部控制审计意见为否定意见，共家公司被出具了非标准的内部控制审计报告意见。上市公司内部控制缺陷信息披露研究论文原稿。随着我国规范企业内部控制行为的政策相继出台，企业越来越重视内部控制，对内部控制信息进行披露，然而部分上市公司如万福生科华锐风电等依然暴出财务舞弊事件，说明当前企业内部控制的缺陷仍然存在。当企业存在内部控制缺陷时，是否会在内部控制报告中予以如实披露是各方关注的问题。作为经济强省的广东省，其上市公司内部控制缺陷的情况如何是否如实进行了披露本文将对此展开研究，以期为政府部门制定企业内部控制政策提供借鉴。广东省上市公司内部控制缺陷信息披露状况分析样本选取本文以年广东省在上海证券交易所深圳证券交易所挂牌的家上市公司为样本，其中主板上市公司家中小板上市公司家创业板上市公司家。摘要随着我国企业内部控制基本规范及其配套指引的发布，上市公司越来越重视内部控制缺陷信息的披露。文章以广东省上市公司为例展开研究，研究表明，广东省上市公司的内部控制信息披露程度整体较高，内部控制缺陷率整体较低，但是内部控制缺陷信息披露的规范性还有待提高，文章对此提出了完善和优化的对策。关键词广东省上市公司内部控制缺陷信息披露中图分类号文獻标识码文章编号经过安然世通等系列公司财务舞弊事件后，建立健全公司内部控制机制势在必行，各国政府纷纷出台有效措施来防范类似舞弊事件的发生。在家广东省上市公司中，披露内部控制评价报告的上市公司有家，其中占比最高的是中小板上市公司，主板上市公司和创业板上市公司披露的占比相当，未披露的有家。在家未披露的上市公司中，因豁免的有家，有家公司进入停牌处理阶段。在家上市公司中，有家上市公司披露内部控制存在缺陷，占比，其中人人乐新都披露内部控制存在重大缺陷，宇顺电子零股份披露内部控制存在重要缺陷，深大通披露内部控制存在般缺陷。缺陷性质分析。在人人乐新都宇顺电子零股份深大通等家披露存在内部控制缺陷的上市公司中，认为财务报告内部控制有效非财务报告内部控制无效的公司有家，财务报告内部控制无效非财务报告内部控制有效的公司有家。摘要随着我国企业内部控制基本规范及其配套指引的发布，上市公司越来越重视内部控制缺陷信息的披露。文章以广东省上市公司为例展开研究，研究表明，广东省上市公司的内部控制信息披露程度整体较高，内部控制缺陷率整体较低，但是内部控制缺陷信息披露的规范性还有待提高，文章对此提出了完善和优化的对策。关键词广东省上市公司内部控制缺陷信息披露中图分类号文獻标识码文章编号经过安然世通等系列公司财务舞弊事件后，建立健全公司内部控制机制势在必行，各国政府纷纷出台有效措施来防范类似舞弊事件的发生。随着我国规范企业内部控制行为的政策相继出台，企业越来越重视内部控制，对内部控制信息进行披露，然而部分上市公司如万福生科华锐风电等依然暴出财务舞弊事件，说明当前企业内部控制的缺陷仍然存在。当企业存在内部控制缺陷时，是否会在内部控制报告中予以如实披露是各方关注的问题。作为经济强省的广东省，其上市公司内部控制缺陷的情况如何是否如实进行了披露本文将对此展开研究，以期为政府部门制定企业内部控制政策提供借鉴。广东省上市公司内部控制缺陷信息披露状况分析样本选取本文以年广东省在上海证券交易所深圳证券交易所挂牌的家上市公司为样本，其中主板上市公司家中小板上市公司家创业板上市公司家年，世纪星源零股份深中华神州长城康达尔人人乐新亚制程东方锆业中青宝等家上市公司的财务报表审计意见为带强调事项段的无保留意见，新都中富等家上市公司的财务报表审计意见为无法表示意见，共家公司被出具了非标准的财务报表审计报告意见。深中华深大通长城电脑宇顺电子人人乐等家上市公司的内部控制审计意见为带强调事项段的无保留意见，零股份新亚制程东方锆业等家上市公司的内部控制审计报告中未明确说明意见，新都的内部控制审计意见为否定意见，共家公司被出具了非标准的内部控制审计报告意见。上市公司内部控制缺陷信息披露研究论文原稿。意见分布情况。年，在家披露了内部控制审计报告的上市公司中，有家上市公司被注册会计师出具了非标准内部控制审计意见，占比为，其中深中华深大通长城电脑宇顺电子人人乐共家上市公司被出具了带强调事项段的无保留内部控制审计意见，新都的内部控制审计意见则为否定意见。内部控制评价报告审计报告和财务报表审计报告意见对比分析。研究发现，年广东省上市公司内部控制审计报告意见与内部控制评价报告的结论基本致，但少数上市公司存在两种报告结论不致的情况。其中，深中华在内部控制评价报告中没有披露公司存在内部控制重大缺陷重要缺陷，但注册会计师从未来可持续经营能力角度出发，认为截至内部控制审计报告出具日，公司并未实现如年月日执行完毕的重整计划所述引入重组方，生产经营的持续性存在风险，故注册会计师在内部控制审计报告中发表了带强调事项段的无保留意见长城电脑的内部控制评价报告披露公司不存在财务报告内部控制重大缺陷重要缺陷，也不存在般缺陷，但注册会计师却出具带强调事项段的内部控制审计报告，认为长城电脑子公司冠捷科技有限公司未包含在本次内部控制审计范围内这事项需要特别强调在资金管理方面，主要是属于零售行业的人人乐存在公司会计人员利用职务之便侵占公司银行资金的状况，该事项使公司损失金额大于期末净资产的，人人乐将该缺陷认定为重大缺陷。借款业务管理方面。导致新都披露内部控制存在重大缺陷的原因是实际控制人凌驾于内部控制之上，未经公司董事会股东大会审议的情况下，私自以公司名义为其及其关联公司借款提供担保，在借款到期后债务人未按期还款引发的系列诉讼事项，该内部控制缺陷严重损害了公司利益。意见分布情况。年，在家披露了内部控制审计报告的上市公司中，有家上市公司被注册会计师出具了非标准内部控制审计意见，占比为，其中深中华深大通长城电脑宇顺电子人人乐共家上市公司被出具了带强调事项段的无保留内部控制审计意见，新都的内部控制审计意见则为否定意见。内部控制评价报告审计报告和财务报表审计报告意见对比分析。研究发现，年广东省上市公司内部控制审计报告意见与内部控制评价报告的结论基本致，但少数上市公司存在两种报告结论不致的情况。其中，深中华在内部控制评价报告中没有披露公司存在内部控制重大缺陷重要缺陷，但注册会计师从未来可持续经营能力角度出发，认为截至内部控制审计报告出具日，公司并未实现如年月日执行完毕的重整计划所述引入重组方，生产经营的持续性存在风险，故注册会计师在内部控制审计报告中发表了带强调事项段的无保留意见长城电脑的内部控制评价报告披露公司不存在财务报告内部控制重大缺陷重要缺陷，也不存在般缺陷，但注册会计师却出具带强调事项段的内部控制审计报告，认为长城电脑子公司冠捷科技有限公司未包含在本次内部控制审计范围内这事项需要特别强调。上市公司内部控制缺陷信息披露研究论文原稿。