1、“.....未单独建立永久性档案,对首次理解委托项目的,收集长期档案资料不齐。实质性测试存在问题对往来款项的函证状况普遍执行不到位。对应收款项应付款项的审计程序有的只有账账核对账表核对,缺少必要的账龄分析和函证程序有的虽然发函但在回函很少的状况下,没有执行任何替代程序即予以确认。如事务所对物资公司的审计,公司其他应收款金额为万元,占资产总额,未实施函证的审计程序,也未执行任何替代程序即予以确认。存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计,般只取得了客户带给的明细表或者盘点表,没有事务所的监盘或抽盘记录,有的虽然有盘点或抽盘记录,但没有将盘点日的数据倒扎至报告日进行核对,使然这些事情很简单,但我也很开心,毕竟通过这些简单的任务,我学会了使用复印机打印机和传真机。第次出外勤是星期,我们这天加班了。这是我的第次出外勤,湛江市汽车工业贸易总公司申请破产,我们事务所需对其进行破产审计和清算......”。

2、“.....因经营不善而导致破产。我们今天的主要任务就是去那家公司,把近十年的账本整理出来,拿回事务所进行审计。这家公司共设有个分公司,我们需要把每个分公司每年的账本凭证等整理出来。我们正式对湛江市汽车工业贸易总公司进行审计,这个公司下分立汽车销售公司进口汽配公司汽车销售中心汽贸总公司霞山公司汽贸总公司赤坎公司原供销公司汽配公司汽车物资公司新供销公司等个单位。而我和另个实习生是专门负责对汽车销售公司的审计。我们首先整理出属于汽车销售公司的账本和会计凭证,并从中找出最近这年的资料凭证及其资产负债表,核对资产负债表上的数据和账本及明细账上的数据是否致。经过稿。这段时间的经历,让我亲身经历了的生活,不仅熟悉了审计业务,更看到了公司会计实务的许多内容,理论上实践上都有了较大的飞跃。通过此次实习,我进步的了解会计制度,更深的理解所学的基本理论,基本知识和基本技能,联系了社会......”。

3、“.....锻炼和提高理论联系实际的能力,分析问题解决问题的能力和社会工作能力也有所提高。初来乍到这是我第次的实习。第天去单位实习,心里不可避免的有些担心和困惑不知道应该干些什么,怎么才能做好别人分配给你的任务。我跟随事务所的所长踏进办公室,只见几个陌生的脸孔,我微笑着和他们打招呼。潘所长简单的给我介绍下事务所的情况,就把我带到会议室,让我认识了另外几个在湛江师范学院的实习生。通过半天的打听,我知道了这个事务所的主要业务集中在上半年,下半年很少业务,这些实习生平常也没什么工作,只在会议室里看有关会计审计方面的书籍。我在事务所实习已经两天了,两天以来都没有什么成本日清日结管理办法,我是最后道关口,当天及时将各种数据准确的报给分公司经理专项油料分析活动,我分析了上万个数据,为领导决策提供比较精确的资料组织开展投资成本大讨论,我逐台单车的研究分析各种数据,帮助领导找成本的控制点实行全员目标成本管理......”。

4、“.....把目标成本管理工作落到了实处。从而使我分公司财务,起到经济活动的中心作用,确保了分公司经营现状良好的发展势头,利润逐年提升。尽职尽责,为单位的发展努力工作。作为名共产党员,单位财务主管,我深知自己的工作在单位发展中的份量,所以我刻也不敢懈怠,只要是工作需要,我经常不分白天和黑夜的连轴转,只要领导安排的工作,不管是星期天,还是节假日我都随叫随到。抓内控制度的落实,我严格按照程序办事,从不漏个环节,从不越位半分抓月底收入成本决算,我督促核算员结算员及时办理各项结算工作,汇总各种报表,自己会计师事务所工作总结算,没有对当期损益的调整是否正确,以及是否应编制合并报表进行决定。收入确认不贴合相关准则的规定。如施工企业当期会计报表确认收入亿元。注册会计师没有取得工程结算收入的确认依据,没有结合工程合同工程进度等进行收入确认的决定......”。

