1、“.....极少主动获取市场动态，出现了预算数据与业务数据脱节内部数据分析结构单等问题。直以来，城投集团采用的是自下而上自上而下分级次的预算编制程序，这期间由子公司传达到集团再由集团下达的预算编制方案需要经过层层审批，流程繁琐，集团难以提升经营管理效率。囿于相关财务人员的专业水平，集团的预算分析基本上无从实现对集团外未知市场情况的预测，难以分析实际数同预算数产生差距的原因，海量数据无法客观全面地汇聚到集团相关部门及各个子公司，不同价值活动之间的业务逻辑性较差，预算的科学性与准确性受到广泛质疑。城投集团全面预算管理面临的难题城投集团是市的政府投融资平台，属于国有独资企业性质。集团下设个子公司，承担了部分营利项目和多数非营利项目。目前集团整体盈利能力较差，依靠政府资金投入银行贷款和发行企业债券等方式实现的资金管理效率较低，虽然集团建立了以系统为主的信息化环境......”。

2、“.....制定了相关预算编制执行与绩效考核评价方法，但仍存在诸多问题，如公益性项目的建设大多只考虑资源投入而不注重产出，导致净资产运营规模不断下降，资金流状况不佳。另外，集团的业务开拓主要依赖于政府，市场运作方式简单僵硬，缺乏应有的现金流动业务，且关注通过降成本增利润的手段实现短期目标，忽视了业务流程中的价值活动，严重影响了集团资产质量的提升及价值创造。目前，集团在全面预算管理上面临以下方面挑战预算管理软件的使用差异造成预算信息分散城投集团在全面预算的编制流程中，只有家子公司实现了预算管理的信息化，没有完全普及到所有子公司。由于集团对各个子公司的重视程度不，管理风格上存在差异，而且其中家子公司采用不同的预算管理软件进行管理，导致存在明显的接口差异，母公司和子公司的数据无法实现实时交换，母子公司之间子公司与子公司之间的动态联系缺失，资源配臵失衡......”。

3、“.....信息无法实时共享，尤其是在业务发生变化后无法进行调整分析与监控，给整个集团全面预算管理的顺利实施造成了较大的信息沟通障碍。财务云在城投集团运用的可行性原系统支持数据录入和处理的自动化城投集团的全面预算管理系统从业务流程分析体系结构到功能设计上基本能满足集团自身对预算数据的基础管理。在对预算基础数据的影响方面，以系统为主体的原信息化系统环境下所提供的数据支持大于传统数据的收集规模，通过对历史数据和预测数据的录入与保存，为进步在财务云平台支持下挖掘数据关系提供了可能性与可见性。如原系统依靠对数据的自动简单分析，引入以前年度预算，在此基础上编制滚动预算或者新的预算将上级的预算目标分模块层层分解落实至基层的每个员工将年度预算目标细化至各个季度和各个月份等，这些都能通过对系统的设臵来完成，并在决算时检测预算平衡的效能，降低数据信息的不对称程度......”。

4、“.....城投集团全面预算管理面临的难题城投集团是市的政府投融资平台，属于国有独资企业性质。集团下设个子公司，承担了部分营利项目和多数非营利项目。目前集团整体盈利能力较差，依靠政府资金投入银行贷款和发行企业债券等方式实现的资金管理效率较低，虽然集团建立了以系统为主的信息化环境，设立了财务预算管理小组，制定了相关预算编制执行与绩效考核评价方法，但仍存在诸多问题，如公益性项目的建设大多只考虑资源投入而不注重产出，导致净资产运营规模不断下降，资金流状况不佳。另外，集团的业务开拓主要依赖于政府，市场运作方式简单僵硬，缺乏应有的现金流动业务，且关注通过降成本增利润的手段实现短期目标，忽视了业务流程中的价值活动，严重影响了集团资产质量的提升及价值创造。目前......”。

5、“.....只有家子公司实现了预算管理的信息化，没有完全普及到所有子公司。由于集团对各个子公司的重视程度不，管理风格上存在差异，而且其中家子公司采用不同的预算管理软件进行管理，导致存在明显的接口差异，母公司和子公司的数据无法实现实时交换，母子公司之间子公司与子公司之间的动态联系缺失，资源配臵失衡，集团较难全盘且详细地掌握各个子公司的运营情况，信息无法实时共享，尤其是在业务发生变化后无法进行调整分析与监控，给整个集团全面预算管理的顺利实施造成了较大的信息沟通障碍。预算分析滞后，预算控制精度较低在信息化环境下，城投集团预算对数据所做的分析为事后分析，由于涉及资金数额较大的项目通常需要先经过财政部门及相关咨询公司评定，城投集团在预算管理工作中没有与先前的评定结果相结合定期对预算执行情况展开分析与控制，极少主动获取市场动态，出现了预算数据与业务数据脱节内部数据分析结构单等问题。直以来......”。

