管理各子公司要重视对预算执行的监督和控制，要按月检查预算完成情况，分析实际与预算的差异，提出有效措施，在日常工作中控制差异，保证预算任务的完成。

遇重大差异或其他重要情况，应及时上报公司。

各预算单位预算委员会每季度召开次预算检查会议，检查分析预算执行情况，按季上报预算完成情况季报，每半年和年度要提出检查总结分析报告，半年时提出下半年预算完成预测及工作措施。

为保证预算的严肃性，预算单位不得对公司已下达的预算随意调整。

在预算执行过程中，预算单位如因特殊情况，需对现行预算进行调整时，必须向公司预算委员会提出书面预算修改申请，就预算调整内容和原因作出详细说明。

各预算单位在每年月份预测当年预算执行情况，并预测下年度主要预算指标，着手编制下年度预算，在决算工作之前，完成下年度预算编制工作。

第十条深化财务总监委派制各子公司财务总监负责组织领导各子可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。

第十条公司各部门应于年度结束前编制下年度的行政办公费用预算，报公司总经理或总会计师审批。

每月的行政办公费用预算应于每月日前报总会计师审批，经审批后，应严格执行。

公司参股子公司的对外长期投资由公司形成意见，通过董事会行使表决权。

第十条各全资子公司工厂及其受托管理企业和下属企业可自行决策的投资范围为总投资在万元以内不含万元的技术改造零星土建对外投资新办产企业的项目。

立项时，需报公司备案。

总投资超过万元含万元以上的项目，由公司决策确定。

项目计划上报公司，由公司组织项目可行性的论证评审，评审意见作为公司决策的依据。

对合资项目和外地投资的项目，其所占的股份发生变更前，均需由项目单位报公司审批后，方可办理变更的有关手续。

第章固定资产第十条使用期限超过年的房屋建筑物机器机械运输工具以及其他与生产经营有关的主批人批准方可领取。

签发支票的金额超过元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件合同采购单计划书等。

领取人应办理登记手续，于使用后日内报帐。

未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。

持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担经济责任。

支票管理所签发支票应填写日期金额限额用途，不准签发空白支票。

准确掌握帐户余额，不准发生空头透支。

各子公司应成立预算委员会对成本控制进行管理，子公司领导在加强全面预算管理时，应重视成本的控制管理。

要以成本预算为成本控制的依据，在执行预算的过程中，定期对实际发生的成本和预算成本进行比较，发现差异及时查出原因，采取措施，加以改进，以保证成本预算的实现。

预算期终了，要将日常发现的差异及原因汇总分析，找出成本变化的规律，并提出进步改进措施。

各子公司要强化单笔业务的细化核算，加强对每笔业务进行细化的成本核算与控十条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在计划内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。

第十条公司各部门应于年度结束前编制下年度的行政办公费用预算，报公司总经理或总会计师审批。

每月的行政办公费用预算应于每月日前报总会计师审批，经审批后，应严格执行。

公司财务管理制度。

上海广电股份有限公司财务管理制度修订稿第章总则第条为了规范上海广电股份有限公司以下简称公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，根据国家财政部颁发的企业财务通则和工业企业财务制度，结合公司实际经营情况，修订本制度。

第条公司切财务会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求，具体会计核算制度遵照股份有限公司会计制度执行。

第条本制度适用于公司本部及非独立核算的级单位的财务管理工作，。

各子公司要结合本公司实际情况，对些重点费用开支项目制定具体的管理办法。

如差旅费业务招待费邮电费出国费办公费等的管理办法。

第十条实行重大事项报审制度各子公司大额贷款对外担保投资项目重要固定资产或生产经营设施的添置产权变更兼并破产股改制度资本金变更以及重大经济案件等实行向公司报审管理，各子公司财会人员要把好关，凡规定要向公司上报的要及时上报。

第十条控制担保风险各子公司不能为其他单位或个人提供担保，如有特殊需要时，必须由领导班子集体讨论决定，报公司审批，由法人代表对外签署协议。

在防范担保风险上，各子公司领导要有风险意识，必须经领导班子讨论决定，在具体工作中，涉及担保工作程序的有关部门要严格按照各项管理制度办事，切实起到监督作用。

如有个别领导违反规定经劝阻不听的，子公司财会人员应越级上报，如不上报，视为失职如和子公司领导共同违反担保规定，将严肃处理。

第在建工程项目每年清查核查次，发生报废或毁损，按照扣除残料价值和过失人或者保险公司等赔款后的净损失，经报批后，计入施工的工程成本。

单项工程报废以及由于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失，经报批后，在筹建期内，计入开办费在投入生产经营以后，计入营业外支出。

工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。

在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。

虽已交付使用但尚未办理竣工验收决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。

竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。

第章信贷管理第十条银行借贷银行借贷