地指导，并指引我走进新的领域，让我由陌生到熟悉，从而学到了许多平时在课堂上没有学到的东西。我要感谢那些曾经现在或者将来工作在这领域的人，他们锲而不舍的精神直是我前进的动力，正是借鉴了他们积累的丰富知识经验，我才能顺利完成这篇论文。另外，还要特别感谢我的家人，你们时刻关心我，是你们给了我学习的机会，是你们时时刻刻为我鼓劲为我加油，进而促使我不断成长。同时也要感谢寝室的室友以及所有关心我的朋友，跟你们走过了很多美好的时光，在我遇到困难时你们关心我帮助我，在此次毕业论文中很多朋友也给我解决了当中出现的些问题，真的很感谢。最后，再次感谢你们，祝愿你们工作顺利，生活愉快,完全的按照独立审计准则进行。这样来审计的准确性大为降低其审计效果也就大打折扣。五改进会计内部控制的措施建议建立企业会计内部控制体系企业会计内部控制是个科学的系统工程，可从根本上杜绝企业中存在的各种财产流失现象，促进企业长期健康发展，并有助于企业核心竞争力的提升。作为企业的管理层，应当从观念上提高对企业会计内部控制重要性的认识，确立良好的控制目标，组织建立科学有效的会计内部控制执行监督体系和管理制度，重点把握审批审核结算复核记账核对编表审签等会计内部控制的关键环节，以确保内部控制体系能够高效运行。企业会计内部控制流程如图所示。图企业会计内部控制流程二完善企业会计内部控制制度建立与完善企业会计内部管理制度。企业会计内部管理制度用于规范财务部门的会计业务工作流程，其内容可根据企业所从属的行业类型和管理者的需要进行相应的调整。般而言，企业会计内部管理制度包括会计组织管理体系和从业人员岗位责任制度原始记录管理和财产清查制度财务处理程序和内部牵制制度财务稽核审计和收支审批制度会计成本核算和计量验收制度财务定额管理和会计分析制度。加强企业会计信息化的安全性建设。作为会计信息化发展的前提，计算机网络基础设施安全性建设十分必要。为有效降低会计信息系统的网络风险，企业至少需要内联网外联网和网际互联级网络建设并进行数据资源整合对储存在网络上的企业重要数据应进行有效的加密处理，定期更新加密密码，并做好计算机客户端的网络防毒工作。加强企业会计信息化安全性建设，还应保证企业会计信息系统的独立性，不仅要做到会计职能信息系统与企业其他职能相分离，还要保证信息系统内部的职责分离，从而保证计算机数据处理的正确性和安全性。加强会计电算化信息系统的应用控制措施包括保证输入系统的数据正确完整可靠保证数据输出更是不容忽视的工作，企业应紧跟时代的步伐，运用先进的理论和知识，制定切实可行的会计内部控制制度，并应用到企业的生产经营中去，以获得更高的经济效益和社会效益。参考文献孙懿，张越企业会计内部控制的问题及其对策经济研究导刊王喜娥商业银行会计内部控制存在的问题及对策征信柴瑞雪现代企业会计内部控制问题的几点研究中国乡镇企业会计唐丽春企业会计内部控制存在的问题及对策探析全国商情理论研究李娟娟高校内部会计控制问题探讨特区经济许燕飞房地产企业会计内部控制问题分析时代金融李蕊会计内部控制存在的问题及其对策北方经贸沈国华会计内部控制存在的问题及对策科技创新与应用曹青子我国商业银行会计内部控制问题研究天中学刊王倩我国事业单位会计内部控制问题研究中国高新技术企业杨雪企业分支机构会计内部控制问题及对策研究经济师黄葳关于企业会计内部控制问题的思考中外企业家吴晓丹论银行会计的内部控制问题北方经贸唐丽娜浅析我国商业银行会计内部控制问题及风险防范现代经济信息刘玮企业会计内部控制问题接收人为经过授权的使用者加强包括访问控制数据传输安全控制确保传输数据完整控制等因素的通信控制环节建设。加强会计内部监督和审计机制建设。内部监督机制是现代企业制度的固有组成部分，是保障企业正常运行的重要条件。加强企业会计内部监督包括对会计信息的监督，以保证会计信息的正确性对会计账簿的监督，以杜绝账簿造假的行为对实物和款项的监督，以确保实物款项与账簿记录相符合对财务收支的监督，以保证财务收支的合法性和记录的完整性对财务报告的监督，以保证企业财务报告的真实性。会计内部审计作为企业会计部门的内部自我评价活动，是对内部控制的再控制，能够用来改善内部控制的环境并提出建设性意见。加强企业会计内部审计工作包括对会计资料定期进行审计，用来检查会计账务处理是否正确审查信息系统数据与书面资料的致性，对不妥或的账表处理应及时调整对系统运行各环节进行审查，防止存在漏洞对财务数据保存方式的安全性和合法性进行监督。三提高会计人员的综合素质会计人员的素质是影响会计内部控制的重要因素，因此要想提高会计内部控制的有效性必须加强对相关会计人员综合素质的培养，定期对会计人员进行业务方面的专业培训，培训中不仅要注重理论知识的传授，还要注重实际操作水平的培养，切实提高会计人员的专业素质另方面还要注意在日常工作中渗透会计人员的职业道德和责任意识的宣传，培养会计人员形成较高的法制观念和自律精神鼓励和嘉奖会计人员在工作上的进步，提高他们的工作积极性。