工程有限公司内部审计管理制度

第十条内部审计报告审计报告草稿审计现场调查完成后，审计员将根据现场审计具体情况整理审计工作底稿，并与被审计部门就初步结论进行沟通，被审计部门首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计员查明后营各环节财务系统和经济效益开展监督稽核评价工作，查明其真实性正确性合法性合规性和有效性，提出意见和建议的种专职经济监督活动。

内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。

外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师审计事务所或其他专业机构，对公司的财务状况经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规客观公正等方计的财务项目业务项目工程项目等计划要求明确列示重点审计范围预计审计时间重点审计方案等内容。

广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度管理咨询公司零零年月目录第章总则第条释义第条目的第条范围第章内部审计机构第条执行董事第条审计委员会第条审计员第条外部审计机构职责第章内部审计的范围依据第条内部审计范围第条审计依据第章内部审计内容第十条财务活动及财务工作第十条公司内部控制制度第十条经济业务活动第十条离职审计第十条其他交办审计事项第章内部是否有效内部控制体系是否和预期要达到的目标致。

第十条经济业务活动主要包括工程及固定资产投资项目的立项，资金来源，以及预算决算竣工开工等采购等重要经济合同契约的签订联营合资合作企业和项目投入资金财产使用及其效果对公司各项经济工作程序及方法应用成效进行检核对公司人力资源管理成效进行检核对公司各项年度计划及年终考核完成情况进行检核。

第十条离职审计主要包括部门经理以上岗位及关键业务岗位如会计出纳等人员在职期间履行职责的情况和工作工程有限公司内部审计管理制度。

第十条内部审计执行内部审计前期准备审计员根据内部审计实施方案与有关被审计单位协调，进行前期准备工作，包括资料准备人员配合以及工作安排等。

内部审计培训审计员可根据实际情况，安排对被审单位有关人员就审计配合或资料提供情况予以培训。

内部审计操作的注意事项由审计员专责对被审部门进行审计，包括财务审计业务稽核等内容。

内部审计操作过程中对机密材料业务中特定保密程序的接触要求审计员取得审计委员会的授权，取得书面形式的授权书，经审计委员会主任签字经营各环节财务系统和经济效益开展监督稽核评价工作，查明其真实性正确性合法性合规性和有效性，提出意见和建议的种专职经济监督活动。

内部审计工作直接对执行董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向执行董事报告工作同时将审计结论和有关决定通报经理层，以督促经理层改进工作。

外部审计指由执行董事代表股东委托公司以外的会计师审计事务所或其他专业机构，对公司的财务状况经营成果和现金收支等情况，以及特殊经济事项独立进行检查，就其合法合规客观公正等形成审计报告草稿报执行董事。

审计报告定稿执行董事指定审计委员会专人对审计员提交的审计报告草稿进行重点复核，对重大的会计审计问题可与被审计单位负责人交换意见，交换的范围仅限于澄清事实而非对审计结论的讨论，如未发现审计报告草稿有不妥之处则要求审计员提交正式内部审计报告，复核人在复核中如发现事实未清或有其他不妥之处应责成审计员尽快予以落实，或补充工作程序。

审计报告的要求为事实清楚数据确实依法有据建议恰当。

工程有限公司内部审计管理制度公司的审计工作组织公司本部各部门项目部召开审计工作会议审议核定内部审计报告和内部审计决定。

广西创新港湾工程有限公司内部审计管理制度管理咨询公司零零年月目录第章总则第条释义第条目的第条范围第章内部审计机构第条执行董事第条审计委员会第条审计员第条外部审计机构职责第章内部审计的范围依据第条内部审计范围第条审计依据第章内部审计内容第十条财务活动及财务工作第十条公司内部控制制度第十条经济业务活动第十条离职审计第十条其他交办审计事项第章内发现事实未清或有其他不妥之处应责成审计员尽快予以落实，或补充工作程序。

审计报告的要求为事实清楚数据确实依法有据建议恰当。

工程有限公司内部审计管理制度。

第条范围本办法适用于公司内部审计机构公司高级管理人员公司各部门。

第章内部审计机构公司内部审计机构由审计委员会和审计员组成。

第条执行董事执行董事是审计工作的委托和最高决策机构。

执行董事负责依据公司的规章制度，管理及决策要求，结合股东的具体利益要求等因素，委托公司内部或外部审计机构具审计工作程序第十条公司年度内部审计计划第十条内部审计立项第十条内部审计执行第十条专项内部审计第十条内部审计报告第十条内部审计结果的处理第十条内部审计档案管理第十条重大经济事项监核第章外部审计管理第章审计结果的评价与奖惩附件内部审计通知书第章总则第条释义公司的审计工作分为内部审计和外部审计。

内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务第十条专项内部审计内部审计委托由执行董事或公司总经理向审计委员会提出专项审计委托，出据内部审计委托书经审计委员会同意后，交审计部执行内部审计委托书由审计员存档。

