质量控制制度

第节工作委派第十条公司接受业务委托应当组成项目小组，将审计工作委派给具有相应专业胜任能力的人员。

项目经理由公司主任会计师或副主的工作时间作出合理预计，并按照有关收费标准，确定应收取的审计费用。

质量控制制度。

第节专业胜任能力第十条公司员工应具备必需的品德学识能力经验体格及其他适合工作所需条件，确保各层次员工具备相应的专业胜任能力。

第十条公司通过实施人员定期考核晋升后续教育等措施，确保全体人员达到应履行其职责所对于检查中发现的质量控制簿弱环节，及时报告公司质量控制委员会，以便修订质量控制政策和控制程序。

第十节利用其他注册会计师的工作第十条利用其他注册会计师的工作要按照独立审计具体准则第号利用其他注册会计师的工作的规定执行。

第章单项审计的质量控制第节审计业务约定书的签订第十条公司承接的业务均质量控制制度复核，以确保所有从业人员的工作符合质量控制标准和独立审计准则的要求。

第十条负直接责任的注册会计师应当以适当形式向助理人员传达其审计指导意见，对委派给助理人员的工作给予适当指导。

第十条负直接责任的注册会计师应当及时了解审计过程中出现的重要会计和审计问题，监督审计全过程。

第十条负直接责任业谨慎态度执行业务。

第节业务承接第十条公司应根据自身能力和独立性，以及委托单位管理当局是否正直，诚实等因素，决定是否接受委托。

第十条公司在首次接受委托业务前，应初步了解委托单位基本情况，评估审计风险，考虑自身的能力及能否保持独立性，确定是否接受委托。

第十条公司在继续接受委托单位委托审计报告，并送交部门经理和主任会计师进行审核。

第十条审计报告必须由公司法定出资人签章并加盖公司或分公司公章。

第章附则第十条本制度由公司质量控制委员会负责解释，由公司董事会修订。

第十条本制度自年月日起执行第节审计全过程的督导第十条公司各级督导人员应对单项审计工作的全过程进行指导监督和导人员应对各层次的下级人员给予充分的指导监督和复核，以确保所有从业人员的工作符合质量控制标准和独立审计准则的要求。

督导人员包括公司业务负责人对项目负直接责任的注册会计师和负有督导责任的其他人员。

第节咨询第十条公司从业人员对于在执业过程中出现的不能妥善解决的专业问题，必须以适当方式和渠以证实。

第节审计报告的审核签字与签发第十条在完成外勤工作后，由项目经理起草审计报告，并送交部门经理和主任会计师进行审核。

第十条审计报告必须由公司法定出资人签章并加盖公司或分公司公章。

第章附则第十条本制度由公司质量控制委员会负责解释，由公司董事会修订。

第十条本制度自年月日起执行第节向有关专家咨询，不得随意处理或回避。

质量控制制度。

第节专业胜任能力第十条公司员工应具备必需的品德学识能力经验体格及其他适合工作所需条件，确保各层次员工具备相应的专业胜任能力。

第十条公司通过实施人员定期考核晋升后续教育等措施，确保全体人员达到应履行其职责所必需的专业胜任能力，以应有的职第十条部门经理复核为级复核，应在项目经理复核的基础上，采取就地复核与总体复核相结合的方式，对审计工作底稿中重要会计事项的审计重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核。

第十条主任会计师复核为级复核，应对审计过程中的重大会计审计问题重大审计调整事项及重要的审计工作底稿进行再监督再复核，过程的督导第十条公司各级督导人员应对单项审计工作的全过程进行指导监督和复核，以确保所有从业人员的工作符合质量控制标准和独立审计准则的要求。

第十条负直接责任的注册会计师应当以适当形式向助理人员传达其审计指导意见，对委派给助理人员的工作给予适当指导。

第十条负直接责任的注册会计师应当及时了进行复核和质量监督对公司内部质量控制政策和程序进行研究和评估，为内部质量控制政策和程序的制定提供参考意见对各分公司的执业质量实施检查和指导。

第条各分公司设立质监部，由各分公司负责人直接领导，负责对各分公司的业务质量进行复核监督和指导。

第节职业道德原则第条公司员工应恪守独立客观公正计前，应了解委托单位的主要管理人员财务状况经营性质是否发生重大变化，是否存在重大的诉讼事项，并对其进行评价，以确定是否接受委托。

第十条公司质量控制部门负责对审计项目的完成过程及结果实施定期或不定期的检查。

对于检查中发现的问题，应查明原因，明确责任，确定处理方法，并及时报告主任会计师向有关专家咨询，不得随意处理或回避。

质量控制制度。

第节专业胜任能力第十条公司员工应具备必需的品德学识能力经验体格及其他适合工作所需条件，确保各层次员工具备相应的专业胜任能力。

第十条公司通过实施人员定期考核晋升后续教育等措施，确保全体人员达到应履行其职责所必需的专业胜任能力，以应有的职复核，以确保所有从业人员的工作符合质量控制标准和独立审计准则的要求。

