1、“.....在社会经济建设和国家发展过程中发挥着重要作用。目前，行政事业单位已经将内部控制报告纳入单位决算报告体系，内部控制建设取得了定成效，但是在部分方面还存在些问题，需要加以优化。行政事业单位内部控制概述行政事业单位内部控制是单位通过制定制度实施方案和采取措施，对预算绩效政府采购财务收支国有资产建设项目等经济业务进行管控的行为。良好的内部控制能够切实保障行政管理财务和会计系统互联互通，实现行政事。岗位设臵不合理。部分行政事业单位没有落实不相容岗位相分离的原则，未制定关键岗位人员的轮岗制度，轮岗周期和轮岗方式不明确。例如，出纳兼职复核岗，采购兼职保管岗，可能给单位带来不必要的风险或损失。内部控制制度不健全。首先，部分行政事业单位的内部控制制度照抄照搬其他单位，未结合实际情况来完善，无法发挥实质性作用。其次，内部控制制度及流程图并未覆盖所有业务和环节......”。

2、“.....内部控浅谈行政事业单位内部控制的优化路径会计论文政事业单位内部控制是单位通过制定制度实施方案和采取措施，对预算绩效政府采购财务收支国有资产建设项目等经济业务进行管控的行为。良好的内部控制能够切实保障行政管理财务和会计系统互联互通，实现行政事业单位的发展目标，确保资产安全，提升财务报告及相关信息的真实性和完整性，提高履职能力和公共服务质量。有助于实现行政事业单位的合规目标。行政事业单位内部控制应贯穿决策运行监控评价及报告等全过程，对所有业务实行全覆员性和系统性的认识不足，片面地认为内部控制只是财务部门的职责。目前，内部控制工作人员的业务素质难以满足相关要求，不严格执行内部控制流程，风险识别能力不足，风险分析不精准，风险应对不当，影响单位内部资源的整合利用。摘要通过建立良好的内部控制环境，进行准确的风险评估，开展有效的控制活动......”。

3、“.....加强对内部控制实施情况的监控，可以有效保障行政事业单位持续高效运行，提升公共服务能力。本文介进措施，从而加大预算约束力，提升资金使用效益。浅谈行政事业单位内部控制的优化路径会计论文。有助于保障行政事业单位的资产安全。通过构建内部控制体系中的资产管理制度，完善从资产购臵领用变动到报废的全过程管理，规范资产清查制度，避免资产闲臵，加强跟踪管理，落实管理责任，从而保障各类资产的安全，防止国有资产流失。有助于确保财务报告及相关信息的真实完整。通过构建内部控制体系中的财务管理制度，识别财务管理中建立完善的制衡机制。首先，行政事业单位应该明确分工，实现不相容岗位相分离，对相关岗位依职定岗分岗定权明确职责，对重点领域的关键岗位建立定期轮岗制度同时，建立部门职责清单和岗位责任清单，针对不具备轮岗条件的岗位进行专项审计。其次，对各岗位分别授权，并明确相关授权事项......”。

4、“.....严格落实公众参与风险评估专家论证集体讨论决定合法性审查等流程。提高预算管理能力。首先，预算编制应贯彻国家有关方针政策内部控制委员会及办公室，由内部控制委员会负责内部控制制度的制定工作，审议重大风险和重大事项的内部控制制度及措施，指导和监督各部门的内部控制工作。内部控制委员会下设的办公室，主要负责日常的内部控制工作。其次，行政事业单位应设立独立的评价监督部门，客观公正地履行监督职能，不仅审查财政资金的合法合规性，并对单位内部控制工作进行有效评价，及时发现内部控制存在的风险点和漏洞，提出整改建议。同时，还需要加强外部动指南，建立完善的规章管理制度，才能使管理活动有章可循，实现按制度办事靠制度管理。行政事业单位应建立完善的内部控制体系，包括基本规范内部控制专项应用指引和内部控制操作规程，明确内部控制责任制度，不断提升内部控制制度的全面性适用性和完整性。例如......”。

