1、“.....被审对象应按审计工作要求,提供凭证账簿报表及有关资料或复印件,并如实介绍相关情况。第十条内部审计的审计范围为财务收支审计对公司的月季年度会计报告中有关财务收支状况的真实性正确性合规性合法性进行审计监督。审计资产管理情况,核查固定资产流动资产收支的合理性及资金占用额的真实性。审计公司营业收入营业成本税金利润计算是否正确以及应缴利税和解缴情况。投资及筹资审计对公司的基本建设投资重大的设备更新等项目的工程成本及投资进行审计监督。审查公司长期短期的对外投资以及并购等项目的合理性投资效果和资金来源的可行性,有无违反公司投资管理的有关政策规定。内部控制审计,即依照法律法规和科学管理的原则,对公司的经营业务计划管理等控制制度的完整性合理性有效性进行审查,确保公司内部控制制度的合理设计和严格执据其金额冲减坏账准备,同时转销相应的应收账款金额......”。

2、“.....账龄分析法是根据应收款项入账时间的长短来估计坏账损失的方法。计提比率如下账龄计提比例年以内含年,以下类推年年年年年以上第十条除有确凿证据表明该项应收款项不能收回或收回的可能性不大外如债务单位已撤销破产资不抵债现金流量严重不足发生严重的自然灾害等导致经营问题而在短时间内无法偿付债务等,以及年以上的应收款项,以下应收款项不能全额计提坏账准备当年发生的应收账款,以及未到期的应收款项已经总经理办公会讨论,决定以应收款项进行债务重组,或以其他方式进行重组的与关联方发生的应收款项,特别是母子公司交易或事项产生的应收款项其他无确凿证据证明不能收回的应收款项。第十条公司的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产撤销等原因已无望再收到所购货物的,应当将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。第十条公司持有的未到期应收票据......”。

3、“.....应将其账面余额转入应收账情况进行检查,对公司专有知识产权的技术发展动态予以密切关注。及时发现投资公司可能发生的亏损和潜亏,并总结问题,提交公司董事会解决。初步制定资产减值准备的计提方法与内部控制方案,提交董事会批准。核实资产减值实际状况,向总经理和董事会提交资产损失报告。第条公司总经理职责向董事会提交资产损失报告。向董事会提供需要核销的资产减值项目涉及到的客户财务状况或法院裁决结果。第条董事会职责对总经理提交的各项资产减值报告做出专门决议。批准或否决资产核销报告。第条监事会职责切实履行监督职能,对董事会决议提出专门意见,并形成决议。必要时聘请注册会计师协助对内控制度制定和执行情况进行检查。第章管理程序第条资产减值准备与损失处理程序公司财务部在核实各种资料的基础上,草拟资产减值的处理方法。总经理办公会对财务部上报的处理意见进行讨论并确定资产减值方法......”。

4、“.....监事会对董事会决议履行监督职能,监事可列席会议,提出专门意见,并出具报告。第十条资产减值准备每个会计年度中期和年度终了,公司财务部应组织相关部门及各分公司项目各方认为需要制订的其他条款。项目合作协议书合同由公司法人代表签字生效或由公司法人代表授权委托代理人签字生效。第十条对外长期投资协议签定后公司企业发展部财务部协同办理出资工商登记税务登记银行开户等工作。第十条长期投资的财务管理对外投资的财务管理由公司财务部负责,财务部根据分析和管理的需要,取得被投资单位的财务报告,以便对被投资单位的财务状况和投资回报状况进行分析,维护公司权益,确保公司利益不受损害。第十条对外长期投资的转让与收回出现或发生下列情况之时,公司可以收回对外投资按照章程规定,该投资项目企业经营期满由于投资项目企业经营不善......”。

