1、“.....下所有业务数据集中在业务处理中心，如果发生数据的丢失和，将造成整个系统链条的瘫痪，使得人民银行账务无法正常处理大量数据可通过微型存储载体或者远程进行传输，如出现未经授权人员登录系统接触数据进行拷贝和传输，将导致大量数据丢失或泄露。风险管理执行由表可以看出，在风险管理执行这要素中主要存在以下问题风险识别和评估手段有待提高。人民银行的内控实践偏向操作层面开展，对于决策风险系统风险的评估比较欠缺，且对风险的识别还停留在对单个业务操作定性的简单分析。业务运行管理中没有风险自动暴露机制，些风险的潜伏期比较长。没有建立规范的风险报告制度风险评价制度和风险计量技术。风险控制措施不足。现有内控管理制度相对薄弱且较为分散缺少操作风险指引，核算工作既受到会计部门的管理又接受支付部门的指导，制度建设缺乏统性，定程度上影响内控执行效力。信息系统控制水平有待提高......”。

2、“.....易发生操作风险。如对于原始凭证审核还处于纯手工状态，例如印鉴管理票据真伪识别票面审核票据授权审批方面，目前采用的纸质单据人工授权存在刚性约束差的问题大额资金汇划和境外人民币存款准备金交存业务处于柜台手工办理阶段，综合前置系统相关功能尚未开通。事中控制发挥不充分。目前省级运管中心设在支付结算部门，其对营业部门的管理主要提供业务指导，定期的事后检查。事后监督以次日的非现场监督为主，但是此时账务已处理完毕，起不到风险防范的作用。对开销户系统参数维护核算部门在非工作时间处理业务及时推送事后监督进行实时监督，但业务推送时已经办理完毕，与次日监督没有差异，起不到事中控制的作用年总行下发了关于明确中央银行会计核算数据集中系统业务运行管理工作机制的通知，要求各省级运管中心按时报送业务运行报告，同时建议报告中增加本省业务办理情况分析......”。

3、“.....基于最新理论梳理内部控制的问题公司治理与企业文化方面表对模式下公司治理与企业文化要素中包括的项原则是否健全进行了简单分析，存在的问题具体包括员工与内部控制文化融合性有待加强。目前主要依靠培训宣传的形式进行文化传播，而通过经济责任制和激励机制促进个人价值和部门价值个人履职和央行履职之间相融度的措施较少。人力资源管理存在瓶颈。模式下，由于业务上移，人员队伍普遍萎缩，高学历人员不足，出现了人员短缺和人员过剩的双重局面，这也是各分支机构营业部门普遍反映的问题。战略与目标设定从表来看，战略与目标设定方面暂不存在问题。模式下内部控制研究论文原稿。通过合理的晋升考核培训机制不断提高业务人员素质，对于及时堵塞漏洞避免风险事件的优秀核算人员给予奖励，减少失职渎职的风险，克服人为因素对内部控制运行的不利影响。建立风险识别和评估程序。风险识别是针对可能影响央行履职......”。

4、“.....是风险评估的基础，常用的识别手段包括流程分析法风险调查举例法失误分析法和分析法。目前人民银行的风险评价基本是定性评价，对于定量分析的难度较大，首先要建立风险管理数据库，对历史数据进行统计，然后再引入评价方法，并建立风险评估报告制度。进步完善风险应对措施。总行层面统筹考虑，形成系统统的操作性强的内部控制制度。建议总行出台系统业务操作系统运行和监督检查等方面的详细统制度，同时对系统的现有风险点进行识别，配套出台操作风险指引，针对系统易出现问题的业务进行逐项梳理，并据以制定出审核重点，优化操作流程，做到业务操作定型化。针对目前系统功能的不足，在广泛征求各分支机构合理化意见和建议的基础上，及时增补完善有关功能。如完善系统软硬件配套开设电子核印功能，票据真伪自动识别和凭证自动识别的辅助审核功能将授权审批纳入系统控制提升系统自动化智能化水平......”。

