况，以及其资金集中管理目标，创新性地选择不保留内部结算功能的结算中心的模式，借助资金池来进行资金的统筹管理。结算中心隶属于集团财务部，作为资金集中管理的执行部门，负责集团资金集中管理的各项事务。这意味着，集团要想提高资金使用效率，减少不必要的资金成本支出，降低资金链断裂风险，建立有效的内部资金市场势在必行。，利率低。集团的银行存款主要存在形式为活期存款和协定存款，占银行存款总额的以上，由此导致集团银行存款的加权平均利率不到。主要是由于各子公司为保证自身资金的流动性，备付金较高，导致大量银行存款以利率较低的存款形式存在。集团的债权融资形式多样，但是由于业务特点和政策限制，各子公司在部分业务阶段融资难度较大，导致融资成本较高。集团资金管理现状及难点集团成立以来，积累了部分资金管理的经验，但也存在不少亟需改进的问题，另外，由于其背景及业务的特点，导致其资金管理工作推行存在定的难点。集团具备定的资金管理基础集团有定的资金管理基础。首先，集团总部制定了预算及资金计划相关管理制度，结合年度预算及个月滚动的资金计划统筹管理集团总部的资金。其次，除了集团总部注重资金管理以外，也在积极探索各种外部筹资渠道，打通了多种融资渠道。集团获长期主体资信评级，在债券等资本市场被投资者所认可。近年来，集团总部在资本市场通过多种方式募集资金，支持高端产业发展和示范区建设，先后成功发行了私募债中票企业债及公司债等。除此以外，集团各子公司根据各自的业务特点，结合各自的发展阶段，开拓了多种形式的债权融资渠道。除了流动资金贷款，还包括项目贷款资产证券化等。通过各种债权融资方式打出组合拳，以满足企业高速发展面临的资金需求。集团存在的资金管理问题及进行资金集中管理的难点。方面，集团有大量的银行存款，扣除掉不可进行集中归集的部分，如基金等受相关政策制约不可进行集中管理，仍有大量的资金盈余另方面，集团整体有大额的债权融资，资产负债率超过。大型国有企业集团资金集中管理研究论文原稿。集团目前缺乏有效的资金管理信息平台。这是制约集团资金集中管理推行的个重要因素，高效的資金管理需要科学的信息平台作为支撑。目前，集团已经完成信息化建设期，实现了集团总部的信息化管理平台的升级。信息化建设期尚在筹划过程中，只有信息化期建设完成以后，才能实现集团总部与各下属子公司资金管理信息的实时互通和共享。通过上述分析可以看出，集团有着对资金集中管理的强烈的内在需求，但是，其对资金集中管理的推进势必困难重重，如何集中管理资金是项艰巨的任务。集团资金集中管理的措施明确集团资金集中管理目标集团希望在尽量不干涉各子公司正常运营的前提下，通过资金集中管理，优化集团内部资金配臵，盘活存量资金，调剂资金余缺，加速资金周转，降低资金成本拓宽融资渠道，保障资金供应加强信贷管理，开发信用资源完善风险防范机制，合理利用财务杠杆，为实现集团战略目标服务。集团资金管理现状及难点集团成立以来，积累了部分资金管理的经验，但也存在不少亟需改进的问题，另外，由于其背景及业务的特点，导致其资金管理工作推行存在定的难点。集团具备定的资金管理基础集团有定的资金管理基础。首先，集团总部制定了预算及资金计划相关管理制度，结合年度预算及个月滚动的资金计划统筹管理集团总部的资金。其次，除了集团总部注重资金管理以外，也在积极探索各种外部筹资渠道，打通了多种融资渠道。集团获长期主体资信评级，在债券等资本市场被投资者所认可。近年来，集团总部在资本市场通过多种方式募集资金，支持高端产业发展和示范区建设，先后成功发行了私募债中票企业债及公司债等。除此以外，集团各子公司根据各自的业务特点，结合各自的发展阶段，开拓了多种形式的债权融资渠道。