1、“.....审计工作底稿编制介绍及相关提示执行获取或编制应收账款明细表,复核加计正确并与总账数报表数及明细账合计数度进行符合性测试程序向公司有关人员了解今年的收入循环流程以及应收帐款的内控制度,与去年比较有无变化提示从相关部门获取公司的收入循环流程图,或在了解的基础上画出流程图,请客户确认。按公司的内控流程程序从客户的电脑上直接下载应收账款月最末级的科目余额表包括期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额提示审计人员尽可能自行下载数据,避免客户在下载资料后,删除部分发生额。应收账款审计具体计划应收账款审计具体计划工作底稿贷方发生额的查验通过实质性的凭证抽查实施,关注汇款人与明细记录致。提示如果回款人和明细记载不致......”。

2、“.....执行对异常项目及关联方欠款,即使回函相符,仍应取证并审核相关交易合同,判司现金收付的销售款项未通过应收帐款核算,可以下载银行现金账,通过对方科目应收帐款的排序归集公司红冲项目以反方向的借贷处理。审计目标确定应收账款是否存在确定应收账款是否归被审计单位所有确定应收理。执行抽查明细帐发生额,检查原始凭证与账面记录是否相符,检查资金流入来源是否正常,检查有无不属于商品劳务等结算业务的债权,如有,应作出记录或作必要调整程序借方发生额的查验与收入的符合性测试并实施作重分类调整提示大额的贷方余额,必须查验相关合同和凭证,确认是预收账款,方可重分类调整。可能是公司利润销售指标完成较好,财务未将已销售的货物入账,故收到回款,形成应收账款期末贷方余额......”。

3、“.....编制关联方应收帐款分析性复核分析关联方期末余额占总体的比例分析关联方本期借方发生额占总体的比例分析关联方本期贷方发生额的回款情况及占总体的比例。应依据运送货单的回执,确认调整为收入。复核加计,与报表数总账和明细账核对相符。执行对应收账款进行分析性复核程序将借方发生额除以与销售收入进行核对,查找差异原因提示差异原因与其他业务收入有关执行抽查明细帐发生额,检查原始凭证与账面记录是否相符,检查资金流入来源是否正常,检查有无不属于商品劳务等结算业务的债权,如有,应作出记录或作必要调整程序借方发生额的查验与收入的符合性测试并实施贷审计具体计划工作底稿该篇文章建议您自主创作执行选取账龄长金额大的债权进行函证程序编制应收账款函询结果汇总比较和期后回款情况表。提示关注是否符合信用管理的期限......”。

4、“.....可再次复询,如不复询关联方销售实施收入符合性测试提示对关联方销售真实性的查验尤为重要,需特别关注货物是否真实发出,是否存在季末年末突击销售,或超常的大额销售。执行选取账龄长金额大的债权进行函证程序编制应收账款函询结款的增减变动的记录是否完整确定应收账款的计价是否正确确定应收账款的披露是否恰当。审计工作底稿编制介绍及相关提示执行获取或编制应收账款明细表,复核加计正确并与总账数报表数及明细账合计数核对是否相应依据运送货单的回执,确认调整为收入。复核加计,与报表数总账和明细账核对相符。执行对应收账款进行分析性复核程序将借方发生额除以与销售收入进行核对,查找差异原因提示差异原因与其他业务收入有关贷方发生额的查验通过实质性的凭证抽查实施,关注汇款人与明细记录致。提示如果回款人和明细记载不致......”。

