1、“.....税费的扣缴方式是业主代扣代缴还是自行缴纳。招标文件有时提到免税条款,要弄清楚承包商是否符合免税条件,避免进入税务报价的陷阱。对招标文件中提到的税费条款,存在疑惑的要积极澄清。投标报价阶段确定项目组织结构形式基于财税调研阶段的分析,应确定本项目依托何如凭证合同货运单出入库单关单银行流水记录等都要查漏补缺归集完整,按照当地法律要求妥善保管。应对税务清算审计。项目退出时,税务机关经常会对项目完税情况进行审计。承包商要积极与税务机关沟通,提供证明材料,有理有节,积极应对。必要时注销税号银行账户。若计划退出所在国市场,并且各项税务检查完毕,各种退税已完成,就应及时注销税号和银行账户,避免日后税务机关进行税务检查时,重新将本项目列为检查对象,承担不必要的风险。结语境外工程项目面临的税收环境复杂多变,风险较高,税收管明交易的独立性,准备应对税务机关的检查。关税的筹划安排......”。

2、“.....进口设备物资在分类时,常常会有商品归属的交集,可将部分物资划归到税率较低的类型中降低关税税赋。开立临时进口设备关税保函避免缴纳关税相关税费。大多数国家能接受临时进口设备关税保函,有的甚至公司保证就能满足要求。特别注意要按时将设备运送回国,否则可能导致保函没收和处罚。结合转让定价降低税赋。考虑关税和所得税税率差异,对于关税税率低或免税物资,考虑加大清关货值,进而加大材料成本抵减所得税。充分担的名义工资个税与节约的企业所得税孰高孰低,寻找最佳点。属地发薪属地发薪不仅可解决中方人员人工成本进外账的问题,还能解决资金回流问题。属地发薪要对两国的个税情况和发薪渠道深入研究,并兼顾员工个人的利益,方能推行。保险福利要了解两国是否已签署互认社保协议,如果已签署那么不必在项目所在国重复购买保险。如果没签署,般需按所在国要求购买定比例的社保。项目盈亏安排。跨年的境外工程项目实施过程中......”。

3、“.....以后年份逐渐盈利直到项目结束。这种安排是要充分利境外工程项目全过程税务管理工程项目论文增加利息支出,充分利用负债的税盾作用降低企业所得税。人工费的筹划。名义工资中方人员在境内发放的的工资奖金在当地般不被税务机关认可,中资企业常采取名义工资入账。名义工资的制定要考虑当地外国人工资水平的指导标准,并维持稳定性,避免忽高忽低遭致税务机关怀疑。同时还要考虑项目承担的名义工资个税与节约的企业所得税孰高孰低,寻找最佳点。属地发薪属地发薪不仅可解决中方人员人工成本进外账的问题,还能解决资金回流问题。属地发薪要对两国的个税情况和发薪渠道深入研究,并兼顾员工个人的利工程项目的纳税筹划应以实际业务为基石,谨慎审慎,不得冒进野蛮筹划。纳税筹划的主要点如下项目前期费用入成本。项目落地前在所在国发生的筹备和投标费用应尽可能计入外账成本。由于大多数国家都规定税务注册前的费用不得税前抵扣......”。

4、“.....就要尽早税务注册,保证前期费用能入成本并税前扣除。国内总部或母公司为项目发生的管理费入成本。对分公司来说,总部费用般可按定比例分摊计入外账成本。而对子公司来说,按比例分摊母公司管理费用般不被当地税法允许。总部或母公司直接为用不得税前抵扣,所以旦确定要在所在国开展业务,就要尽早税务注册,保证前期费用能入成本并税前扣除。国内总部或母公司为项目发生的管理费入成本。对分公司来说,总部费用般可按定比例分摊计入外账成本。而对子公司来说,按比例分摊母公司管理费用般不被当地税法允许。总部或母公司直接为项目发生的差旅费住宿费等零星费用般可记入外账成本,但要注意按照当地税法要求,提供支持性材料,有的还需国内会计师事务所进行认证。资本弱化筹划。项目可以根据所在国资本弱化的规定,在限度内适当提高负债比例,把握程度极大影响了境外工程项目的承揽实施和运营......”。

