（定稿）财务流程

途损审核途损合法依据途损报告审核签字手续完整编制记账凭证借营业费用途损专项贷应收账款注途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。

途损报告须经办事处主任销售部长分管领导签字，财务部长审批。

途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款，不允许提取现金，账务处理上可以现金科目过渡。

高开冲红审核是否附高开冲红表审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账付款凭证借营业费用高开冲红贷银行存款现金传出纳岗注冲红返利原则上须以银行存款支付给客户单位，或抵减客户单位应收账款，确需以现金支付，须经分管领导批准，并在支出证明单上注有现金字样。

以冲红返利抵减客户单位应收账款，须由销售核算岗开具收据，由于业务系统核算需要，应收账款与冲红返利分开核算，以现金科目相联系。

返利审核是否附协议审核是否附合法收据审核是否有销售会计审核签名审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用宣传费现款返利品种返利年终返利部门专项贷银行存款现金传出纳岗赞助费审核是否附申请报告审核是否附合法收据审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用宣传费赞助费部门专项贷银行存款现金传出纳岗注办事处费用报销，原始凭证须分类规范粘贴。

各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证，如不能取得合法原始凭证律按代扣个人所得税。

审核具体依据审批审核付款根据月度资金计划审查付款项目审核付款审批单审批手续是否完备登记资金计划并签字传出纳岗付款月末统计本月资金计划使用情况同下月资金计划同报财务部长签收出纳岗传来的付款审批单及银行付款凭证编制记账凭证借应付账款客户单位贷银行存款传主管岗复核注付款金额计划内万元以下的，直接传出纳岗付款，计划内万元以上或计划外款项须经财务部长或财务总监批准。

付款时注意审核收款单位材料供应单位发票开具单位三者应致。

有连续业务的客户单位应设立应付账款明细科目，设置科目象。

二销售费用岗工作流程部门日常费用审核原始凭证完整合法金额正确审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备审核部门费用支出进度如超计划额度，可拒绝报销编制记账凭证借营业费用相关明细科目部门专项贷现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核注非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。

保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。

费用审核依据年费用控制办法差旅费开支范围及标准通讯费管理办法等，其要点有计划额度内费用须经部门负责人分管领导财务部长审批计划外费用须有总经理批示的报告市内交通费通讯费须经总经办登记固定资产须经行政事务部登记差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。

准确使用明细科目见科目表，正确选取专项。

报销人有前期欠款时，报销费用律先冲抵欠款，在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。

支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

二办事处费用日常费用审核原始凭证完整合法金额正确审核原始凭证粘贴规范审核审批手续是否完备编制记账凭证借营业费用相关明细科目部门专项贷现金银行存款其他应收款涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核购置固定资产审核是否附申请报告审核发票合法审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单审核审批手续是否完备编制记账凭证借固定资产相关明细科目贷现金传出纳岗注办事处购置生活办公用品，使用年限超过年且单位价值在元以上，须到行政事务部办理固定资产登记手续。

记账凭证摘要栏须注明固定资产名称办事处。

房租仓租审核是否附租赁合同审核是否附合法收据审核签字手续是否完备编制记账凭证借营业费用房租仓租区域房兑汇票知识收取银行承兑汇票，要根据出库日距