等不属于生产经营活动的主要设备而单位价值在元以上使用期限超过年的资产或资产金额在元以下,但公司认为有控管必要的资产。固定资产中办公设备和厂房归口管理部门为办公室,除此之外的固定资产归口管理部门为设备科。财务部负责固定资产的综合核算,全面掌握固定资产的增减变化情况,以及正确计提折旧等财务核算。固定资产的分类为加强管理,便于组织会计核算,将固定资产按照经济用途使用情况和所有权综合分为大类生产经营用固定资产非生产经营用固定资产租出固定资产未使用固定资产不须用固定资产土地融资租入固定资产。固定资产的计价固定资产的计价方式外购的,按照价值在元以上使用期限超过年的资产或资产金额在元以下,但公司认为有控管必要的资产。固定资产中办公设备和厂房归口管理部门为办公室,除此之外的固定资产归口管理部门为设备科。财务部负责固定资产的综合核算,全面掌握固定资产的增减变化情况,以及正确计提折旧等财务核算。固定资产的分类为加强管理,便于组织会计核算,将固定资产按照经济用途使用情况和所有权综合分为大类生产经营用固定资产非生产经营用固定资产租出固定资产未使用固定资产不须用固定资产土地融资租入固定资产。固定资产的计价固定资产的计价方式外购的,按照买价加上支付的运输费包装费保险费安装成本交纳的有关税金等计价。建造的,按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。其他单位投资转入的,按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价融资租入的,按照租赁协议或合同确定的价款设备的中小修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出,经分管副总审核后组织实施。发生的费用记入使用部门的成本费用。房屋建筑物的大修由办公室归口,按项目编制年度计划和费用预算。机器设备的大修由设备科归口,按使用部门设备编号,编制年度大修理计划和费用预算。大修理费用列入当年度技改技术资金预算,经财务部综合平衡报公司总经理批准后,由归口部门组织实施,财务部按预算计划严格控制。如超计划,应及时调整,追加计划报财务总监和总经理批准后,由财务部执行控制。大修理费用按固定资产原值的按月预提。每月发生的大修理费用,由归口部门根据大修理项目设立明细帐,单独核算。每月将核算资料报送财务部。财务部按归口部门上报的资料结转大修理费用。预提的大修理费用年终不留余额,实际支出数大于预提数的差额计入有关成本费用,小于则冲减有关成本费用。部办理转帐手续。长期投资投出的固定资产,按公司对外投资的管理制度办理固定资产之维修故障送修当固定资产故障,本单位无法自行维修时,使用部门人员编制固定资产维修申请单式联,注明各项固定资产资料并于固定资产送修数据域内注明损坏原因请修内容及希望完修日期,经部门经理复核后,送交管理部门处理维修事宜。管理部门于接获使用部门所传来之固定资产维修申请单后,应寻找适当维修厂商,进行维修。管理部门寻得适当厂商后,应将送修厂商预计维修金额及预定完成日期注明于固定资产维修申请单送交财务总监总经理审批。固定资产维修申请单经审批后,第联送回使用单位存查第联及第联由管理部门自行归档第联送财务暂时归档,做为日后付款入帐之依据。固定资产送修完成回公司时,管理部门应会同使用部门办理验收,并于留底之固定资产维修申请单第联验收栏内注明公司固定资产管理制度十条本办法自公布之日起实施将请购单送交归口管理部门复核增添该项资产之适用性及必要性,如公司内部可调拨者,按固定资产内部转移通知单通知相关部门,并在请购单上备注栏填注调拨情形后,将请购单退回请购单位自行归档。如公司内部无法调拨者,按审批权限表送交财务总监总经理审批,万含至万须董事长审批,万含以上须董事会审批。采购部接到经批准请购单后,则办理采购程序,依采购程序办理完成核签。固定资产采购处理程序采购部在执行固定资产采购程序时,应先向供货商询价,并取得厂商之报价单,进行比价,以报价较低且品质佳之核准厂商为采购对象,单批次万以下含寻找至少两家以上的供应商进行询价比价单批次万以上至万寻找至少家以上的供应商进行招标采购,并报财务总监审批单批次万以上寻找至少家以上的供应商进行招标采购并组织招标小组确定出殊授权审批方面的控制。计划预算控制在经营计划财务预算等方面对经济活动的控制。会计质量控制为保证经济活动信息真实准确公允可靠,确保财产安全完整和保值增值而采取的控制。人员素质控制对业务经办人员思想品质业务技术和工作能力与其所担任的控制责任是否相符的控制。内部审计控制通过设立内部审计机构和人员,对单位内控制度及经营活动进行监督鉴证检查和评价而实施的再控制。第章审计的内容和依据第条内部控制审计的内容是对构成内部控制的财务会计控制及经营管理控制的各要素进行测试与评价。