1、“.....也就是通常说的把手工程。而内部控制建设的核心是控权，这就导致些高校领导对此积极性不高主动性不强。有些领导对内部控制主要内容及精神实质并没有真正领会，对内部控制没有足够重视。高校虽然是人才密集的单位，但从高校管理部门情况来看，除财务部门对内部控制略有了解外，其他部门对内部控制知之甚少。内部控制是专业性非常强的工作，需要专业人士实施，高校管理部门在这方面普遍缺乏人才。建立内部控制评价机制。内部控制的成效如何，应按照高校内部监督评价制度的要求，定期或不定期对内部控制实施情况进行监督评价，重点监督关键岗位及人员设置情况重大事项决策情况重要风险防控情况各项经济业务是否严格按规定流程审核审批执行情况等。通过对内部控制实施情况进行评价，重点对内部控制实施的有效性进行考查评价，发现问题，要求有关部门进行整改......”。

2、“.....并将其纳入领导干部经济责任审计内容，切实开展内部控制测试评价，编制内部控制自评报告。实施内部控制的措施财政部尽快建立配套制度。财政部制定了规范，对实施内部控制有定的指导意义，但尚缺乏更具有操作性的指引，缺乏可操作性的监督制约措施。由于内部控制实施是个系统工程，需要调动多个部门的力量，采取多种措施，因此建议财政部参照企业内部控制情况，尽快制定行政事业单位实施的指引或类似的文件。设计经济活动业务流程。对经济业务流程进行全面梳理，按照内部控制的要求，理顺申请审批执行等程序，保证程序合理符合规范要求，同时对关键节点和重要流程，运用内部控制方法实施有效的内部控制。建立健全内部控制制度。为推进高校内部控制规范化科学化进程，形成有章可循规范高效的管理体制，适应内部控制建设的需要......”。

3、“.....结合内部控制的实施，对高校现有的管理制度进行全面梳理，制定系列内部控制制度。在制定制度时应考虑高校规模和经济业务的复杂程度制度的衔接统将制衡机制嵌入到各项管理工作，实现决策执行和监督相互分离相互制约。而各项制度的内容应重点包括职责分工审批权限管理流程管控要求问责机制等，形成本全面的完善的内部控制制度手册。高校内部控制实施问题研究论文原稿。聘请专家或中介机构进行现场指导。由于内部控制规范的实施涉及多个部门，经济业务的流程较为复杂，内控业务实施要求对经济活动业务财经法规全面掌握，高校这方面的力量普遍薄弱。鉴于此，建议高校可聘请内控专家或中介公司指导开展内部控制规范的实施，效率效果将会大大提升。逐步提高内部控制的信息化水平。充分利用信息化手段，加强内部控制信息化建设，提高内部控制的工作效率，强化内部控制的程序化建设......”。

4、“.....般运用会计核算资产管理合同管理等系统软件，这些软件单独运行，没有进行系统整合。实施内部控制，应将内部控制相关软件与现有的软件进行融合，会计核算预算资产采购票据合同以及办公自动化等业务软件整合于体的控制软件，将大大提高内部控制信息化的覆盖面，减少或消除人为操纵因素，确保财务信息和其他管理信息的及时可靠完整，提高高校经济活动的管理水平，保证内部控制取得较好效果设计经济活动业务流程。对经济业务流程进行全面梳理，按照内部控制的要求，理顺申请审批执行等程序，保证程序合理符合规范要求，同时对关键节点和重要流程，运用内部控制方法实施有效的内部控制。建立健全内部控制制度。为推进高校内部控制规范化科学化进程，形成有章可循规范高效的管理体制，适应内部控制建设的需要，高校应以本校的章程为基础，结合内部控制的实施......”。