除了流动资金贷款，还包括项目贷款资产证券化等。通过各种债权融资方式打出组合拳，以满足企业高速发展面临的资金需求。集团存在的资金管理问题及进行资金集中管理的难点。方面，集团有大量的银行存款，扣除掉不可进行集中归集的部分，如基金等受相关政策制约不可进行集中管理，仍有大量的资金盈余另方面，集团整体有大额的债权融资，资产负债率超过。大型国有企业集团资金集中管理研究论文原稿。这意味着，集团要想提高资金使用效率，减少不必要的资金成本支出，降低资金链断裂风险，建立有效的内部资金市场势在必行。，利率低。集团的银行存款主要存在形式为活期存款和协定存款，占银行存款总额的以上，由此导致集团银行存款的加权平均利率不到。主要是由于各子公司为保证自身资金的流动性，备付金较高，导致大量银行存款以利率较低的存款形式存在。集团的债权融资形式多样，但是由于业务特点和政策限制，各子公司在部分业务阶段融资难度较大，导致融资成本较高。确定集团的资金集中管理模式确定资金集中管理目标和资金集中管理原则后，要分析目前常见的资金集中管理模式，并在此基础上，确定集团的资金集中管理模式。国内企业可以借鉴国外尤其是大型跨国企业的资金集中管理经验，结合我国企业的实际情况，以逐渐形成适合我国国情的资金集中管理模式和技术手段。目前，常见模式包括报账中心模式结算中心模式内部银行模式财务公司模式等，各有优缺点，见表表。根据集团内部交易较少的实际情况，以及其资金集中管理目标，创新性地选择不保留内部结算功能的结算中心的模式，借助资金池来进行资金的统筹管理。结算中心隶属于集团财务部，作为资金集中管理的执行部门，负责集团资金集中管理的各项事务。是要遵从效益性原则。从总体来说，资金集中管理要提高集团效益。集团内部资金调剂以有偿使用为前提，以市场利率为基础，实现供需方双赢目标，提高整体效益。是要遵从权变性原则。权变性原则要求集团的资金管理不能成不变，必须与时俱进，及时根据集团战略目标的调整内外部环境和竞争对手的变化等做出相应调整。在资金管理工作中加入创新思维应用创新手段，在合法合规的前提下先行先试，不断创新。第阶段，扩大范围，提高资金集中度。针对集团子公司的特点，在巩固试点子公司资金集中管理成果的基础上，进步提高资金集中管理工作的广度。同时考虑到集团海外业务的发展带来的海外资金集中管理的需求，如海外子公司组建海外资金池等，要进步提高资金集中管理工作的深度。提高资金的可视化程度和资金管理的信息化水平加强信贷业务的综合管理，不断开发信用资源，提升集团筹资能力加强税收筹划，统筹分析不同渠道不同性质筹资成本，优化资本结构，降低资本成本。继续贯彻并完善风险防范和风险预警机制，保障资金管理工作健康运行。第阶段，提高资金集中度，参与市场竞争。资金管理要在总结前两阶段的实践经验巩固前两阶段的管理成果的基础上，结合集团业务发展实际情况，进步提高资金集中度，参与市场竞争。随着集团业务的不断发展壮大，集团资金管理工作经验的积累，资金管理人员的成长，成立财务公司条件的成熟，申请注册财务公司。参考文献蒋杰企业集团资金集中管理研究文献综述商业会计，刘云浅议光明食品集团资金集中管理的可行性中国总会计师，。是要遵从效益性原则。从总体来说，资金集中管理要提高集团效益。集团内部资金调剂以有偿使用为前提，以市场利率为基础，实现供需方双赢目标，提高整体效益。是要遵从权变性原则。权变性原则要求集团的资金管理不能成不变，必须与时俱进，及时根据集团战略目标的调整内外部环境和竞争对手的变化等做出相应调整。在资金管理工作中加入创新思维应用创新手段，在合法合规的前提下先行先试，不断创新。大型国有企业集团资金集中管理研究论文原稿。