内部控制审计内容包括内部控制健全性检查评价内部控制符合有效性测试内部控制合理科学性综合评价内部控制实质性测试。第条内部控制健全性检查评价,是通过检查被审计单位现有的内部控制制度,评价各项业务系统应设置的控制环节和控制措施是否齐全完整,各个控制环节的控制功能是否模小的,不进行符合性测试,直接实施实质性测试程序。第十条审计人员确定对内部控制的可依赖程度时,应保持应有的职业谨慎,重点关注可能存在的构成内部控制局限性的主要因素为内部控制的设计和运行受制于成本与效益原则内部控制般仅针对常规业务活动而设计控制程序可能因管理部门无视其存在而失效即使是设计完善的内部控制,也可能因执行人员的粗心大意精力分散判断失误以及对规定的误解而失效内部控制可能因有关人员相互勾结内外串作弊而失效内部控制可能因执行人滥用职权或屈从于外部压力而失效内部控制可能因经营环境业务性质的改变而削弱或失效。第十条内部控制审计如作为独立审计项目,应按规定编写审计报告,书写审计意见书如作为进行其他审计的个程序或方法时,可将测评结果在有关审计工作底稿或审计报告中予以反映。第章附则第十条本办法由审计监察处负责解释。理部门事业部财务部会签后,由财务部办理转帐手续。长期投资投出的固定资产,按公司对外投资的管理制度办理固定资产之维修故障送修当固定资产故障,本单位无法自行维修时,使用部门人员编制固定资产维修申请单式联,注明各项固定资产资料并于固定资产送修数据域内注明损坏原因请修内容及希望完修日期,经部门经理复核后,送交管理部门处理维修事宜。管理部门于接获使用部门所传来之固定资产维修申请单后,应寻找适当维修厂商,进行维修。管理部门寻得适当厂商后,应将送修厂商预计维修金额及预定完成日期注明于固定资产维修申请单送交财务总监总经理审批。固定资产维修申请单经审批后,第联送回使用单位存查第联及第联由管理部门自行归档第联送财务暂时归档,做为日后付款入帐之依据。固定资产送修完成回公司时,管理部门应会同使用部门办理验收,并于留底之固定修理由使用部门负责。房屋建筑物的中小修理由使用部门提出,经分管副总审核后组织实施。发生的费用记入使用部门的成本费用。房屋建筑物的大修由办公室归口,按项目编制年度计划和费用预算。机器设备的大修由设备科归口,按使用部门设备编号,编制年度大修理计划和费用预算。大修理费用列入当年度技改技术资金预算,经财务部综合平衡报公司总经理批准后,由归口部门组织实施,财务部按预算计划严格控制。如超计划,应及时调整,追加计划报财务总监和总经理批准后,由财务部执行控制。大修理费用按固定资产原值的按月预提。每月发生的大修理费用,由归口部门根据大修理项目设立明细帐,单独核算。每月将核算资料报送财务部。财务部按归口部门上报的资料结转大修理费用。预提的大修理费用年终不留余额,实际支出数大于预提数的差额计入有关成本费用,小于则冲减有关成本费用。固定资产的产维修申请单第联验收栏内注明验收情形。管理部门应将固定资产维修申请单及相关资料送交部门经理复核,并将固定资产维修申请单第联归档第联连同等单据并填写请款单送交财务课申请付款。财务人员应核对请款单固定资产维修申请单及等相关凭证是否相符无误。如相符,则编制凭证并依财务付款审批程序办理付款事宜如有不符,应查明其原因。编制凭证时,财务人员应评估维修费用是否资本化。若属应资本化之维修费用,则应依固定资产维修申请单中之验收资料更新电脑财产目录明细表。定期维护各项固定资产应由管理部门订定定期检验维护之周期,并协同相关部门落实实施。各项固定资产需要送外检验或维护时,比照故障维修程序处理。业务程序控制通过制定有关经济业务处理程序和操作规范而进行的控制。授权批准控制对经济业务处理进行般授权审批和特总则固定资产是指使用期限较长,单位价值较高,并在使用过程中保持原有实物形态的资产。本公司规定固定资产的标准使用期限超过年的房子建筑物机器设备运输车辆仪器仪表,以及其他与生产经营活动有关的设备器具工具等不属于生产经营活动的主要设备而单位价值在元以上使用期限超过年的资产或资产金额在元以下,但公司认为有控管必要的资产。固定资产中办公设备和厂房归口管理部门为办公室,除此之外的固定资产归口管理部门为设备科。财务部负责固定资产的综合核算,全面掌握固定资产的增减变化情况,以及正确计提折旧等财务核算。固定资产的分类为加强管理,便于组织会计核算,将固定资产按照经济用途使用情况和所有权综合分为大类生产经营用固定资产非生产经营用固定资产租出固定资产未使用固定资产不须用固定资产土地融资租入固定资产。固定资产的计价固定资产的计价方式外购的,按照评价与审计事项有密切管理的内部控制及与审计目标和范围有关的业务控制评价既要着眼于内部控制是否能够起到保护财产防止弊端的作用,又要看其是否能够保证和促进经济业务活动的顺利进行对内部控制的评价及提出的建议措施应明确具体,针对性强。第十条对被审计单位内部控制进行健全性检查初步评价后,是否进行符合有效性测试