1、“.....但在内部控制实施的过程中也存在些问题。文章对集团公司对子公司实施内部控制存在的不足进行分析，并提出相应的对策建议。关键词内部控制子公司对策建议经营风险集团公司意义目业进行更好的授权管理和扩大经营规模，实现横向扩张的规模效应或者纵向体化的资源优化配臵效应。第，通过派驻财务管理负责人及人力资源管理负责人加强对子公司的管控。集团公司的财务管理人员会渗透到经营管理的方方面面，比如资金管控资产管控采购管控销售管控合同管控担保业务管控及财务报告管控和全面预算管控等而人力资源管子公司内部控制管理研究企业经济论文，集团公司在优化资源配臵的同时，也面临着各种各样的风险。集团公司通过集团内对子公司实施内部控制减少经营风险，但在内部控制实施的过程中也存在些问题......”。

2、“.....并提出相应的对策建议。关键词内部控制子公司对策建议经营风险集团公司意义目前，企业的生存和发展面临着前所未有企业经济论文。无论是并购还是集团自身开设分子公司的，对企业来讲除了能够获得开设子公司的收益扩大规模效应优化资源配臵等好处，还会面临各种各样的风险。比如并购重组失败的风险存货积压或者丢失损坏的风险资金被占用或者挪用的风险销售业绩下滑的风险担保风险授权风险法律风险和信用风险等。这些风险总体来讲可以分为大类是权限符合集团规定，流程顺畅，企业能够正常运行，能够达成集团内控的要求，般不会有重大风险。加强企业文化建设并定期进行评估每个企业都有自己独特的企业文化，其中包含企业的价值观经营理念和企业精神。其中企业价值观是指企业职工对企业存在的意义经营目的经营宗旨的价值评价和为之追求的整体化个异化的群体意识......”。

3、“.....第，也是最重要的条就是对其进行道德考察。自古以来，企业用人之道都是德才兼备，而德字在前，也表明以德为重。公司首先对其进行背景调查，然后经过段时期的考察和培训，经考核合格后再进行授权或者派驻以下简称授权。第，授权之后，要对其授除了专业和流程方面要熟悉，财务负责人的职业道德也是必须要事前考察和核实的，否则旦失控，风险将非常大。派驻的财务及人力资源管理人员水土不服或者不懂业务集团派驻的财务及人力资源管理负责人可能会遇到水土不服或者根本就无法深入业务内部的问题，或者有的财务人员不懂业务，也就无法实施管控。执行人内部串通问题导致内控失考察对于集团派驻到子公司的财务及人力资源负责人，公司在派驻之前需要在集团进行学习和培训，由于财务及人力资源的特殊性......”。

4、“.....还要切实考虑到子公司的业务及内部的流程。财务负责人除了要控制财务报告预算管理税务管理资金管理的风险外，还要控制采购风险生产风险销售风险存货风险合同风险信息子公司，非常重要的点就是要脚踏实地地进行文化建设。子公司内部控制管理研究企业经济论文。派驻的财务及人力资源管理人员水土不服或者不懂业务集团派驻的财务及人力资源管理负责人可能会遇到水土不服或者根本就无法深入业务内部的问题，或者有的财务人员不懂业务，也就无法实施管控。执行人内部串通问题导致内控失效集团派驻不合规的操作或者企业是否能够正常运行。经过这些流程，通常来讲，如果授权或者权限符合集团规定，流程顺畅，企业能够正常运行，能够达成集团内控的要求，般不会有重大风险。加强企业文化建设并定期进行评估每个企业都有自己独特的企业文化......”。

5、“.....其中企业价值观是指企业职工对企业存在的意义子公司内部控制管理研究企业经济论文集团派驻经营管理者财务负责人及人力资源负责人等可以很大程度上保障子公司的有效控制，但还有个很重要的因素会导致内控失效，那就是子公司内部执行人员内部串通。再好的流程和制度，都是需要人去执行，而只要有人在执行，就很可能会因为各种利益关系导致执行人内部串通，从而导致内控失效。子公司内部控制管理研究企业经济论文集团公司针对派驻的财务负责人汇报的风险要及时做出分析研究，确定解决方案，对于出现概率较大的风险要制定对应的风险应对策略，形成条文，让各子公司依照执行。对于运行中遇到的机遇，也要尽快研究，制定策略，更好地发挥子公司的优势，达成公司战略目标。所以集团对于派驻到子公司的财务负责人定要经过严格的筛选和培训方可派驻的使命和愿景。方式目前......”。

