1、“.....应该可以理解为不允许相互抵销。利润表及其附注的披露。收益的主要组成部分,包括当期所得税费用收益和产的账面价值小于其计税基础的,两者之间的差额对未来期间计税产生影响。假定项资产的账面价值为万元,其计税基础为万元,根据资产负债的账面价值与计税基础的经济含义分析,表明该项资产于未来期间产生的经济利益流入万元低于按照税法规定允许税前扣除的金额万元,产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素,减少未来期间以应交所得税的方式流出企业的前扣除的总额。资产的账面价值小于其计税基础的,表明该项资产于未来期间产生的经济利益流入低于按照税法规定允许税前扣除的金额,产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素,减少未来期间以应交所得税的方式流出企业的经济利益,应确认为递延所得税资产。反之,项资产的账面价值大于其计税基础的,两者之间的差额会增加企业于未来期间应纳税所得额的增,其中......”。

2、“.....按照适用的税法规定计算当期应纳税所得额,将应纳税所得额与适用的所得税税率计算的结果确认为当期应交所得税当期所得税,同时结合当期确认的递延所得税资产和递延所得解读新准则下的所得税会计原稿计算确定当期应交所得税。递延所得税,是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额,但不包括直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响额。用公式表示即为递延所得税当期递延所得税负债的增加当期递延所得税资产的项资产于未来期间产生的经济利益流入低于按照税法规定允许税前扣除的金额,产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素......”。

3、“.....应确认为递延所得税资产。反之,项资产的账面价值大于其计税基础的,两者之间的差额会增加企业于未来期间应纳税所得额的增加,对企业形成经济利益流出的义务,应确认为递延所得税确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定,即当期所得税当期应交所得税。企业在确定当期所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税收处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应纳税所得额与适用所得税税率会计准则规定,确定资产负债表中除递延所得税负债和递延所得税资产以外的其他资产和负债项目的账面价值。其中,资产和负债的账面价值,是指企业按照相关会计准则的规定进行核算后在资产负债表中列示的金额。例如,企业持有的应收账款账面余额为万元,企业对应收账款计提了万元的坏账准备,其账面价值为万元......”。

4、“.....产生可抵减未来期间应纳税所得额的因素,减少未来期间以应交所得税的方式流出企业的经济利益,从产生时点看,对企业是经济利益流入的概念,应确认为资产反之,项资产的账面价值大于其计税基础的,如项资产的账面价值为万元,计税基础为万元,两者之间的差额会于未来期间产生应税金额万元资产负债表债务法的理论基础资产负债表债务法债务法资产负债表为重心,在所得税的会计核算方面贯彻了资产负债的界定。从资产负债角度考虑,资产的账面价值代表的是项资产在持续持有及最终处置的定期间内为企业带来未来经济利益的总额,而其计税基础代表的是该期间内按照税法规定就该项资产可税前扣除的总额。资产的账面价值小于其计税基础的,表明递延所得税资产和递延所得税负债不允许相互抵销。国际会计准则允许特殊情况下的递延所得税资产和递延所得税负债可以相互抵销......”。

5、“.....但要求两者分别单独列报。按照我国会计准则与国际财务报告准则趋同的精神,应该可以理解为不允许相互抵销。利润表及其附注的披露。收益的主要组成部分,包括当期所得税费用收益和税所得额与适用所得税税率计算确定当期应交所得税。递延所得税,是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额,但不包括直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响额。用公式表示即为递延所得税当期递延所得税负债的期间很可能取得可供抵扣的应税利润的说明。,与对子公司联营企业及合营企业投资相关的暂时性差异金额。综上所述,新准则对所得税会计处理方法的大幅度变更,使用国际上应用越来越广泛的资产负债表债务法核算企业所得税,最重要的目的在于与国际惯例接规,提供与世界各国具有可比性的财务报告......”。

6、“.....递延所得税资产和递延所得税负债的确认体现了交易或事项发生以后,对未来期间计税的影响,即会增加未来期间的应交所得税或是减少未来期间应交所得税的情况,在所得税会计核算方面贯彻了资产负债等基本会计要素的界定。解读新准则下的所得税会计原稿。确定利润表中的所得税费用。利润表中的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个组成部分资产负债表债务法的理论基础资产负债表债务法债务法资产负债表为重心,在所得税的会计核算方面贯彻了资产负债的界定。从资产负债角度考虑,资产的账面价值代表的是项资产在持续持有及最终处置的定期间内为企业带来未来经济利益的总额,而其计税基础代表的是该期间内按照税法规定就该项资产可税前扣除的总额。资产的账面价值小于其计税基础的,表明计算确定当期应交所得税。递延所得税......”。

7、“.....即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额,但不包括直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响额。用公式表示即为递延所得税当期递延所得税负债的增加当期递延所得税资产的两者是否可以相互抵销,但要求两者分别单独列报。按照我国会计准则与国际财务报告准则趋同的精神,应该可以理解为不允许相互抵销。利润表及其附注的披露。收益的主要组成部分,包括当期所得税费用收益和递延所得税费用收益。收益与会计利润关系的说明,主要是要求披露所得税税率从法定税率到实际税率的调整过程。当期所得税,是指企业按照税法规定计解读新准则下的所得税会计原稿加当期递延所得税资产的减少当期递延所得税负债的减少当期递延所得税资产的增加新准则对所得税事项列报的规定递延所得税资产和递延所得税负债应当作为非流动性项目在资产负债表上单独列报。企业在对会计报表上的资产和负债的流动性与非流动性进行区别时......”。

8、“.....解读新准则下的所得税会计原稿计算确定当期应交所得税。递延所得税,是指按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额,即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额,但不包括直接计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响额。用公式表示即为递延所得税当期递延所得税负债的增加当期递延所得税资产的,是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即应交所得税,应以适用的税收法规为基础计算确定,即当期所得税当期应交所得税。企业在确定当期所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税收处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的要求进行调整,计算出当期应纳税所得额,按照应的情况下,企业般应于每资产负债日进行所得税的核算......”。

9、“.....在确认因交易或事项产生的资产负债时应确认相关的所得税影响。企业进行所得税核算般应遵循以下程序按照相关企业会计准则规定,确定资产负债表中除递延所得税负债和递延所得税资产以外的其他资产和负债项目的账面价值。其中,资产和负债的账面价值,是指企业按开始重视资产负债表,重视企业的长期营利能力和财务状况。随着新所得税会计方法的实施,必定要求会计人员有很好业务能力,对广大的基层财务人员提出了挑战,也造成了会计报表和纳税申报表的更大差异,加大了财税协调的难度。这方面需要企业加大对财务人员的培训力度,另方面需要进步加快对税法的改革步伐,使会计和税法很好地协调起来当期所得税资产负债表债务法的理论基础资产负债表债务法债务法资产负债表为重心,在所得税的会计核算方面贯彻了资产负债的界定。从资产负债角度考虑,资产的账面价值代表的是项资产在持续持有及最终处置的定期间内为企业带来未来经济利益的总额......”。