1、“.....应首先了解该信息系统权限的设计及分配情况，不同的信息系统在权限设臵和管理上可能会形成基于用户角色任务的不同分类。权限管理由访问控制和职责分离两个方面的内容组成访问控制是指用户能够访问在系统运行个月后，具备测试检查所需充足样本量的前提下，开展控制执行情况的测试检查。参考资料财政部，证监会，审计署，银监会，保监会企业内部控制应用指引中国石油天然气集团公司信息系统内部控制设计原理及方法研究，企业信息系统应用控制设计工作程序论文原稿行哪些任务的范围，从控制的角度考虑在系统中所拥有的功能权限和数据权限是否超出了其工作需要。访问控制包括个要素主体客体和控制策略。企业信息系统应用控制设计工作程序论文原稿......”。

2、“.....同时对于系统测试需通过系统的跟单测试确认控制设计的可行性和适业务流程的工作内容分为几个职责不相容的部分并由不同的人来完成，职责分离的两个基本设想为两个或以上的人或部门无意识地犯同样的概率很小两个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独个人或部门舞弊的可能性。未明确允许即禁止除非用户有对于权限的需求得到了相关领导的明确批准，否则不应当授予任何权限。节比较复杂，按照风险与信息系统及业务的关联度不同可将风险再细分为信息系统自身引入的风险信息系统上线导致业务流程变化而引入的新风险或导致原有风险发生变化，以及原有业务未发生变化的风险等类。主体是指提出访问资源具体请求。是操作动作的发起者，但不定是动作的执行者，可能是用户，也可以是用户启动的进程服务和设根据系统流程设计及功能设计......”。

3、“.....将系统设计以业务对照关系为依据融入本单位的业务流程中，从而形成套完整的适用于信息系统上线单位的业务流程。风险分析风险分析主要从信息处理流程角度进行分析，并将应用控制层面信息系统相关风险分为类输入环节未有严格的系统录入控制数据源头接口数据控制，可能导致进入系统设计的流程范围完善系统蓝图控制设计，最终给出系统设计与业务流程对照表差异分析报告等。对原有业务流程和系统系统设计进行对比，对比的内容包括处理业务环节是否致对财务数据影响是否致业务流程负责部门是否相同。根据信息系统需求分析说明书或项目设计说明书，逐级建立系统设计与己有业务流程的对应关系。在己建立系统业务流节。当采用系统接口从其他系统自动读取的方式进行信息录入时，需要重点关注系统间数据映射表维护的准确性......”。

4、“.....对于系统接口应单独进行控制设计，具体应涵盖自动控制依赖系统的手工控制职责分离控制访问控制个方面。在不同的业务场景下，控制措施应该根据实务应关系。在己建立系统业务流程与企业业务流程对照关系的基础上，对系统业务流程设计的合理性进行审阅，并出具审阅调整意见。考虑因素包括系统流程信息是否完整要环节是否缺失实施证据是否规范完整系统可否实现审批环节复核环节复杂计算环节指标控制权限控制环节相关业务关联环节权限控制环节等的自动化。企业信息系统应用控制设或导致原有风险发生变化，以及原有业务未发生变化的风险等类。考虑与已有外围系统接口情况在判断信息系统是否为财务关联系统时，尽管有部分系统不完全满足上述条标准，但还应考虑与外围系统接口的影响......”。

5、“.....该条判断标准将会越来越受到关注。差异分析通过分析讨论，比对分析系统设计和原企业业务流程图业务处企业信息系统应用控制设计工作程序论文原稿程与企业业务流程对照关系的基础上，对系统业务流程设计的合理性进行审阅，并出具审阅调整意见。考虑因素包括系统流程信息是否完整要环节是否缺失实施证据是否规范完整系统可否实现审批环节复核环节复杂计算环节指标控制权限控制环节相关业务关联环节权限控制环节等的自动化。企业信息系统应用控制设计工作程序论文原稿。，最终形成整合后的系统控制文档。考虑与已有外围系统接口情况在判断信息系统是否为财务关联系统时，尽管有部分系统不完全满足上述条标准，但还应考虑与外围系统接口的影响。信息系统集成度的提高，该条判断标准将会越来越受到关注。差异分析通过分析讨论......”。

6、“.....确定控制息系统上线单位的业务流程。风险分析风险分析主要从信息处理流程角度进行分析，并将应用控制层面信息系统相关风险分为类输入环节未有严格的系统录入控制数据源头接口数据控制，可能导致进入系统中的数据不准确和不完整。包括录入重复录入漏记网络或系统故障导致数据传输失败系统间对照关系维护导致数据传输失败等情况，进行细化。处理环节控制设计处理环节较输入环节更为复杂，其随不同的系统和业务而由较太差异。控制方式与输入环节的设计在原理上是致的，但是处理环节需要考虑信息系统上线以后，业务处理发生了变化，其控制措施如何更改的情况。新上线系统的控制设计应建立在原有流程和控制的基础上，对系统上线对业务流程和控制的影响进行分析计工作程序论文原稿......”。

7、“.....通过系统跟单测试确认控制措施的可行性，整理形成系统风险控制文档。输入环节控制设计当采用手工输入方式，般采取独立于信息录入人员的岗位依据原始单据对系统录入信息进行复核，并签字确认的控制措施，其为依赖于系统的手工控制。该控制措施广泛应用于系统录入理范围控制要求等，确定控制设计的流程范围完善系统蓝图控制设计，最终给出系统设计与业务流程对照表差异分析报告等。对原有业务流程和系统系统设计进行对比，对比的内容包括处理业务环节是否致对财务数据影响是否致业务流程负责部门是否相同。根据信息系统需求分析说明书或项目设计说明书，逐级建立系统设计与己有业务流程的对致相关业务数据财务数据不完整不准确。处理环节信息系统处理不正确，例如汇总过滤排序应计分摊自动核对标准应用等处理计算......”。

8、“.....对企业造成重大损失。处理环节比较复杂，按照风险与信息系统及业务的关联度不同可将风险再细分为信息系统自身引入的风险信息系统上线导致业务流程变化而引入的新风险企业信息系统应用控制设计工作程序论文原稿容的部分并由不同的人来完成，职责分离的两个基本设想为两个或以上的人或部门无意识地犯同样的概率很小两个或以上的人或部门有意识地合伙舞弊的可能性大大低于单独个人或部门舞弊的可能性。根据系统流程设计及功能设计，完善现有业务流程，将系统设计以业务对照关系为依据融入本单位的业务流程中，从而形成套完整的适用于信哪些应用系统内的资源或执行哪些任务的范围，从控制的角度考虑在系统中所拥有的功能权限和数据权限是否超出了其工作需要。访问控制包括个要素主体客体和控制策略。主体是指提出访问资源具体请求......”。

9、“.....但不定是动作的执行者，可能是用户，也可以是用户启动的进程服务和设备等。客体是指被访问资源的实体。所。未明确允许即禁止除非用户有对于权限的需求得到了相关领导的明确批准，用性。在完成控制设计和确认的基础上，整理编写相关工作文档，主要包括系统业务流程目录系统关键控制文档系统权限控制文档。控制执行通过测试检查系统控制的执行情况，验证系统设计的有效性，形成适用于普遍推广应用的控制设计文档，并组织专项培训，确保系统控制的得到严格执行。般来说，系统控制的执行应与系统上线同步开始，责分离原则对于同组不相容权限，任何用户不能同时具有两种的权限。在对系统处理授权环节进行控制设计时，应首先了解该信息系统权限的设计及分配情况......”。