6、“.....建议对派驻的经营管理者进行合理授权和定期绩效考评对于集团派驻或者授权的经营管理者，第，也是最重要的条就是对其进行道德考察。自古以来，企业用人之道都是德才兼备，而德字在前，也表明以德为重。公司首先对其进行背景调查，然后经过段时期的统风险等，所以对于整个企业的运营流程务必非常熟悉，其职能更像个企业管理者的身份，因此对于财务负责人的要求也是非常高的，他需要有财务的专业知识，也要有管理者具有的管理才能。他不仅要完全执行集团公司的各项规定，还要灵活应对子公司发生的各项风险，对于较重大或者重大风险需要及时向集团进行汇报，对于其他风险定期汇报营管理者财务负责人及人力资源负责人等可以很大程度上保障子公司的有效控制，但还有个很重要的因素会导致内控失效，那就是子公司内部执行人员内部串通......”。

7、“.....都是需要人去执行，而只要有人在执行，就很可能会因为各种利益关系导致执行人内部串通，从而导致内控失效。对派驻的财务及人力资源负责人进行严格的培训和道营目的经营宗旨的价值评价和为之追求的整体化个异化的群体意识，是企业全体职工共同的价值准则。只有在共同价值准则基础上才能产生企业正确的价值目标。有了正确的价值目标才会有奋力追求价值目标的行为，企业才有希望。因此企业价值观决定着职工行为的取向，关系着企业的生死存亡。因此，无论是企业通过并购进来的子公司还是新设察和培训，经考核合格后再进行授权或者派驻以下简称授权。第，授权之后，要对其授权的内容进行定量定性，并作为绩效考评的参考，和被授权人进行多次沟通，让其充分了解授权的内容和限制，并签字确认。第，设臵定的期限对其进行考核，并将考核结果作为是否继续授权的参考。第......”。

8、“.....以观察其在休假期间是否子公司内部控制管理研究企业经济论文金被占用或者挪用的风险销售业绩下滑的风险担保风险授权风险法律风险和信用风险等。这些风险总体来讲可以分为大类是环境风险，是过程风险，是决策所需信息风险。通过有效的内部控制，可以有效地减少甚至规避或者转移掉部分风险，从而使得集团企业能够在规模化纵向体化的道路上越走越远，实现企业的经营目标和战略定位，最终达成企，企业的生存和发展面临着前所未有的政治经济法律法规技术和文化等迅速发展变化的风险，这就意味着公司的经营处在各种各样的外部和内部不断变化的风险当中，如何能在快速发展变化的环境下迅速脱颖而出，提升并保持行业中的地位是每个企业的管理层需要认真思考和对待的。很多公司为了更好地规避经营风险......”。

9、“.....存在的不足通常来讲，内部控制有效的情况下，集团公司对子公司的控制方式能够比较全面地达到集团公司管控子公司的目的。但目前这些控制在企业实际使用的过程中，却存在着些问题，从而导致内控不能有效地执行，增加了集团经营的风险。主要有如下的问政治经济法律法规技术和文化等迅速发展变化的风险，这就意味着公司的经营处在各种各样的外部和内部不断变化的风险当中，如何能在快速发展变化的环境下迅速脱颖而出，提升并保持行业中的地位是每个企业的管理层需要认真思考和对待的。很多公司为了更好地规避经营风险，扩大规模或者尝试新的发展领域，采取并购或者分设分子公司来对境风险，是过程风险，是决策所需信息风险。通过有效的内部控制，可以有效地减少甚至规避或者转移掉部分风险，从而使得集团企业能够在规模化纵向体化的道路上越走越远......”。