位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。第章风险评估和控制方法第条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行次外部环境经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。第条单位开展经济活动风险职权玩忽职守徇私舞弊等违法违纪行为的，按照公务员法行政监察法财政违法行为处罚处分条例等国家有关规定追究相应责任涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。第章附则第十条各地区各部门可依据本制度，结合工作实际，制定相应的实施细则。第十条本制度自年月日起施行。行政事业单位内控制度第章总则第条为了进步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据中华人民共和国会计法中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定，制定本规范。第条本规范适用于各级党的机关人大机关行政机关政协机关审判机关检察机关各民主党派机关人民团体和事业单位以下统称单位经济活动的内部控制。第条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。第条单位内部控制的目标主要包括合理保证单位经济活动合法合规资产安全和使用有效财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则区部门和下级财政部门上报的信息为准，不得虚报瞒报和随意调整。第十条地方各级财政部门应当在规定的时间内，向上级财政部门逐级报送本地区行政事业单位内部控制报告。第章行政事业单位内部控制报告的使用第十条行政事业单位应当加强对本单位内部控制报告的使用，通过对内部控制报告中反映的信息进行分析，及时发现内部控制建设工作中存在的问题，进步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。第十条各地区各部门应当加强对行政事业单位内部控制报告的分析，强化分析结果的反馈和使用，切实规范和改进财政财务管理，更好发挥对行政事业单位内部控制建设的促进和监督作用。第章行政事业单位内部控制报告的监督检查第十条各地区各部门汇总的内部控制报告报送后，各级财政部门各部门应当组织开展对所报送的内部控制报告内容的真实性完整性和规范性进行监督检查。第十条行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作采取统管理分级实施原则。中央部门内部控制报告信息质量监督检查工作由财政部组织实施，各地区账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后及时将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，及时入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符对应收未收项目应当查明情况，明确责任主体，落实催收责任。第十条有政府非税收入收缴职能的单位，应当按照规定项目和标准征收政府非税收入，按照规定开具财政票据，做到收缴分离票款致，并及时足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留挪用或者私分。第十条单位应当建立健全票据管理制度。财政票据等各类票据的申领启用核销销毁均应履行规定手续。单位应当按照规定设臵票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作。票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理。负责保管票据的人员要配臵单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁。单位不得违反规定转让出借代开买卖财政票据等票据，不得擅自扩大票据适用范围。第十条单位应当建立健全支出内部管理制度，确定单位经济活动的各项支出标准，明确支出报销行政事业单位内控制度篇精选范文工作秘密或商业秘密。第十条单位应当加强对合同纠纷的管理。合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方协商谈判。合同纠纷协商致的，双方应当签订书面协议合同纠纷经协商无法解决的，经办人员应向单位有关负责人报告，并根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。第章评价与监督第十条单位应当建立健全内部监督制度，明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。第十条内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设臵情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。第十条单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法范围和频率。第十条单位应当加强对银行账户的管理，严格按照规定的审批权限和程序开立变更和撤销银行账户。第十条单位应当加强货币资金的核查控制。指定不办理货币资金业务的会计人员定期和不定内部控制。第条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。第条单位内部控制的目标主要包括合理保证单位经济活动合法合规资产安全和使用有效财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。第条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。行政事业单位内控制度篇精选范文。单位应当合理设臵岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制审批执行评价等不相容岗位相互分离。第十条单位的预算编制应当做到程序规范方法科学编制及时内容完整项目细化数据准确。单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。单位应当建立内部预算编制预算执行资产管理基建管理人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编订立的范围和条件。对于影响重大涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律技术财会等工作人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保管。第十条单位应当对合同履行情况实施有效。合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施。单位应当建立合同履行监督审查制度。对合同履行中签订补充合同，或变更解除合同等应当按照国家有关规定进行审查。第十条财会部门应当根据合同履行情况办理价款结算和进行账务处理。未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之前向单位有关负责人报告。第十条合同归口管理部门应当加强对合同登记的管理，定期对合同进行统计分类和归档，详细登记合同的订立履行和变更情况，实行对合同的全过程管理。与单位经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据。单位应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家秘行政事业单位内部控制报告的监督检查第十条各地区各部门汇总的内部控制报告报送后，各级财政部门各部门应当组织开展对所报送的内部控制报告内容的真实性完整性和规范性进行监督检查。第十条行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查工作采取统管理分级实施原则。中央部门内部控制报告信息质量监督检查工作由财政部组织实施，各地区行政事业单位内部控制报告信息质量监督检查工作由同级财政部门按照统的工作要求分级组织实施，各部门所属行政事业单位内部控制报告信息质量监督检查由本部门组织实施。第十条行政事业单位内部控制报告信息质量的监督检查应按规定采取适当的方式来确定对象，并对内部控制报告存在明显质量问题或以往年份监督检查不合格单位进行重点核查。第十条各地区各部门应当认真组织落实本地区部门的行政事业单位内部控制报告编报工作，加强对内部控制报告编报工作的考核。第十条行政事业单位应当认真如实编制内部控制报告，不得漏报瞒报有关内部控制信息，更不得编造虚假内部控制信息单位负责人不得授意指使否充分，预算编制与资产配臵是否相结合与具体工作是否相对应是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算超预算支出等问题决算编报是否真实完整准确及时。收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序是否按照规定保存政府采购业务相关档案。资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理是否按照规定处臵资产。建设项目管理情况。包括是否按照概算投资是否严格履行审核审批程序是否建立有效的招投标控制机制是否存在截留挤占挪用套取建设项目资金的情形是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。第十条各部门应强令相关人员提供虚假内部控制信息，不得对拒绝抵制编造虚假内部控制信息的人员进行打击报复。第十条对于违反规定提供虚假内部控制信息的单位及相关负责人，按照中华人民共和国会计法中华人民共和国预算法财政违法行为处罚处分条例等有关法律法规规定追究责任。各级财政部门及其工作人员在行政事业单位内部控制报告管理工作中，存在滥用职权玩忽职守徇私舞弊等违法违纪行为的，按照公务员法行政监察法财政违法行为处罚处分条例等国家有关规定追究相应责任涉嫌犯罪的，移