1、“.....联系实际，讲述制度出台时的思路每条规定针对的风险点，让相关人员提升对风险的认识与判定能力，高度重视管理资金时出现的可疑之处，及时排除风险。建立资金监管数据信息统平台。企业集团应积极利用资金监管体系的职能，依照统平台统信息库统标准统网络的信息化整体要求，构建全面预算会计核算资金结算相统的财务资金管理信息体系平台，实现上下贯通左右协同，实现财务有关信息的分享比较统，实现所有内部财务信息体系间的共享，推动财务与资金相结合，并起到协同作用。全面预算管理是财务管理的基础，会计核算是财务管理的依托，资金统管理是财务管理的重心，资金监督管理体系和此个体系实现连结，可以让资金的在线监督管理成为现实。依照资金预算，对集团内部资金加以统管理，对资金的去向与动态进行监测，构成资金运用计划资金流向的各类票据集中到核算体系，形成相对应的凭证与信息......”。

2、“.....构成预算体系中侧重于预算落实情况的统计剖析的数据来源核算体系的数据作为预算落实结果对预算加以反馈资金监督管理是资金对外支出的监管体系，是资金统管理的拓展。个体系的关系如图所示。企业集团应该与每家合作银行进行积极交流，不断加深者的合作关系，利用合作银行的高水平技术措施，为资金管理风险管控服务。构建网络化的资金统管理信息体系，凭借银行网络平台，利用银企直联，让集团下属公司与银行者间实现信息共享，达成资金统管理目标，减少资金风险。让集团与每家公司均可以随时了解资金状态，且使这些状态成为统的能够剖析的数据，为决策提供可靠依据，提升集团对每家下属公司的资金管理水平。如图所示。加强银行账户监管。企业集团应该加强银行账户的审核备案和年度检查工作。不断加大清理力度，对系统中的所有账户加以整理，提升账户的集中程度，着实降低银行账户的总体数量......”。

3、“.....实行痕迹化管理，做好归档工作，以备审核。严格管理账户新开设与延期运用审核资金等问题，必须在约定的时间内使用银行账户，确实需要账户延期的公司，应至少提前个月提交正规的账户延期申请，对于新开设的银行账户应进行审核批准，需办理开立备案销户等手续对于由于银行系统升级等因素造成的银行账户开户行名称变动等，应第时间到有关部门变更备案。督管理。企业集团应不定时对系统中所有银行账户的管理情况加以检查，在提升结算品质管控账户数量整合开户架构等方面加大调查力度，且联系银行账户调研工作，对每家公司网银的运用情况进行深层次的调查研究。另外，对每家公司银行账户的对账情况加以监察，大致包含对账是不是按时存在的不足有哪些对账管理模式的执行情况等，特别是对收入账户电子结算账户的对账情况着重进行核查。每家公司应对自己及下屬公司的银行账户管理情况加以核查......”。

4、“.....应严格加强对账工作，让每家成员公司加大银行账户余额的管控程度，每家成员公司每个月报告银行存款对账有关资料，资金管理组织每个月对每家公司的银行存款对账情况加以剖析探究，编写书面报告，使对账工作形成长效体制。企业集团应积极利用银行先进的管理技术与产品，比如企业网上银行现金管理体系，加强账户和账户之间的资金监督管理。此体系应具有银行账户备案查询作用分类统计作用账户发生额剖析警示作用。另外资金管理组织应及时查阅每家公司的账户收支等动态，以加强对存量资金的管理。参考文献江永忠基于体化融合的巨化财务信息化建设与实践财务与会计，赵婷优化企业集团资金集中管理方式的探讨财政监督，胡珍薇基于要素的高校内控风险排查商业会计，余海永浅谈集团化公司资金管理财会研究，潘斌浅谈企业集团资金管理会计之友，张力群企业集团资金结算中心相关问题探讨财会研究，......”。