第十条负直接责任的注册会计师应当以适当形式向助理人员传达其审计指导意见，对委派给助理人员的工作给予适当指导。

第十条负直接责任的注册会计师应当及时了解审计过程中出现的重要会计和审计问题，监督审计全过程。

第十条负直接责任。

第节管理当局声明书的获取第十条公司从事的审计业务在外勤结束前应获取被审计单位管理当局声明书，以明确管理当局对其会计报表所应负的会计责任。

第十条管理当局声明书中对会计报表具有重大影响的事项，应实施必要审计程序予以证实。

第节审计报告的审核签字与签发第十条在完成外勤工作后，由项目经理起草质量控制制度解审计过程中出现的重要会计和审计问题，监督审计全过程。

第十条负直接责任的注册会计师应当对审计计划风险的评估审计证据审计结论审计报告等全过程进行及时复核。

第节审计工作底稿的级复核第十条项目经理复核为级复核，应采用就地复核方式对审计工作底稿逐张复核，发现问题及时提出，并督促审计人员修改完复核，以确保所有从业人员的工作符合质量控制标准和独立审计准则的要求。

第十条负直接责任的注册会计师应当以适当形式向助理人员传达其审计指导意见，对委派给助理人员的工作给予适当指导。

第十条负直接责任的注册会计师应当及时了解审计过程中出现的重要会计和审计问题，监督审计全过程。

第十条负直接责任票债券或在委托单位有其他经济利益的与委托单位的负责人财务负责人董事或委托事项的当事人有近亲关系的担任委托单位常年会计顾问或代为办理会计事项的其他为保持独立性而应回避的事项。

第十条公司员工执行业务时，应当实事求是，不为他人所左右，也不得因个人好恶影响其分析判断的客观性。

第节审计全括公司业务负责人对项目负直接责任的注册会计师和负有督导责任的其他人员。

第节咨询第十条公司从业人员对于在执业过程中出现的不能妥善解决的专业问题，必须以适当方式和渠道向有关专家咨询，不得随意处理或回避。

质量控制制度。

第十条部门经理复核为级复核，应在项目经理复核的基础上，采取就地复核与总体密廉洁的基本原则，应当树立规避风险意识，保持应有的职业谨慎，遵守职业道德规范。

第条公司员工执行审计业务或其他鉴证业务，应当保持形式上和实质上的独立。

公司从业人员如与委托单位存在以下可能损害独立性的利害关系时，应当向公司声明，并实行回避曾在委托单位任职，离职后未满两年的持有委托单位股向有关专家咨询，不得随意处理或回避。

质量控制制度。

第节专业胜任能力第十条公司员工应具备必需的品德学识能力经验体格及其他适合工作所需条件，确保各层次员工具备相应的专业胜任能力。

第十条公司通过实施人员定期考核晋升后续教育等措施，确保全体人员达到应履行其职责所必需的专业胜任能力，以应有的职的注册会计师应当对审计计划风险的评估审计证据审计结论审计报告等全过程进行及时复核。

第节审计工作底稿的级复核第十条项目经理复核为级复核，应采用就地复核方式对审计工作底稿逐张复核，发现问题及时提出，并督促审计人员修改完善。

第条质量控制委员会下设质量监督部，负责对以总公司名义出具的业务报告计报告，并送交部门经理和主任会计师进行审核。

第十条审计报告必须由公司法定出资人签章并加盖公司或分公司公章。

第章附则第十条本制度由公司质量控制委员会负责解释，由公司董事会修订。

第十条本制度自年月日起执行第节审计全过程的督导第十条公司各级督导人员应对单项审计工作的全过程进行指导监督和，对整个审计工作的计划进度和质量的重点予以把握，级复核通过总体复核方式实施。

第节管理当局声明书的获取第十条公司从事的审计业务在外勤结束前应获取被审计单位管理当局声明书，以明确管理当局对其会计报表所应负的会计责任。

第十条管理当局声明书中对会计报表具有重大影响的事项，应实施必要审计程序予复核相结合的方式，对审计工作底稿中重要会计事项的审计重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核。

第十条主任会计师复核为级复核，应对审计过程中的重大会计审计问题重大审计调整事项及重要的审计工作底稿进行再监督再复核，对整个审计工作的计划进度和质量的重点予以把握，级复核通过总体复核方式实施质量控制制度复核，以确保所有从业人员的工作符合质量控制标准和独立审计准则的要求。

第十条负直接责任的注册会计师应当以适当形式向助理人员传达其审计指导意见，对委派给助理人员的工作给予适当指导。

第十条负直接责任的注册会计师应当及时了解审计过程中出现的重要会计和审计问题，监督审计全过程。

第十条负直接责任会计师确定，小组其他组员应根据项目的大小风险复杂等情况分别由注册会计师计算机专家其他专门人才及相应的助理人员组成。

第节督导第十条公司建立分级督导制度，各级督导人员应对各层次的下级人员给予充分的指导监督和复核，以确保所有从业人员的工