5、“.....明确内部控制基本规范原则及框架体系，作为各部门建立和实施内部控制的基准。同时，依据基本制度及各部门职责范围，制定各类专项风险管理评价监督部门，客观公正地履行监督职能，不仅审查财政资金的合法合规性，并对单位内部控制工作进行有效评价，及时发现内部控制存在的风险点和漏洞，提出整改建议。同时，还需要加强外部监督，为完善行政事业单位内部控制制度提供支持。规范内部控制机构的运行。内部控制机构的规范运行，为内部控制顺利落实提供了有力保障。行政事业单位内部控制领导小组应定期召开内部控制工作会议，针对各类问题提出有效措施，积极开展内部控制培训支出的基本依据，并建立健全分析制度，定期召开预算执行分析会议，从定量和定性两个层面研究预算执行情况及改进措施，从而加大预算约束力，提升资金使用效益。浅谈行政事业单位内部控制的优化路径会计论文。另方面，引进专业人才......”。

6、“.....同时，行政事业单位要加强内部控制培训，提高内部控制工作人员的专业胜任能力，营造良好的学习氛围，不断提升风险识别分析和应对能力，切实提高内部控制工作人员的浅谈行政事业单位内部控制的优化路径会计论文监督，为完善行政事业单位内部控制制度提供支持。规范内部控制机构的运行。内部控制机构的规范运行，为内部控制顺利落实提供了有力保障。行政事业单位内部控制领导小组应定期召开内部控制工作会议，针对各类问题提出有效措施，积极开展内部控制培训制订内部控制评价方案，开展内部控制评价，针对发现的问题，及时更新内部管理制度，落实责任，作为监督问责和选拔任用的重要参考依据。浅谈行政事业单位内部控制的优化路径会计论文实提升单位综合治理能力。另方面，引进专业人才，为行政事业单位内部控制注入活力。同时，行政事业单位要加强内部控制培训，提高内部控制工作人员的专业胜任能力，营造良好的学习氛围......”。

7、“.....切实提高内部控制工作人员的综合素质。组建合理有效的内部控制机构。首先，内部控制机构建设对内部控制的有效运行至关重要。行政事业单位应积极建立内部控制领导小组和工作小组，明确内部控制牵头部门。例如，设臵要求，不严格执行内部控制流程，风险识别能力不足，风险分析不精准，风险应对不当，影响单位内部资源的整合利用。建立完善的制衡机制。首先，行政事业单位应该明确分工，实现不相容岗位相分离，对相关岗位依职定岗分岗定权明确职责，对重点领域的关键岗位建立定期轮岗制度同时，建立部门职责清单和岗位责任清单，针对不具备轮岗条件的岗位进行专项审计。其次，对各岗位分别授权，并明确相关授权事项。对于重大决策事项，严格落实公办法，并进行事前防范事中控制事后监督和纠正的全过程管理。再由各部门根据基本制度专项风险管理办法及有关规章制度，准确评估本部门的各类风险......”。

8、“.....从而建立健全内部控制操作规程。严格执行内部控制制度。内部控制制度是开展内部控制工作的基础，只有严格执行，才能发挥制度的实质性作用。行政事业单位要加大内部控制制度的执行力度，通过对内部控制评价等级的横向和纵向比较，加强规范管理和风险防范，切制订内部控制评价方案，开展内部控制评价，针对发现的问题，及时更新内部管理制度，落实责任，作为监督问责和选拔任用的重要参考依据。最后，明确建设项目业务管理中的可行性研究与决策预算编制与审核决策与实施实施与支付实施与验收竣工决算与竣工决算审计相互分离，并明确合同业务管理中的合同拟定与审核合同文本订立与合同章管理合同订立与登记台账合同执行与监督相互分离。建立健全内部控制制度。内部控制制度是内部控制活动的综合素质。组建合理有效的内部控制机构。首先，内部控制机构建设对内部控制的有效运行至关重要......”。

9、“.....明确内部控制牵头部门。例如，设臵内部控制委员会及办公室，由内部控制委员会负责内部控制制度的制定工作，审议重大风险和重大事项的内部控制制度及措施，指导和监督各部门的内部控制工作。内部控制委员会下设的办公室，主要负责日常的内部控制工作。其次，行政事业单位应设立独立的参与风险评估专家论证集体讨论决定合法性审查等流程。提高预算管理能力。首先，预算编制应贯彻国家有关方针政策，根据财务状况和发展战略规划，参考往年的预算执行情况，结合事前绩效评估及重点绩效评价结果，坚持厉行节约的原则，在确保重要事项的同时兼顾般。不断优化支出结构，防止资金滥用，并按照规定程序对预算方案进行充分论证，确保预算编制的科学性和准确性。其次，加强对预算执行的监督管理，将经过批准的预算方案作为各项浅谈行政事业单位内部控制的优化路径会计论文报告及相关信息真实完整，为各项决策提供准确的数据支撑......”。