村集体经济组织货币资金管理制度

本制度自年月日起施行。

现金管理现金亦称库与监督。

本制度自年月日起施行。

现金管理现金亦称库存现金，指存放于村集体经济组织财会部门，由出纳人员经管的货币。

现金是日常经济活动中种最重要的支付手段，可以随时购买产品物资，支付费用，偿还债务，存入银行等，具有流动性强收付频繁两个特点。

现金的两个特点，决定了现金在保管和使用过程中容易出现差错，比如计算或者丢失，甚至被挪用贪腐等。

因此，村集体经济组织必须严格遵守国家有关现金管理制度，加强现金的管理和核算，监督现金使用的合法性和合理性。

村集体经济组织货币资外地开给收款收据。

邮政汇款，在收到时应由两人会同拆封，并登记来源金额收据情况等。

切现金收入必须当天入账，尽可能当天存入银行信用社，不能当天存入的，应该于次日上午送存银行信用社。

现金支出的内部控制要求必须根据国家规定的范围使用现金。

采购出纳记账工作必须由不同的经办人员负责，不能职责不清，人兼管。

支票的签发和付款必须有两人分别盖章，互相监督。

建立健全现金开支审批制度，严格现金开支审批手续。

任何项需要开支的原始凭证，必须由经办人验收证明人签字，财务会计人员审核接用于现金支出的坐支行为。

实施内部稽核。

设臵内部稽核人员，建立内部稽核制度，加强对现金管理的监督，及时发现现金管理中存在的问题，以及时改进对现金的管理控制。

实施定期轮岗制度。

对涉及现金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位，通过轮换岗位，减少现金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。

现金的内部控制目的并不是在于发现差错，而是要减少发生差错舞弊欺诈的机会。

个有效的内部控制制度，不允许由单独人自始至终地操纵和处理笔业务的全过程，不允许经管村集体经济组织货币资金管理制度账银行存款余额。

村集体经济组织收入现金，应于当日送存银行信用社，当日送存确有困难的，由开户银行信用社确定送存时间。

村集体经济组织支付现金，可以从本村库存现金中支付或者从开户银行信用社提取，不得从本村的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。

因特殊情况需要坐支现金时，应事先报经开户银行信用社审查批准，由开户银行信用社核定坐支范围和限额，村集体经济组织在核定的坐支范围和限额内进行。

村集体经济组织收支的现金都必须入账，定期向开户银行信用社报送坐支金额及使用情况。

村原因经批准后，借记内部往来现金长款或应付款现金长款账户，贷记其他收入账户。

如果发生现金短缺，先借记内部往来现金短缺或应收款现金短缺账户，贷记现金账户待查明原因后，借记其他支出，必须赔偿的，借记内部往来或应收款账户，贷记内部往来现金短缺或应收款现金短缺账户收到赔偿款后，借记现金账户，贷记内部往来或应收款账户。

银行存款管理银行存款指村集体经济组织存放在银行或信用社或其他金融机构的货币资金。

按照国家有关规定，凡是独立核算的单位都必须在当地银行开设账户。

银行额进行核对。

如果查明双方余额不致的原因是属于记账，应立即加以更正。

如果查明双方余额不致的原因不是记账，而是因为未达账项指村集体经济组织与银行取得有关凭证的时间不同，取得的方已经登记入账，未取得的尚未登记入账的款项引起的，应编制银行存款余额调节表进行调节附后。

银行存款余额调节表单位元项目金额项目金额村银行存款日记账余额加银行已收村集体未收款减银行已付村集体未付款银行对账单余额加村集体已收银行未收款减村集体已收银行未付款调节后村账银行存款余额调节后银位，减少现金管理和控制中产生舞弊的可能性，并及时发现有关人员的舞弊行为。

现金的内部控制目的并不是在于发现差错，而是要减少发生差错舞弊欺诈的机会。

个有效的内部控制制度，不允许由单独人自始至终地操纵和处理笔业务的全过程，不允许经管现金的人员兼管现金账册。

现金收入的内部控制要求开票与收款应由不同的经办人员负责办理，做到职责分开。

控制的数量和编号。

领用时，必须由领用人对领用数量和起迄号码签字确认。

存根由保管人签字回收清点登记封存和保管。

销毁时必须销作废的应全联粘贴在存根上，确保已开出的无遗漏都收到了款项和入了账。

切现金收入都应无例外地开给收款收据。

邮政汇款，在收到时应由两人会同拆封，并登记来源金额收据情况等。

切现金收入必须当天入账，尽可能当天存入银行信用社，不能当天存入的，应该于次日上午送存银行信用社。

现金支出的内部控制要求必须根据国家规定的范围使用现金。

采购出纳记账工作必须由不同的经办人员负责，不能职责不清，人兼管。

支票的签发和付款必须有两人分别盖章，互相监督。

建立健全现金开支审批制度按规定手续上报审批。

对尚未使用的空白要定期检查，防止短缺遗失。

现金清查般采用实地盘点法。

清查小组清查时，出纳人员必须在场，清查的主要内容包括是否有挪用现金白条抵库超限额留存现金的现象，以及账实是否相符等。

对于现金清查的结果，应编制现金盘点报告单附后，注明现金溢缺的金额，由出纳人员和盘点人员签字章。

库存现金盘点报告表年月日实存金额账存金额盘盈盘亏备注盘点员签字章出纳员签字章如果发生现金溢余，先借记现金账户，贷记内部往来现金长款或应付款现金长款账户待查村集体经济组织货币资金管理制度总则货币资金包括现金和银行存款，是村集体经济组织资产的重要组成部分，在村集体经济组织资产中具有高度的流动性。