专项内部审计执行专项内部审计须执行方案制定立项和审计操作的程序，规范与第十条致。

第十条内部审计报告审计报告草稿审计现场调查完成后，审计员将根据现场审计具体情况整理审计工作底稿，并与被审计部门就初步结论进行沟通，被审计部门首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计员查明后内部审计培训审计员可根据实际情况，安排对被审单位有关人员就审计配合或资料提供情况予以培训。

内部审计操作的注意事项由审计员专责对被审部门进行审计，包括财务审计业务稽核等内容。

内部审计操作过程中对机密材料业务中特定保密程序的接触要求审计员取得审计委员会的授权，取得书面形式的授权书，经审计委员会主任签字，并向被审单位出示。

内审过程的所有资料由审计员专责统归档，任何人员不得擅自保留，对所有接触的业务财务信息要求审计员对内对外严格保密，只能通行董事，并报请审计委员会调整原审计实施方案对审计延期的责任人，须上报审计委员会，在审计决定中统作出处理决定。

第十条内部审计档案管理内审资料归档所有内部审计的过程资料和程序控制文件须以内部审计实施方案的编号为基本索引，审计员专责负责统归档对电子档案要求制作书面路径目录文档。

内审档案调用权限原则上审计机构以外的人员般情况下不得接触内审档案如有特殊情况需要调阅内审档案，须书面请示，并获得审计委员会主任批准。

审计机构内有关人员对审计档面发表独立审计意见和管理建议。

外部审计工作直接对执行董事和股东负责，由审计员配合工作，审计报告直接呈报执行董事。

第条目的通过审计工作，实现以下目的加强公司的经营管理和业务监督，严肃财经纪律查错揭弊，改善经营管理，提高经济效益加强对公司各部门的监督与控制确保有关规章制度的切实有效执行，改善经营管理为执行董事的经营决策提供相对独立客观的资料。

第十条公司内部控制制度主要包括内部控制制度体系建立是否完善，严密内部控制制度的体系执行审计工作程序第十条公司年度内部审计计划第十条内部审计立项第十条内部审计执行第十条专项内部审计第十条内部审计报告第十条内部审计结果的处理第十条内部审计档案管理第十条重大经济事项监核第章外部审计管理第章审计结果的评价与奖惩附件内部审计通知书第章总则第条释义公司的审计工作分为内部审计和外部审计。

内部审计是指公司审计员在执行董事的直接领导下，依据国家法律法规企业内部审计协会规范和公司有关规章制度，独立行使审计职权，对公司各部门以及公司的业务。

第十条内部审计执行内部审计前期准备审计员根据内部审计实施方案与有关被审计单位协调，进行前期准备工作，包括资料准备人员配合以及工作安排等。

内部审计培训审计员可根据实际情况，安排对被审单位有关人员就审计配合或资料提供情况予以培训。

内部审计操作的注意事项由审计员专责对被审部门进行审计，包括财务审计业务稽核等内容。

内部审计操作过程中对机密材料业务中特定保密程序的接触要求审计员取得审计委员会的授权，取得书面形式的授权书，经审计委员会主任签字计员存档。

专项内部审计执行专项内部审计须执行方案制定立项和审计操作的程序，规范与第十条致。

第十条内部审计报告审计报告草稿审计现场调查完成后，审计员将根据现场审计具体情况整理审计工作底稿，并与被审计部门就初步结论进行沟通，被审计部门首先对事实和数据是否确切可提出补充意见，经审计员查明后修改或补充，对审计报告的法规依据处理建议的内容也可以提出不同的看法，审计员可以采纳或维护报告结论。

审计员与被审计部门就初步结论沟通后，应根据初步审计结论工程有限公司内部审计管理制度过审计报告渠道单向汇报给执行董事和审计委员会擅自泄漏经营信息的，则给予开除的处分，并将根据情节的严重性追究其法律责任。

审计员必须严格按审计方案的时间进度要求开展审计工作，不得擅自拖延审计时间，影响正常经营活动，由于被审单位配合不利或审计中发现新的问题需要扩大审计范围，而须延期审计时，需要及时上报执行董事，并报请审计委员会调整原审计实施方案对审计延期的责任人，须上报审计委员会，在审计决定中统作出处理决定。

工程有限公司内部审计管理制。

第十条内部审计执行内部审计前期准备审计员根据内部审计实施方案与有关被审计单位协调，进行前期准备工作，包括资料准备人员配合以及工作安排等。

内部审计培训审计员可根据实际情况，安排对被审单位有关人员就审计配合或资料提供情况予以培训。

内部审计操作的注意事项由审计员专责对被审部门进行审计，包括财务审计业务稽核等内容。

内部审计操作过程中对机密材料业务中特定保密