1、总额的计算手续费及佣金财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的计算限额其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的计算限额关注电信企业代理企业四不得扣除的项目项全部掌握.向投资者支付的股息红利等权益性投资收益款项。.企业所得税税款。.税收滞纳金。.罚金罚款和被没收财物的损失。.超过规定标准的捐赠支出。.各种非广告性质支出。.未经核定的准备金支出。.企业之间支付的管理费企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除。.与取得收入无关的其他支出。五亏损弥补.般规定后转年。.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补投资企业。

2、.按成本费用核定应纳税所得额应纳税所得额成本费用总额经税务机关核定的利润率经税务机关核定的利润率.按经费支出换算收入核定应纳税所得额应纳税所得额经费支出总额经税务机关核定的利润率营业税税率经税务机关核定的利润率八特别纳税调整母子公司之间提供服务支付费用处理.服务费母公司应作为营业收入申报纳税子公司作为成本费用在税前扣除。.管理费母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。二转让定价方法遵循独立交易原则，选用方法包括可比非受控价格法再销售价格法成本加成法交易净利润法利润分割法和其他符合独立交易原则的方法。三特别纳税调整加收的利息利息计算利息不得在计算应纳税所得额中扣除。九征收管理第十章个人所得税法考情分析本章为重点章节，考试中单选题。

3、代收代缴代征行为等其他二税务行政复议的管辖级管辖制三税务行政复议决定.复议机关应当自受理申请之日起日内做出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内做出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人但延长期限最多不超过日。.行政复议决定书经送达，即发生法律效力。四行政复议的中止与终止各自情形五税务行政复议和解与调解.行使自由裁量权做出的具体行政行为，如行政处罚核定税额确定应税所得率等。.行政赔偿。.行政奖励。.存在其他合理性问题的具体行政行为。三税务行政诉讼特点.被告必须是税务机关，或经法律法规授权的行使税务行政管理权的组织，而不是其他行政机关或组织。不得扣除但超过部分，准予结转以后纳税年度扣除公益性捐赠支出不超过年度利润总额的部分，准予扣除利。

4、家鼓励类产业企业，减按的税率征收企业所得税。九其他事项.对企业和个人取得的年年和年发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。.对企业持有年发行的中国铁路建设债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。七应纳税额的计算居民企业应纳税额的计算综合题二居民企业境外所得抵扣税额的计算三居民企业核定征收应纳税额的计算应纳税所得额成本费用支出额应税所得率应税所得率四非居民企业未设立机构场所的应纳税额的计算.股息红利等权益性投资收益和利息租金特许权使用费担保费，以收入全额为应纳税所得额。.转让财产所得转让土地使用权融资租赁业务，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。五非居民企业设立机构场所的所得税核定征收办法.按收入总额核定应纳税所得额应纳税所得额收入总额经税务机关核定的利润率。

5、重点与要点税务行政处罚税务行政处罚的设定二税务行政处罚的种类.罚款.没收非法所得.停止出口退税权。三税务行政处罚的主体税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构派出机构不具处罚主体资格税务所可以实施罚款额在元以下的税务行政处罚。四税务行政处罚的程序听证范围是对公民做出元以上或对法人或其他组织做出元以上罚款的案件。五税务行政处罚的执行税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的加处罚款。二税务行政复议税务行政复议的受案范围必经复议选择复议第项税务机关做出的征税行为与税法要素相关内容税款征收方式征收税款加收滞纳金，扣缴义务人受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴。

6、不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。六资产的税务处理.固定资产折旧的范围计提方法.生物资产只有生产性生物资产计提折旧.无形资产摊销的范围摊销方法.长期待摊费用范围.投资资产投资资产的成本在投资期间，不得扣除转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。投资企业撤回或减少投资的税务处理其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得其余部分确认为投资资产转让所得。四资产损失税前扣除的所得税处理区分实际资产损失与法定资产损失二申报管理清单申报扣除与专项申报扣除三资产损失确认证据具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据四资产损失确认证据关注有数字的些项目五企业。