六总结综上所述，企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚跟，并获得发展，科学合理的管理机制是必须的，这是企业生存与发展的根本。而在企业的管理活动中，对于会计制度的管理则是其中最重要的项内容，是企业获得利润降低成本的基础，也是企业制定其经营策略和发展方向的重要参考和主要依据。会计内部控制体系的建立和完善有重要的现实意义的。二企业会计内部控制的意义第，加强会计内部控制可有效提高企业的经营效率。财务部门对企业各职能部门和人员进行的科学分工控制考核与协调，是企业会计内部控制的主要环节，对保证有序的生产经营活动及确定各部门工作目标具有积极的促进作用。第二，加强会计内部控制可有效提高企业会计信息质量。加强企业内部会计控制的力度，可加强企业会计资料的审核，有利于保证企业会计资料的真实性与准确性，可为企业未来发展的决策提供有效的数据参考。第三，加强会计内部控制可有效推动企业法人治理结构的完善。对动用企业资产授权的人员控制是会计内部控制的重要组成部分，加强其控制科准确反映企业中的产权关系，从而完善企业法人的治理结构和管理模式。三企业会计内部控制存在的问题内控意识淡薄，制度管理较为混乱在中国大部分企业中，企业会计内部控制的意识较为淡薄。主要表现在是企业负责人和管理层对会计内部控制的忽视和误解，将会计内部控制与成本控制安全性控制等混淆，认为会计内部控制仅局限于会计规章制度，甚至认为加强企业会计内部控制所付出的成本无效，从而导致企业会计内部控制工作无法顺利开展和进行二是企业各职能部门和员工对会计内部控制的漠视，内控意识不强，无法形成良好的内控氛围及管理财务业务三位体的联系监督和制约模式。大部分会计内部控制的组织结构和内控制度也存在诸多的缺陷。如中小企业财务任人唯亲的现象普遍存在，对外聘会计的监管不严格，导致财务部门的人员构成不合理，部门内部权责不统分工不明确，缺乏有效的监督内控相关的规章制度在目标和内容的制定上存在盲点，甚至以敷衍相关部门检查为目的，导致会计内控制度缺乏应有的刚性和严肃性。二内部会计控制制度不健全内部会计控制作为种管理方式，必须要有相应的管理制度做保障。我们应该看到近几年我国会计理论界对内部会。所以对个企业来说，只有建立健全的会计制度，做好会计内控工作，才能保证自身的长期稳定发展。现实中，人们往往只看到了会计控制提供会计信息的功能所以才会缺乏对会计内控工作的重视。部分人为了让报表的使用者满意，故意修改会计信息，因此也出现了造假的问题。二外部环境的影响相关法律法规起步晚虽然我国的市场经济发展迅速但是总体的发展水平还不高。在市场经济发展和摸索的过程中万民多管理问题就会逐渐显现出来。很多的企事业单位会计内部控制体制是近些年才建立起来而且在发展过程中缺少相关法律法规的约束难以保证会计内部控制有效进行。我国财政部还没有制定出套完善的管理规范，各个企事业单位的会计内部控制层次不齐标准不，严重影响了会计内部控制作用的发挥。就目前来看会计内部控制相关的法律规范制定和颁布速度还非常缓慢，要彻底改变这种现状还有很长段路走。资本市场发育不完善对内部控制信息缺乏接受力我国经济长久以来受到计划经济的影响很多市场主体都不同程度的对会计内部控制缺乏接受力。现阶段我国的资本市场运行机制和相应的法律条文都不健全。市场交易环境不成熟非法获取暴利的现象比比皆是。在这种情况下真实的内部控制信息可能会造成投资者的恐慌和资金的大量流失对公司的资金运营带来困难。这种现象在我国的国有企业中是普遍存在的。我国国有企业内部控制普遍薄弱加果个即将上市的国有企业如实的披露相关控制信息，企业上市就可能出现很大困难。所以政府企事业单位和社会对于会计内部控制的认识程度还有待提高。审计签证服务的影响市场经济发展的同时也带来了审计签证服务的发展。现代的审计主要是建立在对客户内控的了解和测试基础上实行，因此，审计师这样的外人对企业内部控制的影响最直接，有时候甚至起到关键的推动作用。但是，现实中我国审计行业起步晚，发展不完善。很多审计师迫于大客户的压力并不定控制的热衷以及资本市场的发展都催生了内部会计控制制度的陆续出台，这从财政部中国证监会以及中国人民银行等政府机构所发布的各项规范已不难看出。但是，从现实情况看，方面，项制度的出台总是伴随着个领域所出现的问题而颁布，亡羊补牢虽未晚，但总不如防患未然另方面，这些制度具有较强的行业特征，适用面比较窄，难以体现制度所应有的普遍性统性和公认性。