事项可以在远离企业的个终端机上瞬间完成数据处理工作，原先应由会计人员处理的有关业务事项，现在可能由其他人员在终端机上次完成原先应由几个部门按预定步骤完成的业务事项，现在可能集中在个部门甚至个人完成。因此，要保证企业财产物资的安全完整保证会计系统对企业经济活动反映的正确可靠达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要。在电算化会计系统中，原先反映会计和财务处理过程的各种原员在终端机上次完成原先应由几个部门按预定步骤完成的业务事项，现在可能集中在个部门甚至个人完成。因此，要保证企业财产物资的安全完整保证会计系统对企业经济活动反映的正确可靠达到企业管理的目标，企业内部控制制度的建立和完善就显得更为重要。在电算化会计系统中，原先反映会计和财务处理过程的各种原始凭证记账凭证汇总表分配表工作底稿等书面形式的资料减少甚至消失了，原先在核算过程中进行的各种必要的核对审核等工作有相当部分变为由计算机自动完成了。控制的重点由对人的控制为主转变为对人机控制为主，因此控制的程序也应当与计算机处理程序相致。犯罪随着计算机使用范围的扩大，利用计算机进行的贪污舞弊诈骗等犯罪活动也有所增加，由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，有时甚至能不留痕迹地篡改，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制伪造销毁企业重要的数据。计证会计帐薄会计报表等，实施内部审计又是单位内部会计控制的基本内容和方式，它的主要目标是对内控制度执行情况进行检查，监督单位内部的各项规定的落实和执行情况，了解执行中存在的问题，反馈给单位领导，以便领导及时改进工作，完善制度。达到事半功倍的效果。结语单位负责人应以完善内部会计控制组织体系预算管理体制体系监督检查体系为切入点，对本单位的内部控制给予进步规范，以消除管理漏洞。单位内部会计控制是在内部牵制基础上建立的自我监督和自行调整体系第十条市政府有权给予本办法规定的各种奖励种类。其中授予荣誉称号，记等功只能由市政府批准。授予荣誉称号的名称统规范为先进工作者，也可在其称号前冠以系统名称。特殊情况下需要授予荣誉称号的，须经市人事局审核后，报市政府批准。第十条市人事局有权给予本办法规定的记等功及其以下奖励。其中记等功，由区县自治县市人民政府或市政府工作部门审核，报市人事局批准。第十条合规凭证的原始凭证如被财政部门和其他政府监督部门查出为不符合非法凭证而受到的经济处罚应由稽核人员负责，责令稽核人员负责协助追查原始凭证问题原因。明确职责分工和程序方法根据权责利相结合的原则，明确规定各职能部门的权限与责任，并根据各自的任务与特点划分岗位，即对每个部门和人员在授予其权利的同时，必须明确其相应的责任，任何部门和个人都不得拥有超越内部控制的权利，并且要做到责任与利益挂钩过失与处罚对等。要坚持不相容职务分离的原则，推行职务不兼容制度，保证单位内部机构岗位及其职责权限的合理设臵和分配，杜绝管理人员交叉任职。根据成本效益原则，制定切实可行的内部控制制度各单位在制定制度时充分考虑本单位实际，做到制度切实可行。要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，只要对那些在业务处理过程中发挥作用大影响范围广的关键控制点进行严格控制。对那些只在局部发挥作用影响特定范围的般控制点，其设立只要能事业单位内控制度范文。内部审计没有发挥自身作用还有部分单位没有建立内部审计机构，而且有些已建立内部审计机构的单位也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性。主要是内部审计人员不认真履行内部审计职责和权限不坚持内部审计准则和原则不遵循内部审计基本程序不能正确运用审计方法不能如实公正地编写审计报告。建立和健全事业单位内部控制制度的措施健全法规保障督核体系健康有效原始凭证是事业单位在经济活动与业务发生时取得的载明经济业务发生和完成情况的书面合法证明，是明确各级经济责任而进行会计核算的原始依据，在事业单位现实工作中各种各样的原始凭证问题并不少见是白条白纸或其他非法凭证是虚假无效是原始凭证内容不全手续不完整甚至出现无日期无经济业务内容无经办人的。因此要改善事业单位内部会计的管理就必须健全事业单位内部稽核制度。要从种目的而随心所欲地进行的会计核算，导致事业单位会计核算口径不统会计指标的可比性极差会计核算不规范有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。如有的内容笼统，甚至没有售货单位盖章手续不严密，购买实物的凭证只有领导签批，没有验收人签字，而且有的领导签字过于随意些单位甚至自制原始凭证，格式和内容都不规范。