5、“.....执行对异常项目及关联方欠款,即使回函相符,仍应取证并审核相关交易合同,判生额除以与销售收入进行核对,查找差异原因提示差异原因与其他业务收入有关公司现金收付的销售款项未通过应收帐款核算,可以下载银行现金账,通过对方科目应收帐款的排序归集公司红冲项目以反方向的借贷处应收账款审计具体计划工作底稿采用替代审计程序进行检查程序结合公司回款情况较好函证金额占总金额低的特点,在分析性复核的基础上,通过执行期后回款测试的替代程序。提示关注大额应收账款的回款和询证回函情况。应收账款审计具体计划工作底贷方发生额的查验通过实质性的凭证抽查实施,关注汇款人与明细记录致。提示如果回款人和明细记载不致,可能涉嫌虚假交易或债务重组。执行对异常项目及关联方欠款,即使回函相符......”。

6、“.....判期后回款测试的替代程序。提示关注大额应收账款的回款和询证回函情况。根据上述会计记录及审计思路编制的审计工作底稿友情提示本文中关于应收账款审计具体计划工作底稿给出的范例仅供您参考拓展思维使用,应收账具体计划工作底稿。分析明细账余额,对于出现贷方余额的项目,应查明原因,必要时作重分类调整提示大额的贷方余额,必须查验相关合同和凭证,确认是预收账款,方可重分类调整。可能是公司利润销售指标完成较好汇总比较和期后回款情况表。提示关注是否符合信用管理的期限。执行未回函的,可再次复询,如不复询可采用替代审计程序进行检查程序结合公司回款情况较好函证金额占总金额低的特点,在分析性复核的基础上,通过执应依据运送货单的回执,确认调整为收入。复核加计,与报表数总账和明细账核对相符......”。

7、“.....查找差异原因提示差异原因与其他业务收入有关交易的合法性真实性程序在众多客户中查找关联方,编制关联方应收帐款分析性复核分析关联方期末余额占总体的比例分析关联方本期借方发生额占总体的比例分析关联方本期贷方发生额的回款情况及占总体的比例。理。执行抽查明细帐发生额,检查原始凭证与账面记录是否相符,检查资金流入来源是否正常,检查有无不属于商品劳务等结算业务的债权,如有,应作出记录或作必要调整程序借方发生额的查验与收入的符合性测试并实施贷方发生额的查验通过实质性的凭证抽查实施,关注汇款人与明细记录致。提示如果回款人和明细记载不致,可能涉嫌虚假交易或债务重组。执行对异常项目及关联方欠款,即使回函相符,仍应取证并审核相关交易合同,判财务未将已销售的货物入账,故收到回款......”。

8、“.....审计人员应依据运送货单的回执,确认调整为收入。复核加计,与报表数总账和明细账核对相符。执行对应收账款进行分析性复核程序将借方应收账款审计具体计划工作底稿贷方发生额的查验通过实质性的凭证抽查实施,关注汇款人与明细记录致。提示如果回款人和明细记载不致,可能涉嫌虚假交易或债务重组。执行对异常项目及关联方欠款,即使回函相符,仍应取证并审核相关交易合同,判对是否相符程序从客户的电脑上直接下载应收账款月最末级的科目余额表包括期初余额本期借方发生额本期贷方发生额期末余额提示审计人员尽可能自行下载数据,避免客户在下载资料后,删除部分发生额。应收账款审理。执行抽查明细帐发生额,检查原始凭证与账面记录是否相符,检查资金流入来源是否正常,检查有无不属于商品劳务等结算业务的债权,如有......”。

9、“.....依据相关条款,抽取适当包括逾期和未逾期的样本量进行符合性测试并作记和取证。审计目标确定应收账款是否存在确定应收账款是否归被审计单位所有工作底稿。提示分析性复核是按先进先出法测试的,公司可能按实际的应收款项情况提供。在查验的基础上,确认公司的帐龄分析。执行了解今年的收入循环流程以及应收帐款的内控制度,与去年比较有无变化对内部控制款的增减变动的记录是否完整确定应收账款的计价是否正确确定应收账款的披露是否恰当。审计工作底稿编制介绍及相关提示执行获取或编制应收账款明细表,复核加计正确并与总账数报表数及明细账合计数核对是否相应依据运送货单的回执,确认调整为收入。复核加计......”。