产清查的组织单位制定的相关文件审计方法本次资产清查审计主要采取盘点函证检查计算询问等审计方法。银行存款往来款项投资及借款主要进行函证,对于银行存款及借款要求全部进行函证。实物资产主要进行盘点。资产损溢主要进行检查复核鉴证盘点等,对资产损溢要求笔审。重点审计领域资产类货币资金主要是确定货币资金是否存在货币资金的收支记录是否完整库存现金银人单位发函询证索取相关借款协议或财政部门上级单位的相关文件核实借款数额借款条件借款日期还款日期借款利率测算借款利息计提是否充分,有无欠息与逾期未还情况,如有欠息是否已足额预提。应缴预算款应缴预算款主要包括应缴财政预算的各种款项,如非营利组织的预算管理基金行政性收费收入罚没收入无主财物变价收入和其他按预算规定上缴预算的款项。应缴预算款清查时重点关注是否按照财政规定的缴款方式缴款期限及其他缴款要求及时办理缴库,有无缓缴截留挪用或自行坐支的现象。应缴财政专户款应缴财政专户款清查的内容主要包括应上缴财政专户的各种预算外资金,按预算外资金的类别列示明细。核查重点同应缴预算进行函证,对于银行存款及借款要求全部进行函证。固定资产固定资产清查的范围主要包括土地房屋及建筑物通用设备专用设备交通运输设备等,要求各单位配合会计师事务所认真组织清查,原则上对所有固定资产全面清查盘点。对固定资产要检查固定资产原值待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失待核销数额等关注固定资产分类是否合理详细了解固定资产目前的使用状况等对出租的固定资产要检查相关租赁合同检查各单位账面记录情况,检查是否已按合同规定收取租赁费对临时借出调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产,要求各单位收回或者补办手续对清查出的各项账面盘盈含账外资产盘亏财政局发展资产清查审计方案精选范文doc作现场进行深入调查研究,取得相关调查资料根据收集的上述材料,社会中介机构进行职业推断和客观评判,对单位相关损失的发生事实和可能进行鉴证通过认真核对与分析计算,对单位相关损失的金额进行估算及确认对收集的上述资料进行整理,形成经济鉴证材料出具鉴证意见书。社会中介机构出具的经济鉴证证明应符合的要求对于单位的相关损失应按照类别逐项出具鉴证意见鉴证意见应当内容真实表述客观依据充分结论明确。在单位损失经济鉴证工作中,社会中介机构及相关工作人员必须认真查阅单位有关财务会计资料和文件,勘察业务现场和设施,向有关单位和个人进行调查与核实对单位故意不提供或提供需加会计资料和相余额是否相符根据银行存款对账单银行询证函存款种类及货币种类逐查对核实银行存款金额。检查银行存款余额调节表中未达账项的真实性检查非记账本位币折合记账本位币所采用的外汇市场汇价是否正确,折算差额是否已按规定进行账务处理。财政局发展资产清查审计方案精选范文。如遇重大问题,财政部门可随时召集会议。建立固定联系人制度会计师事务所应明确资产清查审计工作的总负责人和对各单位进行审计的项目负责人。重大问题请示报告制度各项目小组在工作中遇到的重大紧急的需及时与有关各方沟通及协调处理的问题,经各会计师事务所资产清查审计总负责人提出初步意见后,以重大问题报告的形式随时向财政部门提交。会项审计报告和管理建议书。中介机构出具经济鉴证证明的内容及要求委托社会中介机构进行经济鉴证的情形单位虽然取得了具有法律效力的外部证据,但其损失金额无法根据证据确定的单位难以取得外部具有法律效力证据的有关不良应收财款和不良投资损失单位损失金额较大或重要的单位存货固定资产在行程如适用的报废损毁单位各项盘盈和盘亏资产单位各项资金挂帐损失。社会中介机构进行经济鉴证应实施的必要程序督促和协助单位及时取得相关损失的具有法律效力的外部证据在单位难以取得相关损失及资金挂帐具有法律效力的外部证据时,社会中介机构及相关工作人员应当要求单位单位提供相关损失的内部证据社会中介机构赴类别逐项出具鉴证意见鉴证意见应当内容真实表述客观依据充分结论明确。在单位损失经济鉴证工作中,社会中介机构及相关工作人员必须认真查阅单位有关财务会计资料和文件,勘察业务现场和设施,向有关单位和个人进行调查与核实对单位故意不提供或提供需加会计资料和相关损失证据的,社会中介机构及相关工作人员有权对相关损失不予鉴证或者不发表鉴证意见。。实物资产主要进行盘点。资产损溢主要进行检查复核鉴证盘点等,对资产损溢要求笔审。重点审计领域资产类货币资金主要是确定货币资金是否存在货币资金的收支记录是否完整库存现金银行存款账户的余额是否正确。对库存现金的清查,应当查看库存现金是否超过核作的社会中介机构所需费用,由财政厅统支付。年月十日中介机构审核鉴证会计师事务所对各单位清理出来的各项损益及提供证据的真实性,可靠性进行核实确认会计师事务所等有关社会中介机构对个别事项出具经济鉴证证明会计师事务所对申报有资产损益的单位出具资产清查事项审计报告和管理建议书。中介机构出具经济鉴证证明的内容及要求委托社会中介机构进行经济鉴证的情形单位虽然取得了具有法律效力的外部证据,但其损失金额无法根据证据确定的单位难以取得外部具有法律效力证据的有关不良应收财款和不良投资损失单位损失金额较大或重要的单位存货固定资产在行程如适用的报废损毁单位各项盘盈和盘亏资产单位各定的限额,现金收支是否符合现金管理规定核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符,如有差异,应说明原因编制库存现金盘点表及现金倒轧表对库存外币依币种清查,并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额,对单项备用金余额较大的,应由持备用金的相关人员予以签字确认。