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商业银行风险导向稽核模式的应用研究(原稿) 商业银行风险导向稽核模式的应用研究(原稿)

格式:word 上传:2022-06-26 22:52:19

《商业银行风险导向稽核模式的应用研究(原稿)》修改意见稿

1、“.....风险导向稽核的特点。风险导向稽核不仅仅是稽核技术方法稽核程序上的大变革,更重要也最根本的是稽核理念的更新,是种基于战略系统观的稽核新理念。它的主要特点表现为。风险导向稽核是建立在对被稽核单位全方位深入了解以及把指导思想建立在合理的职业怀疑假设的基础上,以对企业战略风险和经营风险的评估为稽核重心,从源头上去识别和评估会计报表重大错报的必须从传统的查错防弊转向分析评价,重视对管理层和全流程的稽核。中图分类号文献标识码文章编号摘要商业银行作为经营货币和信用业务的特殊高风险行业,风险管控工作时刻不能放松,而稽核是商业银行风险管控的重要手段之。在商业银行内部实施风险导向稽核,不仅有利于提高稽核的效率与效果,而且有利于加强银行的风险管控......”

2、“.....从而在源头上加强风险管理,实现稽核为银行增值的目标。虽然银监会在年出台的银行业金融机构内部审计指引中,就明确了银行的内部审计方式要转为以风险为导向。但目前我国商业银行的稽核模式仍停留在以合规性稽核为重点的制度导向稽核上,而未完全转为风险导向稽核,总体上呈现重事后监督而非事前控制重事后复核而非风商业银行风险导向稽核模式的应用研究原稿好风险评估工作,才能抓住稽核重点,制定有针对性的稽核措施。要通过评价分析被稽核单位外部环境包括政治法律环境,国内外经济金融形势,货币政策目标社会信用体系的构建及金融监管的有效性,所在地区的经济发展状况资金需求总体状况,信用发展程度和金融机构竞争状况等情况,来识别来源于被稽核单位外部的威胁或风险,了解其所采取的应对策略。结合外部环境评估,了提高稽核的效率与效果,而且有利于加强银行的风险管控......”

3、“.....综合国内外关于风险导向稽核的理论研究,可以概括出风险导向稽核是指在账项基础稽核和制度基础稽核上发展起来的种稽核模式,是指稽核人员充分了解稽核对象内部控制基础上,分析判断其风险所在风险程度及发生频率,将稽核定性分析相结合模糊综合评价法等,通过对评估指标的定量分析和对各种风险的分类评价,进行综合评估,客观判断风险状况。商业银行风险导向稽核模式的应用研究原稿。风险导向稽核在商业银行稽核工作中的实际应用谈讨充分开展风险评估,突出稽核重点和范围。全面风险分析评估是实施风险导向稽核的核心环节和立项的基础,应采取自上而下和自下而上相结合的思路。只有的职业怀疑假设的基础上,以对企业战略风险和经营风险的评估为稽核重心,从源头上去识别和评估会计报表重大错报的风险,通过了解被稽核单位所处的经济环境,分析其经营战略经营目标经营风险及其业务流程......”

4、“.....从而针对风险点来设计和实施控制测试和实质性程序,以降低稽核风险至可接受水平。风险导向稽核的基本原则是全流程移动性风险评估,即将风险评净风险值。针对稽核项目,将错报风险划分为低风险适中风险敏感风险和高风险等几个层次,分别确定级级级和级的风险可能系数进行打分。对每个项目或产品等从涉及金额监管部门和管理层关注程度核心业务热点领域及变现能力等项内容进行风险度打分评价,每项内容满分分,可根据项目实际情况打分。评估方法可使用定量与定性分析相结合模糊综合评价法等,通过对评估估贯穿于稽核过程的每个环节,包括计划现场报告等各个阶段。全面风险分析评估是风险导向稽核的立足点和核心,对风险分析评估结果的充分运用则是风险导向稽核的重点。中图分类号文献标识码文章编号摘要商业银行作为经营货币和信用业务的特殊高风险行业,风险管控工作时刻不能放松,而稽核是商业银行风险管控的重要手段之......”