7、多选题计算题都会出现，般在分以内。本章重点与要点居民与非居民纳税人判定个标准住所居住时间纳税义务人判定标准征税对象.居民纳税人无限纳税义务在中国境内有住所的个人在中国境内无住所，而在中国境内居住满年的个人。关注“临时离境”境内所得境外所得.非居民纳税人有限纳税义务在中国境内无住所且不居住的个人在中国境内无住所且居住不满年的个人境内所得二应税所得项目区分个人所得归属的具体税目，目前共项。税目项目.工资薪金所得任职受雇所得险金免税免税之外.查账权因检查需要时，可调账检查查以前会计年度的，在个月内完整退还查当年的，必须在日内退还。.税务机关有权到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查。.责成提供资料权。.询问权。.在交通要道和邮政企业的查证权。.。

8、立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补。六税收优惠免征与减征优惠.从事农林牧渔业项目的所得.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免减半.从事符合条件的环境保护节能节水项目的所得免减半.符合条件的技术转让所得免营业税企业所得税法所称符合条件的技术转让所得免征减征企业所得税，是指个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过万元的部分，免征企业所得税超过万元的部分，减半征收企业所得税。二高新技术企业优惠国家需要重点扶持的高新技术企业减按的所得税税率征收企业所得税。特别是在计算境外抵免限额时，可按照的优惠税率计算境内外应纳税总额。三小型微利企业优惠条件人数资产优惠税率年度应纳税所得额万元以下，实际征收超万元万元，税率。四加计扣除优惠.研究开发费加计扣除。

9、查核存款账户权。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市自治州以上税务局分局局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。五法律责任违反税收征收管理的责任二罚款倍的情形六纳税评估管理办法七纳税担保试行办法纳税保证.不得作为纳税保证人.适用纳税担保的情形二纳税担保范围纳税人有下列情况之的，适用纳税担保.纳税人有明显的转移隐匿其应纳税的商品货物以及其他财产或者应纳税收入的迹象，责成纳税人提供纳税担保的。.欠缴税款滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的。.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的。.其他情形。二纳税抵押可以抵押的财产共五项不得抵押的财产共八项三纳税质押第十三章税务行政法制考情分析本章为非重点章，以单项选择题多项选择题命题，般不超过分。本章。

10、式特殊性税务处理的条件特殊性税务处理.股权收购收购企业或受让企业购买的股权不低于被收购企业全部股权或资产的，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的对交易中股权支付，暂不确认有关资产的转让所得或损失对交易中非股权支付应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础。非股权支付对应的资产转让所得或损失被转让资产的公允价值被转让资产的计税基础非股权支付金额被转让资产的公允价值合并中的亏损弥补被合并企业合并前的亏损可由合并企业弥补，补亏限额被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。.资产收购.合并取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的.分立分立中的亏损弥补被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分。

11、新增研发费个项目.安置残疾人员所支付的工资加计扣除。五创投企业优惠创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的在股权持有满年的当年抵扣应纳税所得额。六加速折旧优惠.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产。.常年处于强震动高腐蚀状态的固定资产。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的七税额抵免优惠企业购置并实际使用规定的环境保护节能节水安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的可以从企业当年的应纳税额中抵免。八西部大开发税收优惠对设在西部地区国水表。进水总设计秒流量为，为了安全，水表均选用，常用流量，过载流量，每只水表的水表损失总设备的计算与选择系统所需压力按下式计算式中系统所需水压贮水池最低水位至最不利配水点位置高度所。

12、重组的所得税处理以非货币资产清偿债务，应当分解为.转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失。二适用特殊性税务处理的条件同时项.具有合理的商业目的，且不以减少免除或者推迟缴纳税款为主要目的。.被收购合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例。.企业重组后的连续个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。.重组交易对价中涉及股权支付金额符合规定比例。.企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续个月内，不得转让所取得的股权。三企业重组的特殊性税务处理.企业债务重组企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额以上，可以在个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。.股权收购资产收购企业合并企业分立税务处理相同方。

参考资料：

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[2]简约二十四节气之秋分创意PPT 演示稿47（第22页，发表于2022-06-25）

[3]简约二十四节气之秋分创意PPT 演示稿37（第22页，发表于2022-06-25）

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[11]简约二十四节气之秋分创意PPT 演示稿32（第22页，发表于2022-06-25）

[12]简约蓝色打造金牌客服团队PPT 演示稿29（第20页，发表于2022-06-25）

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[15]简约蓝色打造金牌客服团队PPT 演示稿28（第20页，发表于2022-06-25）

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