5、“.....出现或发生下列情况之时,可以转让对外长期投资投资项目已经明显有悖于公司经营方向的投资项目出现连续亏损且扭亏无望没有市场前景的由于自身经营资金不足急需补充资金时公司认为有必要的其他情形。对外长期投资转让应由公司财务部会同企业发展部提出投资转让书面分析报告,报公司批准公司全面预算管理制度是否合法依据是否充分等提出书面意见,并形成决议向股东大会报告。第十章附则第十条本制度由公司财务部拟订,报公司董事会批准后执行,其解释修改权归公司财务部。第十条本制度自颁布之日起执行。应收款项管理第章总则第条为促进资金的良性循环,加速资金周转,提高资金利用率,防止坏账的发生,减少收账费用和损失,按国家财经法规规定,结合公司具体情况,制定本制度。第条本制度所称应收款项包括应收账款应收票据其他应收款和预付账款。第条应收款项归口管理部门为财务部,财务部门办理有关应收款项事宜时,应遵循本制度的规定......”。

6、“.....建立客户信用档案,作为签订工程合同的依据。第十条各分公司报账员负责该分公司各项目部备用金的保管,财务部对报账员的工作应该进行必要的指导。第十条备用金的开支,必须经项目经理签字同意,项目经理对备用金开支的合理性合法性负责,财务部在报帐时对其合法性进行审核。第十条报账员必须妥善保管支付备用金的有关报销凭证,并设置备用金登记簿,投资项目经批准,律不得随意增加投资,如确需增资,必须重报投资意向书和可行性研究报告。第十条对外长期投资兴办合营企业对合营合作方的要求有较好的商业信誉和经济实力能够提供合法的资信证明根据需要提供完整的财务状况经营成果等相关资料。第十条对外长期投资项目必须编制投资意向书立项报告......”。

7、“.....第十条投资意向书立项报告报公司批准后,企业发展部应负责编制或委托专业设计研究机构编制可行性研究报告。项目可行性研究报告的主要内容包括总论项目提出的背景,项目投资的必要性和投资的经济意义项目投资可行性研究的依据和范围。市场预测和项目投资规模国内外市场需求预测国内现有类似企业的生产经营情况的统计项目进入市场的生产经营条件及经销渠道项目进入市场的竞争能力及前景分析重自然灾害等原因被迫长期停工在建工程完工后长期搁置,未实现预计使用价值工程物资锈蚀毁损,严重影响工程质量。第章无形资产第十条公司应当在期末对无形资产逐项检查,如果由于市价持续下跌或技术陈旧损坏长期闲置等原因,导致其可收回金额低于其账面价值的,应当计提无形资产减值准备......”。

8、“.....应当计提无形资产的减值准备项无形资产已被其他新技术所替代,使其为公司创造经济利益的能力受到重大不利影响项无形资产的市价在当期大幅下跌,在剩余摊销年限内预期不会恢复项无形资产已超过法律保护期限,但仍然具有部分使用价值其他足以证明项无形资产实质上已经发生了减值的情形。第十条无形资产减值准备,应按单项项目计提。第十条已计提减值准备的无形资产应按扣除减值准备后的账面净值进行摊销。第章监督第十条公司监事会对本制度的制定和执行情况进行监督,并列席董事会审议计提和核销资产减值准备的会议。第十条监事会可视情况聘请注册会计师对内控制度的制定和执行情况进行监督。第十条监事会对董事会有关核销和计提资产减值准备的决议程协调审计工作并综合审计人员的意见,将查证和取得的资料以及审计记录,工作底稿进行整理汇总。按问题性质分类归纳撰写审计报告草稿,审计报告草稿由参加审计人员讨论修改后,出具审计报告......”。

9、“.....被审单位对审计报告的内容有异议的,可向审计委员会提出申诉,审计委员会应根据有关规定及时处理并予以答复。在没有作出新的审计决定前,审计报告中有关处理意见仍然有效。对主要项目应进行后续审计,检查采纳审计意见和执行审计决定的情况。十审计结束后,应归还借用的各项资料,取回借条。第十条审计档案管理审计部对办理的审计事项应及时整理审计资料,建立审计业务档案,按照国家对档案管理的规定立卷归档,妥善保管,非经审计委员会批准,不得自行销毁。第十条奖惩审计人员工作成绩显著,对维护财经法纪和公司合法权益做了贡献者,公司应根据公司薪酬管理办法予以表彰和奖励。审计人员违反工作守则,致使国家和公司蒙受损失者,应视情节轻重给予适当处理,直至追究刑事责任。对于打击报复审计人员依法行使审计监督权的单位或个人,公司应视情节严重件资料。审核会计凭证账簿会计报表及相关资料。检查资金和财产......”。