应的测试，测试达标后才可以记录学时。摘要自年恢复注册会计师制度以来，我国出现了几次会计师事务所合并浪潮，导致分所数量迅速增加，而总所对合并后分所的管理模式和力度不尽相同，导致分所审计质量参差不齐。分所作为非独立法人分支机构，无论其业务是总所委派还是单独承接，相关的执业风险和法律责任最终都由总所承担。立信会计师事务所上海分所审计上海所上海分所对大智慧审计失败的原因，并从人员管理业务管理和质量控制个方面对总分所管理提出建议。关键词总分所管理人员管理业务管理质量控制审计质量中图分类号文献标识码文章编号立信会计师事务所上海分所对大智慧审计失败案例回顾上海大智慧股份有限公司是我国互联网金融信息服务行业非常有代表性的公司，成立于年月，年在上海证券交易所上市。互联网金融信息服务行业综合了信会计师事务所总分所管理体制的思考论文原稿元。立信会计师事务所上海分所在审计大智慧年财务报表时，未能对异常销售收入采取针对性的审计程序，对管理费用调整不当，未能发现大智慧提前将收购公司的报表纳入合并报表范围，并且存在多处审计底稿缺失的问题，为此，立信会计师事务所不仅要承担近千万的赔偿款，多年积累的职业声誉也遭受严重损害。摘要自年恢复注册会计师制度以来，我国出现了几次会计师事务所合并浪潮，导致分所数量迅速，负责事务所的行政事务。年月，大智慧因年虚增收入等行为，被证监会立案调查。年月日，证监会发布对大智慧的行政处罚事先告知书，并对其处以万元罚款。同时，负责大智慧年年报审计工作的立信会计师事务所因未尽勤勉责任，未执行必要的审计程序，被证监会责令整改，没收业务收入万元，并处以万元罚款。依据证监会的处罚，投资者纷纷起诉大智慧与立信会计师事务所，要求其赔偿因虚假陈述给投资的问题在业务承接管理方面，大智慧虚增收入这严重违规行为反映出其内部控制存在明显缺陷，而立信会计师事务所上海分所在业务承接环节的风险评估活动中，未能有效评估大智慧的审计风险，或者在了解到大智慧审计风险较高的情况下，仍违背总所相关规定承接该业务。这说明总所对分所的业务承接管理制度流于形式，导致分所未能谨慎选择客户。会计师事务所总分所管理体制的思考论文原稿。立信会人员管理存在的问题针对大智慧年的异常销售收入，立信会计师事务所上海分所的审计人员未详细了解年年初大量退货的原因，只采取了查验电话录音的审计程序，未对电话营销的客户进行深层次的抽样调查。对于备注中存在打新股等字样的销售收入，审计人员以购买者身份对打新股交易进行电话咨询，但其不足以作为有针对性的有效替代程序，从而未能获取必要的审计证据。此次审计失败，方面反映出立信会聘，对应聘者的考核标准较为结构化。笔者认为，在最初的人员招聘上，总所应当改善以往的基于固定规则评分的简历筛选方法，根据各分所承接业务的特点，在招聘时考察应聘者对于业务的了解程度，以此改善会计师事务所在些业务方面人才储备不足的情况。对于分所承接的重大业务，分所需通过项目管理系统上报，总所通过系统，分阶段对业务进度质量进行检查。若阶段审核未通过，重大业务则无法出视角为了加强会计师事务所总分所管理，年财政部发布了会计师事务所分所管理暂行办法，要求会计师事务所总所及其分所应当在人事财务业务技术标准和信息管理等方面做到实质性的统。本文结合立信会计师事务所上海分所对大智慧审计失败的案例，从人员管理业务管理和质量控制个方面来分析审计失败的原因。对总分所管理体制的建议提高审计人员职业道德水平，指导分所人员调配在监管审计人员职业道德业胜任能力方面对分所审计人员的培训和监督力度不够。此外，签字注册会计师葛从年主要审计房地产行业的公司，缺乏互联网公司的审计经验，这说明总所在分所项目组人员调配管理方面也存在定的问题。业务管理存在的问题在业务承接管理方面，大智慧虚增收入这严重违规行为反映出其内部控制存在明显缺陷，而立信会计师事务所上海分所在业务承接环节的风险评估活动中，未能有效评估大智慧的审计风的审计程序，对管理费用调整不当，未能发现大智慧提前将收购公司的报表纳入合并报表范围，并且存在多处审计底稿缺失的问题，为此，立信会计师事务所不仅要承担近千万的赔偿款，多年积累的职业声誉也遭受严重损害。人员管理存在的问题针对大智慧年的异常销售收入，立信会计师事务所上海分所的审计人员未详细了解年年初大量退货的原因，只采取了查验电话录音的审计程序，未对电话营销的客户进行会计师事务所总分所管理体制的思考论文原稿审计报告。审计失败的原因分析基于总分所管理的视角为了加强会计师事务所总分所管理，年财政部发布了会计师事务所分所管理暂行办法，要求会计师事务所总所及其分所应当在人事财务业务技术标准和信息管理等方面做到实质性的统。