1、“.....审计成本能否带来预期成果等。最后，将结果编制成报告汇总，由审计机关领导研究决定本年度审计项目计划。最新审计风险理论以‚重大错报风险‛为导向，将审计业务流程重整为两大部分，分别是，了解被审计单位及其环境以评估重大错报风险针对评估出的重大错报风险实施进步审计程序，包括控制测试必要时和决定测试时以及实质性测试。该理论抓住了审计工作的‚牛鼻子‛，有利于履行审计责任实现审计目标，已开始广泛运用于注册会计师审计和其他发达国家的政府审计。我国也应当引入该理论，完善审计方案搞好审前调查，识别重大错报风险。周密细致的审前调查至关重要。可以借鉴美国审计机关的做法，适当提高审前调查的时间比重，深入被审计单位活动，初步识别出可能存在重大错报风险的领域，为后续审计实施方案的编制打下良好基础。补充具体审计计划......”。

2、“.....审计实施方案应进步细分为总体审计计划和具体审计计划两层次。具体审计计划应包括为获取充分适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平，审计组成员拟实施的审计程序的性质时间和范围，内容包括为识别和评估重大错报风险而拟实施的风险评估程序的性质时间和范围针对评估出的认定层次重大错报风险而拟实施的进步审计程序包括控制测试和实质性程序的性质时间和范围认为有必要实施的其他审计程序。应当在审计组业务部门和机关领导之间建立畅通高效的动态信息反馈网络，真正做到‚上传下达‛‚下情上传‛，各项工作能够紧密配合顺利展开。沟通的频率可以是定期或不定期，内容包括审计进度主要审计成果遇到的困难和问题等。业务部门要及时汇总审计组上报的信息，通报普遍性问题，在审计的内容重点和方法等方面提出指导性意见。必要时，可以召集情况通报会......”。

3、“.....研究解决共性问题。应当确定客观适当可度量的绩效标准，考核计划执行情况。绩效标准包括项目选取的适当性计划执行的变动情况审计质量的高低审计成果的评价等。具体可采用审计覆盖率审计工作日使用率审计力量投入率审计工作完成率审计成本超支率审计意见采纳率等指标。另外，还应加强后续调查管理，跟踪落实审计建议。审计工作只是经济监督的个有效手段，其最终目的在于督促改进。审计机关应当对审计结果进行跟踪调查，要求被审计单位拿出配套处理方案，做到问责与问罚并举。只有同时刮起‚责任风暴‛，才能落实审计计划管理的目的，真正发挥经济监督作用。倡导管理信息化，从技术手段上提升审计计划管理的水平和层次。所谓滚动计划法，是指按照定标准将所有审计对象分类排序，确定计划周期后如年，按照重要性高低计算各对象的审计频率......”。

4、“.....以此确定中长期战略计划，再制定年度审计项目计划。前周期进行年后，马上评价执行情况，并着手制定下周期计划。该技术能够克服短期计划的盲目随意性，有助于确保年度计划与中长期战略计划的协调致。过程控制应从时间成本和质量方面着手。时间控制也称进度管理，通过确定调整基本工作单元及其排序，找出最佳工作线路，使资源配臵达到最优。运用网络分析法甘特图计划评估法等技术工具，利用项目管理软件，随时发现偏差并迅速纠正。另外，可利用会计软件设立审计项目明细账，切实加强审计成本的会计核算和财务管理，做到审前调查时有概算，正式审计前有预算，项目结束后有决算。审计组也可通过现场审计实施系统，采用适当的质量控制程序，实现按照准则要求执业并出具适当审计报告的质量控制目标。每年审计结束后......”。

5、“.....使审计对象资料库逐年更新完善，方便下年度审计项目计划的制定，形成良好的控制循环。同时应关注统计部门‚审计对象普查‛的工作情况，实现‚审计对象数据库‛管理与统计部门‚审计对象普查数据库‛的软件接口，从而保持审计对象数据的新鲜状态，实现审计对象的动态管理。审计优秀工作计划篇审计系统总体目标年度主要经营及管理目标财务审计方面确保绩效考核和离任审计工作能够及时完成，专项审计所涉及分子公司覆盖率不低于，并及时发现揭露各类违纪违规问题，对重大潜在风险进行披露，同时发现控制和管理中的亮点。年度主要工作任务提前筹备，按时完成绩效考核工作绩效考核财务指标的审核工作时间节点，较以往年度提前个多月，财务审计部为克服人员少时间紧任务重等困难，应提前制定审核计划，认真总结以往年度审核经验......”。