5、“.....被检查的多数事务所普遍存在对现金流量表审计的工作底稿不充分问题。收集的审计证据不充分不恰当,不足以对审计结论构成有力的支持。审计人员超多地复印企业的总账明细账记账凭证及原始凭证,盲目地搜集无效的审计证据,没有对证据的分析与职业决定轨迹与记录有的出现审计证据不支持审计结论或者不致的状况有的搜集审计证据不充分且目的性不强,凭证抽查比例过低,不能成为支持审计结论的依据部分审计项目,对于重要事项没有取得审计证据,检查人员无法进步决定对审计意见的影响。如公司主营业务收入增长,但主营业务成本只增长了,年度收入增长主要为销售给单初余额的关注程度不够,没有获取能够信赖的期初余额的有利证据,也没有执行相应的审计程序对影响本期的大额结转项目没有进行追查,未充分思考期初余额对会计报表的影响。会计师事务所工作总结大全最新工作总结,以年终总结半年总结和季度总结最为常见和多用。就其内容而言......”。

6、“.....并分析成绩的不足,从而得出引以为戒的经验。下面是小编给大家精心挑选的工作总结,希望能帮助到大家,会计师事务所工作总结篇尊敬的各位领导我叫,年月取得财务与计算机大专文凭,年月被评为会计师,年月取得武汉大学行政管理本科文凭。从年以来直在单位从事经济工作,在单位工作至今多次被评为先进个人,优秀党员等称号,年获局财务处先进个人,年获公司优秀共产党员,年获公司优秀女工称号。现在就年取得会计师任职资格以来的学习和工作情况述职如下,请各位评委评审。坚持学习,不断提高,做个物资公司的审计,公司其他应收款金额为万元,占资产总额,未实施函证的审计程序,也未执行任何替代程序即予以确认。存货监盘程序普遍实施不到位。对实物资产的审计,般只取得了客户带给的明细表或者盘点表,没有事务所的监盘或抽盘记录,有的虽然有盘点或抽盘记录......”。

7、“.....使执行的审计程序不能到达审计目的对因客观原因不能执行监盘或抽盘的实物资产,没有执行相关的替代程序底稿中缺乏审计人员对大额资产产权的关注,如金额较大的固定资产的进口设备的报关文件在建工程的施工许可证房屋与土地使用权证及其有关的抵押事项等。如事务所审计的装饰工程存货金额为万元,占总资产。其中工程施工万元,注册会计师未按工程项目编制明细表,未关注工程进度状况,也未进行实物监盘的审计程序。长期投资底稿未标明投资比例及核算方法。对于合同约定所占比例较大的投资,没有检查长期投资是否采用权益法核仅为标准收费的注册会计师普遍未就新承接业务与前任注册会计师进行沟通。造成上述问题的原因除了受执业环境执业队伍素质不正当竞争等因素的影响,部分事务所自身存在重收益轻质量的状况,尤其放开批所以来,部分事务所出现内部分化业务流失的趋势,这种状况势必加剧同行间的不正当竞争......”。

8、“.....如收集的财务报告未经单位负责人签字盖章或没有单位的公章将事务所的名称作为会计报表附注的页眉或页脚未按照企业会计准则的要求披露关联方关系及其交易会计报表附注未将主要报表项目资料予以列示未披露财务报表的批准报出日期管理当局声明书不签日期或签署日期与审计报告日期不致等问题普遍存在。底稿中存档的审计报告没有严格执行签字并盖章制度。如注册会计师只盖章没有签字或只签字没有盖章将不应作为审计报告附件的资料作为附件。如在报告正文有附送会计报表的状况。新金流量表审计的工作底稿不充分问题。收集的审计证据不充分不恰当,不足以对审计结论构成有力的支持。审计人员超多地复印企业的总账明细账记账凭证及原始凭证,盲目地搜集无效的审计证据,没有对证据的分析与职业决定轨迹与记录有的出现审计证据不支持审计结论或者不致的状况有的搜集审计证据不充分且目的性不强,凭证抽查比例过低......”。

9、“.....对于重要事项没有取得审计证据,检查人员无法进步决定对审计意见的影响。如公司主营业务收入增长,但主营业务成本只增长了,年度收入增长主要为销售给单客户,销售额为,万元,其中应收账款为,万元,该销售无主营业务成本。该交易为临近资产负债日进行的重大异常交易,注册会计师没有充分关注交易对象的财务状况销售规模偿债潜力等审计人员未对相关合同条款进行认真检查,未关注其销售是否贴合收入确认条件未关注公司是否已实际发货,未查阅到交货手续,未取得和小所对业务定书重视不够。没有业务约定书约定书要素不完整或资料不恰当的状况,被审计企业未盖章,未明确出具报告日期或无签约日期或有效日期,签约日期晚于报告日期,不恰当限定年度审计报告的使用范围等。法律意识不强是今年业务检查发现的较为普遍的问题。我们认为,事务所审计业务如果涉及法院公安等相关部门......”。