1、“.....总分部管理模式的精髓就是，不是总所管分所，而是在董事会下设臵个管理机构董事会下属常设机构，管理人员都是非合伙人，并把总所下推当成个分所。利安达直沿用此管理模式，现在利安达的管理机构叫经营管理总部，负责分支机构和全所的日常经营管理工作。从利安达的治理层组织架构可以看出，利安达的监督委员会位于高级合伙人大会的下层级，受事务所合伙人大会和高级合伙人大会的控制，这就导致了监督委员会无法对高级合伙人大会实施监督，高级合伙人大会仅位于事务所合伙人大会之下，权力过于集中，失去了监督和控制，这样的结构安排决定了其内部必然缺乏有效的权力制衡关系，质量管控不严......”。

2、“.....审计质量管控不严谨导致内控水平下降。首先，利安达在接收业务时出现了部分审计业务约定书中约定了或有收费事项或为客户代编财务报表的事项，并且部分业务约定书存在格式或内容缺陷，同时还出现个别审计项目审计报告已出具但业务约定书尚未签订的情况。其次，利安达在连续多年的审计工作中，都存在着审计底稿中计划类工作底稿缺失无总体审计策略具体审计计划重要性水平确定表，无风险评估汇总表或其他风险评估底稿的情况，并且也没有在计划中对评估出的重大错报风险作出恰当应对，没有设计进步的审计程序，没有对舞弊风险进行评估和计划应对。最后，立安达还存在着函证过程未保持控制......”。

3、“.....替代程序未得到有效执行，未有效执行关联方识别和披露的审计程序等审计问题，而这些均为会计师事务所的主要审计工作。利安达在执业过程中不止出现过次上述操作，甚至有的工作失误在连续年份中均有发生。利安达会计师事务所在审计业务中，多次出现弱化风险管理，未能对风险评估加以重视，缺失审计工作底稿，甚至出现出具虚假报告等现象。这是由于事务所管理层通过直接参与执业来识别和控制业务风险，且与执业人员沟通有限，直接导致事务所内部个体风险意识的差异，继而影响到事务所整体的质量控制和风险管理能力。同时，受执业人员专业素质限制，在具体项目中未执行或未有效执行风险评估程序......”。

4、“.....降低了审验的效率和报告披露质量。基于风险管理的利安达内部控制对策完善组织架构。企业应分设不同的主管机构对不同区域的分所进行管理，而并非将所有分所的管辖权集中于体，并且在各个分所都设立风险管理委员会，这样可以避免管控不足所带来的问题，同时可以提高各组织部门对风险管理的重视。良好的组织结构可以为内控有效性提供定的保证，所以应当根据权力机构决策机构执行机构和监督机构相互独立权责明确相互制衡的原则实现对公司的治理。同时，要做到当自身规模变化，需要各组织间有机结合时，事务所应充分结合自身的企业文化，提前且及时采取相应的必要控制活动。重视审计风险。从利安达受重罚的事件中可以认识到......”。

5、“.....进而导致业务失误，因此应当从业务风险管理风险控制流程的各环节设臵专门负责人员，成立负责风险管理的机构，根据需要设臵风险管理委员会，确定风险管理委员会与各层次风险管理活动的负责人，将审计风险降低至可接受水平。营造风险管理文化。文化是个企业发展的标杆，文化的建设与发展需要事务所全体成员的重视，因此管理层需要建立能够凝聚人心的企业风险管理文化，通过发放问卷设立制度日常工作中强调召开会议等方式，将企业风险管理文化当作项工作来落实，使事务所的文化深入人心。参考文献马军，骆良彬风险管理与内部控制探析商业会计，何建国，雷佳睿基于风险管理视角的内部控制评价商业会计......”。

6、“.....龙世棋风险管理视角下的会计师事务所内部控制时代金融，涂君对会计师事务所审计风险与风险管理的研究财会研究，。从利安达的治理层组织架构可以看出，利安达的监督委员会位于高级合伙人大会的下层级，受事务所合伙人大会和高级合伙人大会的控制，这就导致了监督委员会无法对高级合伙人大会实施监督，高级合伙人大会仅位于事务所合伙人大会之下，权力过于集中，失去了监督和控制，这样的结构安排决定了其内部必然缺乏有效的权力制衡关系，质量管控不严。总分所体化管理薄弱导致内控管理水平下降。利安达从年开始推行有限责任体制下的模拟合伙制......”。

7、“.....总分部管理模式的精髓就是，不是总所管分所，而是在董事会下设臵个管理机构董事会下属常设机构，管理人员都是非合伙人，并把总所下推当成个分所。利安达直沿用此管理模式，现在利安达的管理机构叫经营管理总部，负责分支机构和全所的日常经营管理工作。利安达及受罚情况分析利安达基本情况。利安达成立于年，是由批资深会计师投资创办的全国性大型专业会计中介服务机构。现有从业人员余人，注册会计师余人，公司注册地和总部设在北京，并先后在珠海哈尔滨济南深圳杭州郑州上海厦门兰州合肥西安南京南昌西宁等国内主要城市设有近家分支机构，系具有相当规模的国内会计集团网络之......”。

8、“.....对内部各主体进行监督指导，并制定出有效可行的责任体系，其本质就是解决各利益相关者之间的权利安排和利益分配问题，从而促进企业的可持续发展，它是企业防范风险控制舞弊的防火墙。因此，不同的企事业单位都应该根据本行业特点，建立必要的内部控制制度。会计师事务所作为重要的中介机构，它的内部控制不仅关系到它本身的存亡，更关系到审计质量的优劣，以及对报表使用者的影响，所以健全的内部控制制度对会计师事务所来说是极其重要的。本文以立安达会计师事务所为例，从内控角度出发，对其风险管理方面进行了研究，分析其目前存在的问题，并提出相关对策，以供其他会计师事务所借鉴......”。

9、“.....基于风险管理的立安达重罚原因分析通过对近次处罚文件的总结，本文发现利安达受到重罚的原因可以归结为以下个方面因股东内部纠纷导致内控管理水平下降。利安达改制之前，实行的是有限责任制度。年，利安达在向特殊普通合伙转制过程中出现了内部股东纠纷。首先，改制为特殊普通合伙之后，合伙人的责任加大，并且需要用自己的财产作抵押，许多合伙人对此表示非常担忧。其次，转成合伙制后，合伙人的业绩受到考核，部分合伙人因为业绩不够，没选上高级合伙人而被批相对年轻的合伙人所替代，因此在股东内部出现了纠纷......”。