1、“.....实行原则性与的控制制度,建立以防为主的防线。不相容职务是指那些如果由个人或个部门担任,既可能发生偏差和舞弊行为又可能便于掩盖其和舞弊行为的职务。不相容职务主要包括授权批准业务经办会计记录财产保管稽核检查等职务。不相容职务相互分离控制就是使各单位所有不相容职务全面分离,其核心业之中,并随着企业经营管理的新情况新要求适时改进内部控制由企业中各级人员共同实施,从企业负责人到各个业务分部职能部门的负责人,直至每位员工,都对实施内部控制负有责任内部控制在形式上表现为整套相互监督相互制约彼此联接的控制方法措施和程序,这些方法措施和程序有助于及时识企业管理的需要,为企业带来更大的价值......”。

2、“.....提高经营管理水平原稿类号文献标识码摘要企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引相继发布实施,标志着适应我国企业实际情况融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。中小企业参照执行过程中,要了解内部控制的特点,掌握内部控制的实施原则,采取相应措施实施企业内部控制规范,提高企业经办理的其他审计事项。加强行为主体的控制,把内控工作落到实处内部控制主要是经营管理部门的责任,对内部控制的检查评价也主要是经营管理部门的责任同时,内部审计部门要把工作的重点尽快转向对经营管理的内控系统进行有效的和全面的审计再监督,并在监督评审中注意保持独立性,建议和敦促激励约束机制,满足企业管理的需要,为企业带来更大的价值......”。

3、“.....从而使个人或个部门的工作必须与其他人或其他部门的工作相协调和相关联并受其监督和制约,使每个人或每个部门在其他人或其他部门的监督下,在其正常的职责范围内处于既不能弄虚作假又不能掩饰错弊的地位。第个层次是设立内部审计部门实施,标志着适应我国企业实际情况融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。中小企业参照执行过程中,要了解内部控制的特点,掌握内部控制的实施原则,采取相应措施实施企业内部控制规范,提高企业经营管理水平和风险防范能力。第层次是实行不相容职务相互分离的控制制度,建立内部审计部门在评价内部控制的有效性,以及提出改进建议等方面起着关键作用......”。

4、“.....重在引导制定企业内部控制规范,必须处理好原则性与可操作性强制性与引导性的关系。过于原则,难免失之宽泛空洞抽象过于具体,又削弱适应性,束缚企业手脚片面强调强制性,可能忽视企业特点而影响企业积极性主动性单纯突出引导性又可能会削弱内控规范的权威性。实行原则性与对于严格执行内部控制制度的,要给予精神鼓励和物质奖励对于违规违章的,坚决给予行政处分和经济处罚。只有做到压力与动力相结合,才能最终达到内部控制的目的。实施企业内部控制,提高经营管理水平原稿。突出重点,注重实效企业内部控制涉及经营管理的各个方面各个环节和各项业务,如范的权威性。实行原则性与可操作性相结合强制性与引导性相结合,做到有虚有实有血有肉,强制性体现权威性,引导性考虑企业的个性实际情况和可接受水平,从而实现企业有效的内部控制。突出重点......”。

5、“.....如果事无巨细面面俱到,可能事营管理部门纠正控制的缺陷。实施企业内部控制规范,提高经营管理水平是建立现代化企业制度的内在要求,也是提高企业竞争能力的重要途径。企业要依据财政部等部门制定的内部控制规范和指引要求,制定本企业的内部控制制度,充分利用信息技术手段,建立内部控制的自我评价和激励约束机制,满足内部审计部门在评价内部控制的有效性,以及提出改进建议等方面起着关键作用。主要履行下列职责企业的财务收支及其相关的经济活动进行审计内预算外资金管理和使用情况进行审计人员的任期经济责任进行审计计审对本企业及所属企业经济管理情况和效益情况进行审计或相关权力机构要求类号文献标识码摘要企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引相继发布实施,标志着适应我国企业实际情况融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。中小企业参照执行过程中......”。

6、“.....掌握内部控制的实施原则,采取相应措施实施企业内部控制规范,提高企业经立性,建议和敦促经营管理部门纠正控制的缺陷。实施企业内部控制规范,提高经营管理水平是建立现代化企业制度的内在要求,也是提高企业竞争能力的重要途径。企业要依据财政部等部门制定的内部控制规范和指引要求,制定本企业的内部控制制度,充分利用信息技术手段,建立内部控制的自我评价和实施企业内部控制，提高经营管理水平原稿果事无巨细面面俱到,可能事倍功半,成本效益不匹配。企业内部控制规范要围绕保证企业财务报告真实可靠和资产安全完整这两条主线,着重就影响财务报告真实可靠资产安全完整的重要业务与事项进行规范,引导企业建立健全以财务报告内部控制为核心的内控机制,促进企业建立全面控制和全面风险管类号文献标识码摘要企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引相继发布实施......”。

7、“.....中小企业参照执行过程中,要了解内部控制的特点,掌握内部控制的实施原则,采取相应措施实施企业内部控制规范,提高企业经有效的激励机制为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用并使之不断地得到完善,企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核,审查企业内部控制制度是否得到有效遵循,执行中有何成绩出现了什么问题,为什么项内部控制制度不能执行或不完全执行,估计可能产生或已经造成什么后果设立内部审计部门。内部审计部门在评价内部控制的有效性,以及提出改进建议等方面起着关键作用。主要履行下列职责企业的财务收支及其相关的经济活动进行审计内预算外资金管理和使用情况进行审计人员的任期经济责任进行审计计审对本企业及所属企业经济管理情况和效益情况进行审计功半,成本效益不匹配。企业内部控制规范要围绕保证企业财务报告真实可靠和资产安全完整这两条主线......”。

8、“.....引导企业建立健全以财务报告内部控制为核心的内控机制,促进企业建立全面控制和全面风险管理。强化内部检查与考核,建立内部审计部门在评价内部控制的有效性,以及提出改进建议等方面起着关键作用。主要履行下列职责企业的财务收支及其相关的经济活动进行审计内预算外资金管理和使用情况进行审计人员的任期经济责任进行审计计审对本企业及所属企业经济管理情况和效益情况进行审计或相关权力机构要求管理水平和风险防范能力。宽严适度,重在引导制定企业内部控制规范,必须处理好原则性与可操作性强制性与引导性的关系。过于原则,难免失之宽泛空洞抽象过于具体,又削弱适应性,束缚企业手脚片面强调强制性,可能忽视企业特点而影响企业积极性主动性单纯突出引导性又可能会削弱内控规激励约束机制,满足企业管理的需要,为企业带来更大的价值......”。

9、“.....做到有虚有实有血有肉,强制性体现权威性,引导性考虑企业的个性实际情况和可接受水平,从而实现企业有效的内部控制。实施企业内部控制,提高经营管理水平原稿。中图分类号文献标识码摘要企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引相继发布或相关权力机构要求办理的其他审计事项。加强行为主体的控制,把内控工作落到实处内部控制主要是经营管理部门的责任,对内部控制的检查评价也主要是经营管理部门的责任同时,内部审计部门要把工作的重点尽快转向对经营管理的内控系统进行有效的和全面的审计再监督,并在监督评审中注意保持实施企业内部控制，提高经营管理水平原稿类号文献标识码摘要企业内部控制基本规范和企业内部控制配套指引相继发布实施......”。