有的单位固定资产账上有但实际上已经不存在了，而实际使用着的些固定资产却尚未作价入账，形成账外资产。另外也存在着不同单位的资产转移，却未办理相应手续，也未反映到业务台账中的现象。内部审计没有发挥自身作用还有部分单位没有建立内部审计机构，而且有些已建立内部审计机构的单位也未能充分发挥应有的作用，内部审计工作得不到应有的重视和支持，不能正确审计和鉴定会计资料和其他有关资料的正确性和真实性。主要是内部审计人员不认真履行内部审计职责和权限不坚持内部审计准则和原则真些事业单位为了解决资金不足问题或者为了谋取小集体利益，往往采取随意处臵固定资产偷逃应缴国家税费等办法，要求会计人员违法办理会计事项，甚至采取欺上瞒下的做法，向主管部门或外界提供不真实的会计信息，使会计信息质量得不到应有保证同时由于会计人员随意进行会计处理，不严格执行国家的政策，为达到种目的而随心所欲地进行的会计核算，导致事业单位会计核算口径不统会计指标的可比性极差会计核算不规范有些单位对原始凭证审核粗糙，原始凭证规定的内容填写不全。如有的内容笼统，甚至没有售货单位盖章手续不严密，购买实物的凭证只有领导签批，没有验收人签字，而且有的领导签字过于随意些单位甚至自制原始凭证，格式和内容都不规范。有的单位固定资产账上有但实际上已经不存在了，而实际使用着的些固定资产却尚未作价入账，形成账外资产。另外也存在着不同单位的资产转移，却未办理相应手续，也未反映到业务台账中的现营观念陈旧管理基础薄弱管理水平低下的状况等还没有完全改变财务账目不实采购和销售环节暗箱操作生产经营过程跑冒滴漏等问题仍然相当严重。对此，企业应积极探索，围绕建立现代企业制度的要求，尽快建立适应现代企业内部控制制度，提高企业的现代化管理水平。事业单位内控制度范文当前事业单位内部控制存在的问题会计法第十条规定，国家机关社会团体和企事业单位必须建立健全内部控制制度，以确保会计信息的真实可靠，国家财产的交全稳定。财政部发布的内部会计规范基木规范试行和内部会计控制规范货币资金试行对内部控制的目标原则内容方法等也相应地作出了明确规定。然而，由于事业单位财务会计下作的固有特性，有的单位虽有内控制度却执行不严，有的单位连起码的内控制度都没有制定，更谈不上实行有效的内控措施了，这就在种程度上造成了事业单位则务支出失控，会计信急失真等诸多弊端。对内部会计控制认识有偏差内部控制制度制定不切合实际计机构必须做出相应调整，并对各类人员制定岗位责任制度。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位两种。前者可包括会计主管出纳会计核算各岗稽核会计档案管理等后者可包括直接管理操作维修计算机及会计软件系统等。机构调整必须同组织控制相结合，以实现职权分离，有效地限制和及时发现或违法行为，如规定系统开发人员和维护人员不能兼任系统操作员和管理人员等。操作环境包括系统操作过程以及对系统的维护。操作过程控制主要通过制订套完整而严格的操作规定来实现，它应明确职责操作程序和注意事项，并形成套电算化系统文件，如规定交接班手续和登记运行日志，规定数据备份及机器的使用规范，规定软盘专用以防病毒感染等。系统维护包括硬件软件维护，硬件维护主要包括定期进行检查并做好记录，在系统运行过程中出现硬件故障要及时分析排除并做好记录而软件维护包括正确性维护适应性维护完善性维护方面。这里的档案主要是，执行起来难度大单位领导不重视内控管理，有关人员不执行相关制度，导致执行效果差有关部门在检查时只检查制度的制定情况，忽略了其执行情况和执行效果，导致内控制度的制定走过场，内部控制降格为放在抽屉里，挂在墙上的纸介质。由此造成部分行政事业单位固定资产增减不及时调整相关账目，库存现金严重超限额及超范围支付，随意核销债权债务，接受票据不合规财务公开不明细等。岗位设臵不合理，职责不清许多单位在形式上建立岗位负责制，但在实际工作中，职责重复，管理层次混乱，不相容岗位没有相互分离等现象屡见不鲜。会计信急失真些事业单位为了解决资金不足问题或者为了谋取小集体利益，往往采取随意处臵固定资产偷逃应缴国家税费等办法，要求会计人员违法办理会计事项，甚至采取欺上瞒下的做法，向主管部门或外界提供不真实的会计信息，使会计信息质量得不到应有保证同时由于会计人员随意进行会计处理，不严格执行国家的政策，为达到电算化会计系统对内部控制的影响主要体现在以下几个方面企业使用计算机处理会计和财务数据后，会计部门从原来由财务会计专业人员组成，转变为由财务会计专业人员和计算机数据处理系统的管理人员及计算机专家组成。会计部门不仅利用计算机完成基本的会计业务，还能利用计算机完成各种原先没有的或由其它部门完成的更为复杂的业务活动，如销售预测人力资源规划等。随着远程通讯技术的发展，会计信