5、“.....制定系列内部控制制度。在制定制度时应考虑高校规模和经济业务的复杂程度制度的衔接统将制衡机制嵌入到各项管理工作，实现决策执行和监督相互分离相互制约。而各项制度的内容应重点包括职责分工审批权限管理流程管控要求问责机制等，形成本全面的完善的内部控制制度手册。建立内部控制评价机制。内部控制的成效如何，应按照高校内部监督评价制度的要求，定期或不定期对内部控制实施情况进行监督评价，重点监督关键岗位及人员设置情况重大事项决策情况重要风险防控情况各项经济业务是否严格按规定流程审核审批执行情况等。通过对内部控制实施情况进行评价，重点对内部控制实施的有效性进行考查评价，发现问题，要求有关部门进行整改。高校应将内部控制建设和实施情况纳入日常监管范围，并将其纳入领导干部经济责任审计内容，切实开展内部控制测试评价......”。

6、“.....实施内部控制的措施财政部尽快建立配套制度。财政部制定了规范，对实施内部控制有定的指导意义，但尚缺乏更具有操作性的指引，缺乏可操作性的监督制约措施。由于内部控制实施是个系统工程，需要调动多个部门的力量，采取多种措施，因此建议财政部参照企业内部控制情况，尽快制定行政事业单位实施的指引或类似的文件。内部控制建设牵头部门存争议。规范规定，单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。高校应充分发挥财会内部审计政府采购基建资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用，但由于内部控制实施涉及面广，工作繁杂难度大，而各管理监督部门人手又紧张，工作量超负荷运行，在此情况下，管理部门监督部门都不会主动承担牵头任务。内部控制人才缺乏的制约。规范规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责......”。

7、“.....而内部控制建设的核心是控权，这就导致些高校领导对此积极性不高主动性不强。有些领导对内部控制主要内容及精神实质并没有真正领会，对内部控制没有足够重视。高校虽然是人才密集的单位，但从高校管理部门情况来看，除财务部门对内部控制略有了解外，其他部门对内部控制知之甚少。内部控制是专业性非常强的工作，需要专业人士实施，高校管理部门在这方面普遍缺乏人才。高校内部控制实施现状及原因为了进步提高高校内部管理水平，加强内部控制建设，防范廉政风险，财政部教育部高度重视内部控制建设工作，通过召开全国动员视频会议组织内部控制知识竞赛等，积极宣传内部控制建设工作。与上级部门要求对比，基层单位包括高校普遍重视不够，内部控制实施情况不理想，全面开展内部控制的高校寥寥无几，大多高校只是对现有的财务制度进行完善补充，编印本新的制度手册......”。

8、“.....进行风险评估，运用控制方法对单位层面机构职能进行完善，对经济活动进行流程再造，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价等。经济活动管理在高校所处的地位。高校的职能是教学科研及社会服务，经济活动是围绕高校的职能而开展的，是保障高校职能实现的系列辅助性的活动，受重视的程度不高。开展内部控制工作，要求高校全员参与，设定控制目标，进行风险评估，采取相应的控制措施，制定内部控制制度，对经济活动的流程进行再造，对内部控制的效果进行评价等。在对内部控制认识不到位的情况下，高校会认为内部控制牵涉的事项多，工作量大，可能会影响高校主要业务的开展。高校内部控制实施问题研究论文原稿。信息化程度不高。内部控制的实施，经济业务流程的理想状态是通过信息化手段完成，提高工作效率，明确各部门及执行人员的责任......”。

9、“.....实现人工控制管理与信息化系统管理并存。但从目前高校的情况来看，内部控制的信息化程度不高，各种审批事项主要是通过纸质文件进行流传，规范性严谨性程度不高。高校内部控制实施的主要任务结合高校全员聘任工作，调整高校组织架构。高校应利用全员聘任的机会，根据内部控制的要求，对组织架构进行完善，对各部门及人员的职责进行梳理界定，确保不相容岗位相分离相互制约和相互监督。对决策权执行权和监督权要进行分离，归属到个不同的机构。重大事项按规定由高校领导通过会议研究决策。对内部控制关键岗位工作人员制定定期轮岗制度。高校内部控制实施现状及原因为了进步提高高校内部管理水平，加强内部控制建设，防范廉政风险，财政部教育部高度重视内部控制建设工作，通过召开全国动员视频会议组织内部控制知识竞赛等，积极宣传内部控制建设工作。与上级部门要求对比......”。