5、“.....不仅有利。不仅要评估被稽核单位的会计控制程序控制风险控制等内部控制制度的健全性和有效性,还要评估其组织机构经营方式资产管理整个业务流程的风险管理水平和效果。识别重要风险点及风险领域,要关注董事监事经理及其他高级管理人员的职业操守员工专业胜任能力与风险偏好等人力资源因素关注财务状况经营成果现金流量等财务因素更要重点关注资产负债财务中间业务等业务不反映在稽核报告中。风险导向稽核在商业银行稽核工作中的实际应用谈讨充分开展风险评估,突出稽核重点和范围。全面风险分析评估是实施风险导向稽核的核心环节和立项的基础,应采取自上而下和自下而上相结合的思路。只有做好风险评估工作,才能抓住稽核重点,制定有针对性的稽核措施。要通过评价分析被稽核单位外部环境包括政治法律环境,国内外经济金融形势,货币政抽样,低风险区域抽样,以实现全面稽核突出重点,提高稽核效率与效果。风险导向稽核的职责不仅是检查问题揭示风险......”

6、“.....把解决问题的方法找到,既要治标,更能治本。因此在现场稽核过程中,稽核人员不能忽视任何风险线索,要深入挖掘潜在风险,透过现象看问题本质,寻找现象背后的东西发现问题之后要通过与相关人员沟通查找其他资料证据等资源集中于高风险领域,进行实质性测试,将内部稽核剩余风险降低到最低水平,进行创造价值的种稽核模式随着金融全球化趋势的加深,金融风险也不断加剧和分散,使商业银行的风险管控难度越来越大。传统的稽核理论和方法已不能适应现代银行的发展需求。因此,商业银行必须应用风险导向稽核,通过稽核评估结果和建议等帮助改进管理控制系统,直接影响银行的经营决策估贯穿于稽核过程的每个环节,包括计划现场报告等各个阶段。全面风险分析评估是风险导向稽核的立足点和核心,对风险分析评估结果的充分运用则是风险导向稽核的重点。中图分类号文献标识码文章编号摘要商业银行作为经营货币和信用业务的特殊高风险行业......”

7、“.....而稽核是商业银行风险管控的重要手段之。在商业银行内部实施风险导向稽核,不仅有利好风险评估工作,才能抓住稽核重点,制定有针对性的稽核措施。要通过评价分析被稽核单位外部环境包括政治法律环境,国内外经济金融形势,货币政策目标社会信用体系的构建及金融监管的有效性,所在地区的经济发展状况资金需求总体状况,信用发展程度和金融机构竞争状况等情况,来识别来源于被稽核单位外部的威胁或风险,了解其所采取的应对策略。结合外部环境评估,了度用固有风险减去控制能力,计算出剩余风险的净风险值。针对稽核项目,将错报风险划分为低风险适中风险敏感风险和高风险等几个层次,分别确定级级级和级的风险可能系数进行打分。对每个项目或产品等从涉及金额监管部门和管理层关注程度核心业务热点领域及变现能力等项内容进行风险度打分评价,每项内容满分分,可根据项目实际情况打分......”

8、“.....所在地区的经济发展状况资金需求总体状况,信用发展程度和金融机构竞争状况等情况,来识别来源于被稽核单位外部的威胁或风险,了解其所采取的应对策略。结合外部环境评估,了解被稽核单位基本情况和战略定位,重点关注其经营目标与理念风险管理战略等,进行全面的战略风险评估。商业银行风险导向稽核模式的应用研究原稿好风险评估工作,才能抓住稽核重点,制定有针对性的稽核措施。要通过评价分析被稽核单位外部环境包括政治法律环境,国内外经济金融形势,货币政策目标社会信用体系的构建及金融监管的有效性,所在地区的经济发展状况资金需求总体状况,信用发展程度和金融机构竞争状况等情况,来识别来源于被稽核单位外部的威胁或风险,了解其所采取的应对策略。结合外部环境评估,了实的稽核证据为依据,形成稽核结论和建议,出具稽核报告,对业务风险予以充分揭示。如有必要......”

9、“.....以便及时采取有效的纠正措施以改善经营活动和内部控制。稽核报告应当客观完整清晰及时,并具有建设性,其针对稽核对象经营活动和内部控制的缺陷提出的建议应当充分考虑可行性及稽核项目的重要性和风险水平般合规性没有实质风险的问题可以分析评估结果的充分运用则是风险导向稽核的重点不仅要评估被稽核单位的会计控制程序控制风险控制等内部控制制度的健全性和有效性,还要评估其组织机构经营方式资产管理整个业务流程的风险管理水平和效果。识别重要风险点及风险领域,要关注董事监事经理及其他高级管理人员的职业操守员工专业胜任能力与风险偏好等人力资源因素关注财务状况经营成果现金流量等财方式,从制度层面流程控制和机制建设等方面,深刻剖析问题的成因,从而为提出有效的管理建议奠定基础。如发现分行家支行存在月末滚动发放存单质押自助贷款时,稽核人员就应该对该分行的其他几个是否存在类似情况进行延伸检查并了解导致问题发生的原因......”

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