1、“.....然而由于有关部门制定的确认标准相对模糊，使得企业在实际执行过程中出现了不少问题。文章对年上市公司内部控制自我评价报告中有关认定标准的内容进行了统计和整理，并对其中存在的问题和原因进行了分析，最后为增强认定标准的可操作性提出了建议。关键词内部控制认定标准缺陷认定中图分类号文献标识码制缺陷的上下限模糊，导致了重要般两类控制缺陷界定范围的模糊。对于这些问题，相关部门并未给出指导原则，最终将导致上市公司内部控制缺陷评价规范流于形式。部控制指引给了上市公司结合自身实际和行业特点选择内部控制标准的定自由，但这种选择的自由在现实操作中存在定问题，由于内部控制问题属于上市公司的负面信息，上市公司在披露时由于内部或外部的原因，大多会倾向我国内部控制缺陷认定标准的困境及对策分析论文原稿完善相关制度，界定内部控制缺陷种类及影响程度。我国内部控制缺陷认定标准的困境及对策分析论文原稿......”。

2、“.....公司层面的内部控制缺陷受多方面原因的影响，认定难度大。例如上市公司的战略实施失败是由很多方面的原因造成的，因此在是否认定为内部控制缺陷的过程中需要从多角度进行考量和分析，这个过程远比财报层面内部控制缺陷的认定更加复杂。内部控制缺陷程明确。经过统计整理，深沪家上市公司披露内部控制缺陷的等级分类情况如表所示，我国企业内部控制评价指引虽然规定了上市公司内部控制缺陷严重程度的划分标准，但是仍存在以下些问题发生可能性和导致后果的程度作为划分严重程度的标准仍存在不够明确的问题，例如这两个标准达到何种程度是重大缺陷有没有量化的标准而对于重要控制缺陷和般控制缺陷来说，重大控制缺陷的上由在现实操作中存在定问题，由于内部控制问题属于上市公司的负面信息，上市公司在披露时由于内部或外部的原因，大多会倾向于掩饰内部控制缺陷的严重程度，降低了内部控制评价的有效性......”。

3、“.....，与国外仅对财务报表层面的内部控制缺陷进行披露的做法不同，我国采用的是宽口径的内部控制缺陷概念。但是这在实际操作中存在些问题，财务报表层面的内摘要在内部控制体系的构建过程中，确定适当的内部控制标准是企业进行内部控制评价的重要环节，然而由于有关部门制定的确认标准相对模糊，使得企业在实际执行过程中出现了不少问题。文章对年上市公司内部控制自我评价报告中有关认定标准的内容进行了统计和整理，并对其中存在的问题和原因进行了分析，最后为增强认定标准的可操作性提出了建议。关键词内部控制认定标准缺陷认控制缺陷认定划分在审计委员会职责范围内，并使其独立，使得各部门能够各司其职，高效运转。此外，对于内部控制建设，公司应投入更多的财力和物力，建立健全内部控制制度规范，从根本上提高公司的内部控制意识。参考文献丁友刚，王永超内部控制缺陷认定标准及其制定和披露研究财务与会计......”。

4、“.....丁家丰，严君关于上市公司内控评价公司层面的内部控制缺陷认定难度较大，但对公司经济效益或效率的影响更大，因此在内部控制标准的制定上可根据框架要素明确分类细化标准，提高其可操作性。现行标准的不足之处在于划分界限模糊，使上市公司很难准确合理地对本公司内部控制缺陷进行评判。可采取以下措施对财报层面的内部控制缺陷多采用定量指标，而对公司层面的内部控制缺陷多采用定性指标，以获得结评价信息质量的问题并提出了改进性建议丁家丰严君对我国内部控制缺陷标准的认定难点进行了分析，结合内部控制缺陷和认定标准的本质，基于内部控制缺陷标准的报告提出了系列后续措施。我国内部控制缺陷认定标准的现状及困境分析本文选取的统计样本是在年月日之前已在沪深股上市的家公司。如表所示，年有的上市公司披露了内部控制评价报告，有的上市公司有相应的内部控制缺部控制缺陷认定标准研究会计研究......”。