5、“.....并基于笔者自身体会进行分析并提出了建议。境外工程项目全过程税务管理工程项目论文。争取签订税收政策变动补偿条款国际工程项目多工期长,如果税收政策变化,税率增加,会导致承包商成本加大。应与业主商谈增加税收政策变动补偿条款,如果税收政策改变导致的税负加重,业主给予相应补偿。商谈合同拆分签订多数情况下,把设计施工采办合同分别签订,能减少在项目所在国的所得税,同时也可能利格中。关税相关税费。关税的测算必须采办部门参与。需理清本项目进口设备物资种类,获取海关关税目录,分大类测算税率。确认临时进口设备的关税规定,是否可以保函替代关税,是否有按年度缴纳税费的要求。确认是否有所在国无法购买的设备物资的免税规定,是否业主负责部分设备材料的关税。个人所得税。国际工程项目普遍采取中方员工名义工资入账,个税由公司承担。因此要弄清所在国个税税率和计算方法,基于中方员工境外名义工资进行测算......”。

6、“.....投标报价阶段确定中国和项目所在国税率差异获得节税收益。因此在签订了避免双重征税协议并且存在税差的国家承揽项目应争取能拆分签订合同。项目执行阶段制定修订纳税筹划方案新项目合同签订后应在个月内基于依托的组织机构形式,制定首版纳税筹划方案,确定筹划目标,拟定筹划安排,确立筹划范围和幅度。应根据财税调研阶段收集的信息,选定税务咨询机构,建立长期合作关系。在项目执行过程中,随着对所在国财税环境逐步深入的了解,要结合运营中碰到的税务问题,对筹划方案纠偏修正。运用各种方法进行纳税筹划境外摘要对所在国税收政策的把握程度极大影响了境外工程项目的承揽实施和运营。本文分析了境外工程项目各阶段税务管理工作要点,并基于笔者自身体会进行分析并提出了建议。分析招标文件的税务条款明确本项目承包商和业主各需要承担哪些税费,税费的扣缴方式是业主代扣代缴还是自行缴纳。招标文件有时提到免税条款......”。

7、“.....避免进入税务报价的陷阱。对招标文件中提到的税费条款,存在疑惑的要积极澄清。投标报价阶段确定项目组织结构形式基于财税调研阶段的分析,应确定本项目依托何料,有理有节,积极应对。必要时注销税号银行账户。若计划退出所在国市场,并且各项税务检查完毕,各种退税已完成,就应及时注销税号和银行账户,避免日后税务机关进行税务检查时,重新将本项目列为检查对象,承担不必要的风险。结语境外工程项目面临的税收环境复杂多变,风险较高,税收管理工作对项目成败影响重大。承包商要制定有效措施加强税收管理,合理筹划安排,全员参与,全过程控制,才能取得较好的成效,促进企业发展。参考文献贺俊峰,李梦晨,郭鑫昌,王天祺,傅乐能源企业国际投融资管理退回。转让定价安排。转让定价安排是指通过价格转移分摊利润,利用关联方所得税率差异达到降低税赋的目的......”。

8、“.....要特别注意交易价格避免与市场价格偏差过大引起税务机关怀疑,同时要保留所有相关文档,证明交易的独立性,准备应对税务机关的检查。关税的筹划安排。利用物资分类降低税赋。进口设备物资在分类时,常常会有商品归属的交集,可将部分物资划归到税率较低的类型中降低关税税赋。开立临时进口设备关税保函避目发生的差旅费住宿费等零星费用般可记入外账成本,但要注意按照当地税法要求,提供支持性材料,有的还需国内会计师事务所进行认证。资本弱化筹划。项目可以根据所在国资本弱化的规定,在限度内适当提高负债比例,增加利息支出,充分利用负债的税盾作用降低企业所得税。人工费的筹划。名义工资中方人员在境内发放的的工资奖金在当地般不被税务机关认可,中资企业常采取名义工资入账。名义工资的制定要考虑当地外国人工资水平的指导标准,并维持稳定性,避免忽高忽低遭致税务机关怀疑......”。

9、“.....因此在签订了避免双重征税协议并且存在税差的国家承揽项目应争取能拆分签订合同。项目执行阶段制定修订纳税筹划方案新项目合同签订后应在个月内基于依托的组织机构形式,制定首版纳税筹划方案,确定筹划目标,拟定筹划安排,确立筹划范围和幅度。应根据财税调研阶段收集的信息,选定税务咨询机构,建立长期合作关系。在项目执行过程中,随着对所在国财税环境逐步深入的了解,要结合运营中碰到的税务问题,对筹划方案纠偏修正。运用各种方法进行纳税筹划境外增加利息支出,充分利用负债的税盾作用降低企业所得税。人工费的筹划。名义工资中方人员在境内发放的的工资奖金在当地般不被税务机关认可,中资企业常采取名义工资入账。名义工资的制定要考虑当地外国人工资水平的指导标准,并维持稳定性,避免忽高忽低遭致税务机关怀疑。同时还要考虑项目承担的名义工资个税与节约的企业所得税孰高孰低,寻找最佳点......”。