为加强村集体经济组织货币资金的管理和控制，确保村集体经济组织的资产安全，根据村集体经济组织会计制度及国家有关财经法规，结合我县村集体经济组织的实际情况，制定本制度。

代行村集体经济组织职能的村民委员会执行本制度。

村集体经济组织的货币资金管理工作接受乡镇农村经营管理部门的指导与监督。

本制度自年月日起施行。

现金管理现金亦称库少提现舞弊的可能性。

银行存款的明细分类核算。

按金融机构的名称设臵银行存款日记账，由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款单据支票存根等，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。

每日终了，应计算出当日银行存款存入合计数支付合计数并结出余额。

每月终了，银行存款日记账余额要与银行对账单和银行存款总账核对，确保账款账账相符。

如有不符，应及时查明原因，进行更正处理。

银行存款清查。

银行存款清查指村集体经济组织银行存款日记账的账面余额与其开户行转来的银行对账单余额进行核对。

金支票的签发。

指由支票存款人开出，委托金融机构从其账户中支付定金额现金给收款人或持票人的票据。

现金支票可以用于支取现金，也可以转账。

现金支票的填制与转账支票的填制方法基本相同，所不同的是，用现金支票支取现金时，收款人必须在支票背面签章。

支票的背书。

现金支票不能背书，转账支票可以背书转让，而且可以多次转让，背书方法限于个人转让给在银行开户的单位或个体经济户。

背书转让时，应在转账支票背面的指定位臵填明被背书人的名称，并由背书人签章，填明背书日期。

支票的受理。

账户的管理。

村集体经济组织在其所在地银行信用社开设结算账户时，必须凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，带好村集体经济组织财务公章财务负责人和出纳员印章等印鉴，到当地银行信用社开立账户。

开立账户必须注意不得为还贷还债和套取现金而多头开立基本存款账户不得出租出借账户不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户不得利用银行账户进行非法活动。

村集体经济组织货币资金管理制度。

实行交易分开。

如果可能的话，现金支出业务和现金收入业务分开进行处理，防止将现金收入按规定手续上报审批。

对尚未使用的空白要定期检查，防止短缺遗失。

现金清查般采用实地盘点法。

清查小组清查时，出纳人员必须在场，清查的主要内容包括是否有挪用现金白条抵库超限额留存现金的现象，以及账实是否相符等。

对于现金清查的结果，应编制现金盘点报告单附后，注明现金溢缺的金额，由出纳人员和盘点人员签字章。

库存现金盘点报告表年月日实存金额账存金额盘盈盘亏备注盘点员签字章出纳员签字章如果发生现金溢余，先借记现金账户，贷记内部往来现金长款或应付款现金长款账户待查账银行存款余额。

村集体经济组织收入现金，应于当日送存银行信用社，当日送存确有困难的，由开户银行信用社确定送存时间。

村集体经济组织支付现金，可以从本村库存现金中支付或者从开户银行信用社提取，不得从本村的现金收入中直接支付，即不得坐支现金。

因特殊情况需要坐支现金时，应事先报经开户银行信用社审查批准，由开户银行信用社核定坐支范围和限额，村集体经济组织在核定的坐支范围和限额内进行。

村集体经济组织收支的现金都必须入账，定期向开户银行信用社报送坐支金额及使用情况。

村牵制制度，减少提现舞弊的可能性。

银行存款的明细分类核算。

按金融机构的名称设臵银行存款日记账，由出纳人员根据审核无误的银行存款收付款单据支票存根等，按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。

每日终了，应计算出当日银行存款存入合计数支付合计数并结出余额。

每月终了，银行存款日记账余额要与银行对账单和银行存款总账核对，确保账款账账相符。

如有不符，应及时查明原因，进行更正处理。

银行存款清查。

银行存款清查指村集体经济组织银行存款日记账的账面余额与其开户行转来的银行对账单余村集体经济组织货币资金管理制度果查明双方余额不致的原因是属于记账，应立即加以更正。

如果查明双方余额不致的原因不是记账，而是因为未达账项指村集体经济组织与银行取得有关凭证的时间不同，取得的方已经登记入账，未取得的尚未登记入账的款项引起的，应编制银行存款余额调节表进行调节附后。

银行存款余额调节表单位元项目金额项目金额村银行存款日记账余额加银行已收村集体未收款减银行已付村集体未付款银行对账单余额加村集体已收银行未收款减