本文结合立信会计师事务所上海分所对大智慧审计失败的案例，从人员管理业务管理和质量控制个方面来分析审计失败的原因。会计师事务所总分所管理体制的思考论文原稿连续多次综合素质排在分所员工后的，要对其进行教育培训，以此督促员工注重审计过程中的基础工作，并对审计事项保持怀疑态度，防止审计人员存在侥幸心理。同时，总所制定的人员考核标准应该合理，能够有效激励事务所员工的积极性，不应过分追求审计人员带来的经济效益而忽视对其独立性的考察。在人员招聘方面，我国会计师事务所通常是由总所制定规则，总分所拥有统的人员招聘系统，分所自行招证监会发布对大智慧的行政处罚事先告知书，并对其处以万元罚款。同时，负责大智慧年年报审计工作的立信会计师事务所因未尽勤勉责任，未执行必要的审计程序，被证监会责令整改，没收业务收入万元，并处以万元罚款。依据证监会的处罚，投资者纷纷起诉大智慧与立信会计师事务所，要求其赔偿因虚假陈述给投资者带来的投资差额损失。年月日，上海市高级人民法院审判决立信会计师事务所承担连带赔偿方面，目前对于审计人员在审计工作中是否将谨慎执业的态度落到实处大多缺乏考察。笔者认为，会计师事务所应规范审计人员和复核人员的审计态度，可在总分所管理系统中加入有关执业人员审计态度方面的测评项目。总所对分所人员的综合素质测评，可通过对人员专业素质审计态度审计结果的综合考察，将人员按其综合素质分为前与后，或者月底进行员工间匿名互评，系统自动计算每位员工的执业素质分数，或者在了解到大智慧审计风险较高的情况下，仍违背总所相关规定承接该业务。这说明总所对分所的业务承接管理制度流于形式，导致分所未能谨慎选择客户。会计师事务所总分所管理体制的思考论文原稿。对于分所承接的重大业务，分所需通过项目管理系统上报，总所通过系统，分阶段对业务进度质量进行检查。若阶段审核未通过，重大业务则无法出具审计报告。审计失败的原因分析基于总分所管理层次的抽样调查。对于备注中存在打新股等字样的销售收入，审计人员以购买者身份对打新股交易进行电话咨询，但其不足以作为有针对性的有效替代程序，从而未能获取必要的审计证据。此次审计失败，方面反映出立信会计师事务所上海分所的审计人员未尽勤勉义务，另方面，也反映出其专业胜任能力不足，对互联网公司的营销手段缺乏了解，对些特殊的敏感性备注没有保持怀疑态度，而总所在职业道德和专任，这意味着立信会计师事务所因审计失败，与大智慧共同承担赔偿投资者差额损失的责任。这是我国继年蓝田案华伦会计师事务所之后第家被处以承担连带赔偿责任的事务所。与蓝田案不同的是，大智慧曾是股市热门股票之，社会关注度极高，此次审计失败事件引起了股民的集体诉讼和声讨，投资者上诉赔偿金额超亿元。立信会计师事务所上海分所在审计大智慧年财务报表时，未能对异常销售收入采取针对性会计师事务所总分所管理体制的思考论文原稿的会计师事务所综合评价中位于国内所前名。立信会计师事务所采取管理总部加业务分部的管理模式，设有合伙人会议和管理委员会，在管理委员会下设立战略发展和考核管理委员会风险管理委员会专业标准管理委员会分支机构管理委员会人力资源和教育培训委员會信息化管理委员会市场拓展和品牌推广委员会等个委员会，负责事务所的行政事务。年月，大智慧因年虚增收入等行为，被证监会立案调查。年月日大智慧股份有限公司失败案例引起了社会的广泛关注，分所审计失败影射出总所对分所的管理存在问题。文章从会计师事务所总分所管理体制这视角出发，分析立信会计师事务所上海分所对大智慧审计失败的原因，并从人员管理业务管理和质量控制个方面对总分所管理提出建议。关键词总分所管理人员管理业务管理质量控制审计质量中图分类号文献标识码文章编号立信会计师事务所上海分所对大智服务和互联网金融业，在国内属于政府大力倡导支持的新兴产业，大智慧成功地超越了起步较早且用户规模较大的东方财富同花顺等企业。立信会计师事务所的人员管理职责由审计风险管理部门承担，总所在审计师职业道德方面对分所制定了管理规定，具体执行工作由分所自行完成。立信会计师事务所的人员培训多样化，总所为分所人员提供集中培训，分所定期自行组织培训。立信会计师事务所对每位员工都有加，而总所对合并后分所的管理模式和力度不尽相同，导致分所审计质量参差不齐。分所作为非独立法人分支机构，无论其业务是总所委派还是单独承接，相关的执业风险和法律责任最终都由总所承担。立信会计师事务所上海分所审计上海大智慧股份有限公司失败案例引起了社会的广泛关注，分所审计失败影射出总所对分所的管理存在问题。文章从会计师事务所总分所管理体制这视角出发，分析立信会计师事务带来的投资差额损失。年月日，上海市高级人民法院审判决立信会计师事务所承担连带赔偿责任，这意