6、“.....继续以‚项目‛为基本审计主体，着力完成在开发营销项目管理等两至个业务板块的专项审计工作，通过对比不同公司在相同业务板块的效果和效率，‚去粗取精‛，优化制度流程，提升管理效率。财务审计部门通过前期开展地销售收入专项项目预算专项财务基础专项等审计项目，已经表明围绕‚项目‛开展审计工作，能够深入解析项目整个开发流程中的各个环节，对过程中风险及时揭示，同时审计发现更直观更有说服力，后期审计成果推介更具有可行性。因此，财务审计部预计围绕‚项目管理‛中的开发营销项目管理等两至个业务板块下大力度开展专项审计工作，专项审计覆盖分子范围达到以上，对重点公司重点问题进行重点审计和跟踪。在房地产公司常规及离任审计过程中，针对公司酒店产业公司的兴起，深入对个产业板块的风险事件进行系统性的梳理，如酒店业务......”。

7、“.....进步贯彻以风险防范为导向的工作思路。财务审计部通过对房地产分子公司财务部风险事件的梳理，取得较好效果，方面使审计人员更加了解实际业务，另方面帮助分子公司增强主动风险管理的意识。，财务审计部将借鉴财务风险地图的经验，在上述专项审计后进步开展风险系统性梳理工作。其次，限于人员紧张，财务审计部自成立后仅对酒店进行过两次财务离任审计，且酒店财务对比于房地产财务所涉及的管辖内容更加复杂，目前财务审计部尚未形成对酒店业务的深入了解，不能对酒店财务风险系统性认知。，财务审计部计划联合酒店管理公司财务部对几家酒店开展财务基础专项检查，梳理出采购管理库房管理收入运营管理等以财务为核心的几大业务板块的风险事件，并完成风险识别评估及应对......”。

8、“.....构建‚学习型‛团队，促进个人及团队的共同成长，不断总结分享沉淀审计经验，着眼于部门的长期发展首先，继续加强组织团队成员开恳谈会，在会议上创造出浓厚的氛围，使团队成员畅所欲言，并给团队成员创造发表自己观点和看法的机会，为工作开拓思路其次，分期分批组织参加各种业务与技能培训，通过提高个人技能来实现团队整体素质的提高第，建立有效的激励机制，形成内部竞争机制，营造‚比学赶超‛的工作氛围。将计划和准备工作提前，提高审计工作效率在绩效考核工作中，通过初审进行实地指导，提前搜集有疑义率较高的指标，提高考核工作效率。树立审计新理念，积极探索以风险为导向，以控制为主线的的审计模式公司‚‛规划在发展的同时，也开始高度关注内部管理的规范和对各类风险的有效防范。财务审计部作为公司的监督约束部门......”。

9、“.....财务审计部将努力探索内部控制体系，挖掘公司经营管理中各环节风险漏洞，重点对税务风险项目管理风险资金安全除地产公司外的其他产业公司管理风险等方面开展审计工作。同时建立风险责任制度，明确审计组织内部各个层次，各个岗位人员的职责和权限，通过过程中有指导有监督，结束有审核来防范和控制审计风险。准确定位，突出重点，提高财务审计监督和服务水平是‚‛规划第年，也是地产企业发展不确定年，财务审计部将紧紧围绕‚管理效益‛的审计目标，把审计监督出发点和归宿放在促进公司内部管理，强化内部控制，提高公司效益，即重监督也重服务重合规更重效益的原则，财务审计将重点关注财务报表的核算是否真实准确重大潜盈潜亏重大风险的存在等。对公司经济业务做到事前了解，事中审计监督，事后终结报告。对重大资产的购臵与报废......”。