5、“.....方面尽快实现系统和货币金银系统的互联互通，实现系统间关联业务自动触发，另方面加快推进系统与金融机构系统对接，通过系统自动进行处理，减少人工干预。将不常发生容易产生处理失误的业务在系统中设立监控条件，进行事前防控和事中实时监控。总行可针对分支机构的日常差错建立差错数据库，进行事前预警。监督部门对风险较大的业务在业务监督子系统中设置强制监督条件，实现业务监督的同步。建议总行开发模拟演示平台，在仿真环境下进行业务操作试验，同时可由总行统开展应急演练，模拟总行系统瘫痪情景，开展多地区联合演练，增强应急处置的实战能力。完善内部信息沟通机制数据仓库，配套实现与系统会计综合业务系统货币发行系统等业务系统的数据整合，使用通用接口，使信息在统计口径差异时实现可转换。在集中核算的背景下，动态监控包括货币金银系统，建立覆盖集中核算业务的预警机制......”。

6、“.....反映各分支机构岗位职责内部检查制度建设等方面的信息。，通过设置操作员权限进行共享，消除信息孤岛现象。主要参考文献，李文华对数据集中模式下基层央行会计核算内部控制的探析区域金融研究，俞亚光，吉祖来，燕华凯人民银行会计内部控制研究金融会计，中国人民银行郑州中心支行课题组上线后对基层营业部门会计核算风险管理的影响与思考以河南省为例金融理论与实践，邓建军，朱桔花，洪莉数据大集中环境下央行会计管理现状及优化方略金融会计，年总行下发了关于明确中央银行会计核算数据集中系统业务运行管理工作机制的通知，要求各省级运管中心按时报送业务运行报告，同时建议报告中增加本省业务办理情况分析，增强了内部管理信息报送的时效性。基于最新理论梳理内部控制的问题公司治理与企业文化方面表对模式下公司治理与企业文化要素中包括的项原则是否健全进行了简单分析......”。

7、“.....目前主要依靠培训宣传的形式进行文化传播，而通过经济责任制和激励机制促进个人价值和部门价值个人履职和央行履职之间相融度的措施较少。人力资源管理存在瓶颈。模式下，由于业务上移，人员队伍普遍萎缩，高学历人员不足，出现了人员短缺和人员过剩的双重局面，这也是各分支机构营业部门普遍反映的问题。战略与目标设定从表来看，战略与目标设定方面暂不存在问题。风险管理执行由表可以看出，在风险管理执行这要素中主要存在以下问题风险识别和评估手段有待提高。人民银行的内控实践偏向操作层面开展，对于决策风险系统风险的评估比较欠缺，且对风险的识别还停留在对单个业务操作定性的简单分析。业务运行管理中没有风险自动暴露机制，些风险的潜伏期比较长。没有建立规范的风险报告制度风险评价制度和风险计量技术。风险控制措施不足。现有内控管理制度相对薄弱且较为分散缺少操作风险指引......”。

8、“.....制度建设缺乏统性，定程度上影响内控执行效力。信息系统控制水平有待提高。各分支机构业务受理人工处理程度高，易发生操作风险。如对于原始凭证审核还处于纯手工状态，例如印鉴管理票据真伪识别票面审核票据授权审批方面，目前采用的纸质单据人工授权存在刚性约束差的问题大额资金汇划和境外人民币存款准备金交存业务处于柜台手工办理阶段，综合前置系统相关功能尚未开通。事中控制发挥不充分。目前省级运管中心设在支付结算部门，其对营业部门的管理主要提供业务指导，定期的事后检查。事后监督以次日的非现场监督为主，但是此时账务已处理完毕，起不到风险防范的作用。对开销户系统参数维护核算部门在非工作时间处理业务及时推送事后监督进行实时监督，但业务推送时已经办理完毕，与次日监督没有差异，起不到事中控制的作用系统下，流程化的核算方式需要与之配套的内部控制制度加以约束......”。

9、“.....缺乏时效性致性和有效监督就可能造成工作中的管理偏差。包括账务数据处理速度产生的系统运行风险系统异常风险系统功能不完善和遗留问题系统运行过程中出现网点断电网络中断的风险。上线运行，实现了会计核算和数据的集中，同时通过综合前置子系统，系统又与各金融机构系统相连，各系统风险集中于，容易爆发网络安全问题，对交易连续性完整性安全性产生威胁。下所有业务数据集中在业务处理中心，如果发生数据的丢失和，将造成整个系统链条的瘫痪，使得人民银行账务无法正常处理大量数据可通过微型存储载体或者远程进行传输，如出现未经授权人员登录系统接触数据进行拷贝和传输，将导致大量数据丢失或泄露。我国财政部年发布的企业内部控制基本规范和人民银行年发布的中国人民银行分支机构内部控制指引采用了年发布的内部控制框架中的要素和内容。但在内部控制框架运行的几十年中，些组织虽然已经建立了完善的内部控制体系......”。