对银行存款,主要清查各单位在金融机构开立的人民币基本存款账户般存款账户临时存款账户专用存款账户,以及经常项目外汇账户资本项目外汇账户的情况。检查各单位在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该单位的账面为了保证行政事业单位资产清查审计工作总体进度,各会计师事务所及时就审计工作进度重大事项向行政事业单位资产清查部门沟通。各会计师事务所建立重大问题的及时反馈汇报机制,资产清查中遇到的重大问题,特别是些资产损溢,与规定的标准不相符的,要及时将问题反馈报告给同级财政部门。重大问题主要包括导致会计师事务所和管理人员意见不致的重大损溢申报难以评估确定价值的资产对资产清查中发现的产权归属不清有争议的资产等问题与资产清查部门要求报告不致的事项任何影响资产清查报告期限的事项其他重大问题。各会计师事务所必须在指定的时间内将要求的资产清查专项审计报告被审计单位如未申报任何清查损捐献的文物可估价入账。或有事项审阅对外借款合同协议等,以发现对内或者对外的或有负债担保情况财产抵押和司法诉讼等线索,根据实际情况分类编制情况说明。审计关注的重点为确保此次资产清查审计质量,确定本次资产清查的审计重点如下按申报金额排序,重点关注盘盈及报损额较大证据不全及特殊的拟个案处理的项目资产清查的重点应放在单笔报损金额较大证据不全及特殊的拟个案处理的报损项目上。具体操作时可先对各单位通过初步自行清查提出的拟申报盘盈及报损清单中按金额及证据情况分为abc类,a类是金额较大影响较大或比较特殊可能需个案沟通处理的项目,会计师事务所应予以重点关注,督促各单位集中力量进行重点确保此次资产清查审计质量,确定本次资产清查的审计重点如下按申报金额排序,重点关注盘盈及报损额较大证据不全及特殊的拟个案处理的项目资产清查的重点应放在单笔报损金额较大证据不全及特殊的拟个案处理的报损项目上。具体操作时可先对各单位通过初步自行清查提出的拟申报盘盈及报损清单中按金额及证据情况分为abc类,a类是金额较大影响较大或比较特殊可能需个案沟通处理的项目,会计师事务所应予以重点关注,督促各单位集中力量进行重点取证,收集材料,并积极与资产清查部门沟通c类是金额不大或性质不重要的项目,对于此类项目,可予以适当关注b类是界于a类与c类之间的项目,予以般关注。保证时间进度计师事务所的工作职责对被审计单位进行咨询和指导按照资产清查部门制订的总体审计方案完成专项审计工作及时向被审计单位提交事务所经济鉴证证明资产清查专项审计报告管理建议书等有关资料完成资产清查部门交办的其他工作。审计主要依据国家有关政策法规行政单位财务规则事业单位财务规则行政单位会计制度事业单位会计制度行政单位国有资产管理暂行办法事业单位国有资产管理暂行办法中国注册会计师审计准则行政事业单位资产清查有关规范性文件行政事业单位资产清查暂行办法组织资产清查的组织单位制定的相关文件审计方法本次资产清查审计主要采取盘点函证检查计算询问等审计方法。银行存款往来款项投资及借款主要定的限额,现金收支是否符合现金管理规定核对库存现金实际金额与现金日记账户余额是否相符,如有差异,应说明原因编制库存现金盘点表及现金倒轧表对库存外币依币种清查,并以资产清查基准日中国人民银行外汇市场汇价的中间价折合为人民币金额。备用金余额加上各项支出凭证的金额应等于当初设置备用金数额,对单项备用金余额较大的,应由持备用金的相关人员予以签字确认。对银行存款,主要清查各单位在金融机构开立的人民币基本存款账户般存款账户临时存款账户专用存款账户,以及经常项目外汇账户资本项目外汇账户的情况。检查各单位在开户银行及其他金融机构各种存款账面余额与银行及其他金融机构中该单位的账面作现场进行深入调查研究,取得相关调查资料根据收集的上述材料,社会中介机构进行职业推断和客观评判,对单位相关损失的发生事实和可能进行鉴证通过认真核对与分析计算,对单位相关损失的金额进行估算及确认对收集的上述资料进行整理,形成经济鉴证材料出具鉴证意见书。社会中介机构出具的经济鉴证证明应符合的要求对于单位的相关损失应按照类别逐项出具鉴证意见鉴证意见应当内容真实表述客观依据充分结论明确。在单位损失经济鉴证工作中,社会中介机构及相关工作人员必须认真查阅单位有关财务会计资料和文件,勘察业务现场和设施,向有关单位和个人进行调查与核实对单位故意不提供或提供需加会计资料和相悉资产清查政策,能充分胜任所从事的工作。会计师事务所应将负责审计的各行政事业单位名称及其项目负责人联系方式等资料及时报给同级财政部门。十审计费用资产清查专项审计费用,按照谁委托谁付费的原则,由委托方承担。参与中央级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构所需费用,由财政部统支付。参与省级行政事业单位资产清查专项审计工作的社会中介机构所需费用,由财政厅统支付。年月十日中介机构审核鉴证会计师事务所对各单位清理出来的各项损益及提供证据的真实性,可靠性进行核实确认会计师事务所等有关社会中介机构对个别事项出具经济鉴证证明会计师事务所对申报有资产损益的单位出具资产清查事财政局发展资产清查审计方案精选范文doc取证,收集材料,并积极与资产清查部门沟通c类是金额不大或性质不重要的项目,对于此类项