5、“.....分层管理组织架构图。在企业集团投资的公司设臵级资金管理组织，分别对管理范围中的成员公司实行收支两条线管理，管辖范围中的每家成员公司均在级资金管理组织开通结算户，级资金管理组织统对资金进行管理。级资金管理组织在员工编制与体系上隶属于级集团的职能机构，级集团利用级资金管理组织对下属公司加以管理，级资金管理组织反映了本级集团的战略规划目标与前进趋势，代表本级集团处理涉及下属公司的内部结算集资管控预算控制财务资金等事项。如图所示。业务流程。企业集团的资金管理组织不实施资金归集行为，但可以依照需求加以调节。资金管理组织对级资金管理组织和成员公司负有监督管理责任，所有级资金管理组织的下属公司向其汇报现金预算，申请所需资金。资金管理方面级级控制，实现了资金全集团的管理控制。企业集团资金管理面临的风险存贷双高问题。企业集团经过资金集中管理，使内部资本市场发挥作用......”。

6、“.....但是由于前期战略发展计划与规章制度的束缚，内部资本市场的活钱效应难以实现。另外，些企业集团属于垄断性质，业绩收益平稳，资金较为充足，可是受到行业投资制度的限制，存量资金占比过高。存在法律法规方面的风险。政府相关部门尽管支持企业集团对资金加强集中管控，但是除了对财务公司做出了些规定外，对其他方式的资金集中管理形式未予明确规定，资金管理组织作为企业集团的内部管理部门，在实践操作时缺乏法律依据。分层管理组织架构图。在企业集团投资的公司设臵级资金管理组织，分别对管理范围中的成员公司实行收支两条线管理，管辖范围中的每家成员公司均在级资金管理组织开通结算户，级资金管理组织统对资金进行管理。级资金管理组织在员工编制与体系上隶属于级集团的职能机构，级集团利用级资金管理组织对下属公司加以管理，级资金管理组织反映了本级集团的战略规划目标与前进趋势......”。

7、“.....如图所示。业务流程。企业集团的资金管理组织不实施资金归集行为，但可以依照需求加以调节。资金管理组织对级资金管理组织和成员公司负有监督管理责任，所有级资金管理组织的下属公司向其汇报现金预算，申请所需资金。资金管理方面级级控制，实现了资金全集团的管理控制。建立资金监管数据信息统平台。企业集团应积极利用资金监管体系的职能，依照统平台统信息库统标准统网络的信息化整体要求，构建全面预算会计核算资金结算相统的财务资金管理信息体系平台，实现上下贯通左右协同，实现财务有关信息的分享比较统，实现所有内部财务信息体系间的共享，推动财务与资金相结合，并起到协同作用。全面预算管理是财务管理的基础，会计核算是财务管理的依托，资金统管理是财务管理的重心，资金监督管理体系和此个体系实现连结，可以让资金的在线监督管理成为现实。依照资金预算......”。

8、“.....对资金的去向与动态进行监测，构成资金运用计划资金流向的各类票据集中到核算体系，形成相对应的凭证与信息，形成各种账表资金运用数据作为预算管理的落实效果对预算体系加以反馈，构成预算体系中侧重于预算落实情况的统计剖析的数据来源核算体系的数据作为预算落实结果对预算加以反馈资金监督管理是资金对外支出的监管体系，是资金统管理的拓展。个体系的关系如图所示。企业集团应该与每家合作银行进行积极交流，不断加深者的合作关系，利用合作银行的高水平技术措施，为资金管理风险管控服务。构建网络化的资金统管理信息体系，凭借银行网络平台，利用银企直联，让集团下属公司与银行者间实现信息共享，达成资金统管理目标，减少资金风险。让集团与每家公司均可以随时了解资金状态，且使这些状态成为统的能够剖析的数据，为决策提供可靠依据，提升集团对每家下属公司的资金管理水平。如图所示。加强银行账户监管......”。

9、“.....不断加大清理力度，对系统中的所有账户加以整理，提升账户的集中程度，着实降低银行账户的总体数量。加强对每家公司账户的年度检查工作，实行痕迹化管理，做好归档工作，以备审核。严格管理账户新开设与延期运用审核资金等问题，必须在约定的时间内使用银行账户，确实需要账户延期的公司，应至少提前个月提交正规的账户延期申请，对于新开设的银行账户应进行审核批准，需办理开立备案销户等手续对于由于银行系统升级等因素造成的银行账户开户行名称变动等，应第时间到有关部门变更备案。督管理。企业集团应不定时对系统中所有银行账户的管理情况加以检查，在提升结算品质管控账户数量整合开户架构等方面加大调查力度，且联系银行账户调研工作，对每家公司网银的运用情况进行深层次的调查研究。另外，对每家公司银行账户的对账情况加以监察......”。