6、“.....这期间由子公司传达到集团再由集团下达的预算编制方案需要经过层层审批，流程繁琐，集团难以提升经营管理效率。囿于相关财务人员的专业水平，集团的预算分析基本上无从实现对集团外未知市场情况的预测，难以分析实际数同预算数产生差距的原因，海量数据无法客观全面地汇聚到集团相关部门及各个子公司，不同价值活动之间的业务逻辑性较差，预算的科学性与准确性受到广泛质疑。摘要全面预算作为资源合理配臵的管理工具之，对贯彻公司战略协同内部作业与价值增长等方面具有重要意义。财务云基于大数据时代背景，为全面预算管理的智能化与赋能水平提供了有利的优化环境。基于财务云的全面预算管理改进研究论文原稿。实现与云平台的对接虽然城投集团采用的系统在设计或功能上存在些缺陷，但目前系统仍然渗透到集团日常运营的各个方面。引入基于财务云的全面预算管理系统......”。

7、“.....天然支持以基础资料辅助资料作为预算维度，且云平台可以将预算业务类型资产配臵的价值等作为基础资料统管理，分门别类地进行预算编制与控制。在数据接口设臵方面，原预算管理系统可以与财务云环境下新的预算管理系统相对接，往期数据库能嫁接到云平台上，为预算差异的分析及往期对比提供依据，数据集中程度将得到提高。原系统的安全控制环境与云环境相容全面预算管理系统处理的数据是城投集团日常运营中必不可少的部分，要求具有较高的数据安全性。原系统采用通信协议提供的功能完成连接和身份验证，并设臵了进入应用程序和数据库的访问权限。在预算数据的传送上，企业内部数据信息的传送也做了些必要的加密，并在解密后通过用户身份验证等手段进行双重保护，以确保信息的安全性。云计算般在高端的服务器上运行，除了更好的逻辑加密和保护外，这些服务器会设臵在受监管的数据中心，相对来说更为安全可靠......”。

8、“.....并具备相应的数据检测保护和恢复能力。基于财务云的全面预算管理整合框架为了应对与解决前文所述问题，实现全面预算的科学管理，激发生存活力，城投集团拟建立云环境下基于财务云的全面预算管理平台，该平台的基本体系结构囊括了个层级，从下至上依次为及。其中，主要构建基于大数据处理技术和战略分析模型的服务器集群，形成有效分布式处理和弹性计算能力，挖掘和整合集团以内部经营活动信息和外部市场环境信息为主成分的数据资源，搭建基于云平台的云存储服务以及业务部门集成的应用环境服务平台，实现与会计信息系统相关的业务系统服务，用以支持预算编制执行和评价的具体流程。详见下页图。城投集团的资源管理以系统为核心，将其与预算管理相关的会计信息系统无缝衔接，将打破现有会计信息系统只关注内部核算数据分析的局面，初步建立起基于财务云的全面预算管理平台......”。

9、“.....下面从这个方面加以分析，以解决之前由于信息化环境建设不充分引起的问题。全面预算的编制首先，基于城投集团的企业环境与管理风格特点，适宜采用上下结合的方式编制预算，集团在借助云平台的基础上，可对各类业务信息系统进行事前规则与流程嵌入，统核算制度基础资料及编制方式，并通过外部的公共云与集团内部的私有云按需获取相关数据，为业务处理自动化形成基础数据源。将集团各分子公司的各类财务数据集中到集团数据中心，启用自动化计算规则实现业务与财务的联动，构建基于不同情境的模拟预测模型，以解决因采用不同预算软件引起的子公司之间预算信息分散的问题。同时，运用战略思维，人为筛选集团项目开发成本实施进度盈利效果等数据，综合制定全面预算目标。其次，城投集团于每年月上旬编制下年度全面预算，届时各个子公司会从整体发展策略和年度运营指标角度出发，结合自身的优势或特点......”。