5、“.....段小娟，郭幼英内部控制缺陷认定的困境分析和对策研究商业会计，王惠芳内部控制缺陷认定现状困境及基本框架重构会计研究，王惠芳上市公司内部控制缺陷认定困境破解及框架构建审计研究，。国内相关文献综述。相对于国外来说，国内对于内部控制的研究起步我国内部控制缺陷认定标准的困境及对策分析论文原稿控制缺陷标准的几点看法财务与会计，丁友刚，王永超上市公司内部控制缺陷认定标准研究会计研究，王琴内部控制缺陷披露现状分析基于执行内部控制体系上市公司数据商业会计，段小娟，郭幼英内部控制缺陷认定的困境分析和对策研究商业会计，王惠芳内部控制缺陷认定现状困境及基本框架重构会计研究，王惠芳上市公司内部控制缺陷认定困境破解及框架构建审计研究，。公司在内部控制标准的认定上投入更多的精力，才能充分发挥原则式导向的优势，解决内部控制标准的认定难题......”。

6、“.....具体措施为监管部门可借鉴与财务报表附注信息披露相关的会计政策制定方法及细化程度，为内部控制缺陷认定标准信息披露也制定出规定细化且可实施性较强的政策。强化意识，完善上市公司内部审计制度。目前上市公司的审计委员会制度尚不健全，应将内导向的优势，解决内部控制标准的认定难题，促进公司进步发展。具体措施为监管部门可借鉴与财务报表附注信息披露相关的会计政策制定方法及细化程度，为内部控制缺陷认定标准信息披露也制定出规定细化且可实施性较强的政策。强化意识，完善上市公司内部审计制度。目前上市公司的审计委员会制度尚不健全，应将内部控制缺陷认定划分在审计委员会职责范围内，并使其独立，使得各论更加明确的内部控制缺陷评价。另外，可对内部控制评级进行调整，取消重要内控缺陷这个等级，分为般内控缺陷和重大内控缺陷两个层级，进步简化工作，提高工作效率。加强监督......”。

7、“.....为了进步规范上市公司内部控制认定标准，相关部门应加强监督，重视内部控制认定标准的规范化，让公司在实施内部控制评价之前首先具有符合标准和本公司情况的认定标准认定标准，这两者所占比例较高，表明自年强制披露内部控制评价报告以来，我国上市公司内部控制报告数量和质量逐年提高，内部控制工作取得了长足进展。从中也可以看出，随着政府监管部门的不断推动，上市公司进行内部控制评价信息披露的意识在不断加强。但不可否认，上市公司在内部控制工作中仍存在些不容忽视的问题。我国内部控制缺陷认定标准的困境及对策分析论文原稿较晚。针对认定标准的分类，南京大学课题组进行了较为深入的研究，将内部控制缺陷根据内控要素进行了划分，并从这个方面进行了进步的细分。另外有学者针对认定标准进行了研究，王惠芬在分析内部控制缺陷认定的现状和困境的基础上......”。

8、“.....发现认定标准制定过程中存在诸多影响内部控门能够各司其职，高效运转。此外，对于内部控制建设，公司应投入更多的财力和物力，建立健全内部控制制度规范，从根本上提高公司的内部控制意识。参考文献丁友刚，王永超内部控制缺陷认定标准及其制定和披露研究财务与会计，戴文捷内部控制缺陷认定标准的探讨当代会计，丁家丰，严君关于上市公司内控评价中控制缺陷标准的几点看法财务与会计，丁友刚，王永超上市公司我国内部控制缺陷认定标准的困境及对策分析论文原稿，取消重要内控缺陷这个等级，分为般内控缺陷和重大内控缺陷两个层级，进步简化工作，提高工作效率。加强监督，重视内部控制认定标准规范化。为了进步规范上市公司内部控制认定标准，相关部门应加强监督，重视内部控制认定标准的规范化，让公司在实施内部控制评价之前首先具有符合标准和本公司情况的认定标准......”。

9、“.....才能充分发挥原则章编号年月，为进步促进我国内部控制评价工作发展，部委发布了系列内部控制指引以完善内部控制缺陷认定工作流程上市公司应根据应用指引建立内部控制体系，按照评价指引对内部控制体系进行自我评价和报告，最后审计人员按照审计指引进行审计并出具报告。我国内部控制缺陷认定标准的困境及对策分析论文原稿。公司层面的内部控制缺陷认定难度较大，但对公司经济效益或效率于掩饰内部控制缺陷的严重程度，降低了内部控制评价的有效性，因此内部控制披露质量存在定问题。，与国外仅对财务报表层面的内部控制缺陷进行披露的做法不同，我国采用的是宽口径的内部控制缺陷概念。但是这在实际操作中存在些问题，财务报表层面的内部控制缺陷可通过财务错报水平进行量化分析，但公司层面的错报往往难以量化，降低了评价的质量。摘要在内部控制体系的构建划分标准不够明确。经过统计整理......”。