主营业务利润和其他业务利润。主营业务利润是指主营业务收入减去营业税金及附加，再减去营业成本管理费用及财务费用后的净额。营业税金及附加包括营业税城市维护建设税和教育费附加。其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金及附加后的净额。第十条其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得的收入，包括房屋中介代销手续费收入材料物资销售收入废品回收收入商业用房经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人使用人提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，如开办健身房歌舞厅美容美发屋商店饮食店等经营收入。第十条其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关成本和费用支出。企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。企业对商业用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期限内，分期摊入其他业务支出。第章附则第十条本规定自年月日起施行。财务管理制度范文篇第章总则为了维护公司股东和债权人的合法权益，加强财务管理和经济核算，根据公司法和企业会计制度等相关法规，结合公司实际情况，制定本规定。公司财务管理的基本任务是做好财务预算控制核算分析和考核工作规范公司的财务行为，准确计量公司的财务状况和经营成果依法合理筹集资金，有效控制和合理配臵公司的财务资源实现公司价值的最大化。本规定在公司内部暂时执行，随着公司业务的正常开展和不断拓展，将进行更改补充和完善。第章财务管理组织机构公司实行董事会领导下总经理负责制的财务管理体制，公司是独立的企业法人，自主经营自我发展自负盈亏自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。公司设臵独立的财务机构即财务部。公司按照会计法和会计基础工作规范等规定，结合公司的核算体制和财务管理的实际需要，配备财会人员，加强对财会人员的管理。财务部主要负责公司的财务管理和经济核算，主要职责为负责公司财务管理制度和各项会计制度拟定参与公司筹资方案的拟定和实施参与公司发展新项目重大投资重要经济合同的可行性研究，提供财务意见参与公司经营决策，统调度资金负责公司财务预算管理会计核算负责编制合并报表，提供财务数据，如实反映公司的财务状况和经营成果，并作好项目和财务分析工作监督财务收支，依法计缴税收负责公司财务会计档案的保管，票据申购使用核销等管理工作监督检查资金使用费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及账表单证，杜绝贪污浪费及不合理开支参与对子公司的财务管理。协调处理与各单位的关系。财务部建立稽查制度，出纳员不得兼管稽核会计档案保管和收入费用债权债务账目的登记工作。公司董事会按有关程序聘任公司财务负责人。第章会计核算公司按照企业会计制度规定，结合经营项目实际情况，制订并实施有关会计核算暂行办法，及时正确反映经营业绩和披露经营风险。公司采用借贷记账法，以中文作为记录的文字，以人民币为记账本位币，按照企业会计制度的规定并结合公司的实际情况，设臵总分类和明细账科目。公司按照企业会计制度规定对经济业务进行会计核算账务处理，并实行会计电算化。公司依照权责发生制和配比原则确认收入和成本，以反映公司的经营成果。公司严格区分本期费用支出与期间费用支出。公司各项财产在取得时按照实际成本计量，其后，如果财产发生减值，按照企业会计制度的规定计提相应的减值准备。公司在进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产和收益少计负债和费用。第章财务预算管理公司制定财务预算管理暂行规定，对公司的经营业绩财务状况项目运作等实行全面财务预算，并依据其实施管理。公司在年度开始前组织编制完成本年度的各项财务预算，财务预算主要包括以下内容。公司在预算年度开始后，对财务预算执行情况进行分阶段的控制和监督，及时进行差异分析，并查实差异的原因，向总经理报告。财务管理制度范文篇为了加强财务管理，理顺规范公司工作关系，明确财务收支审批权限和工作权限，严格控制费用开支，依据国家及公司相关制度和规定，特制定如下规定及办法，以供参考执行。财务开支审批签报程序的规定公司任何财务开支都应在相关事项所订立的合同计划预算和审批报告的基础上进行，也就是在资金拨付有计划，费用开支有预算的原则下具体实施。公司所有对外签订的合同预算报告等必须由财务部进行事前审批后方可对外签订，否则财务部有权拒绝付款，由此引起的经济纠纷和经济损失由签订合同的有关人员负责，并追究签订合同的人员所属部门经理及分管副总的连带责任。因此，请各部门严格执行把关，避免给公司造成损失。公司财务开支主要包括资本性资金开支经营性开支费用性资金开支和其他性质资金开支。现按职务和管理权限制定以下审批签报程序总经理公司总经理是切财务活动的最高负责人。在国家法律法规财务制度范围内和公司法人代表授权下，统审批重大财务收支款项。组织各项经营活动，完成确定的经营目标，听取和采纳财务部门的合理化建议，接受财政税务审计机关的监督，并对公司的经济行为承担法律责任。货币资金支付实行支笔审批制，律由总经理审批，或由总经理授权人审批。总经理因公出差或其他原因不在公司时，上述项目发生时，需暂缓办理。如遇特急事项，必须及时办理的，应由总经理授权人审签并报知，以保证工作的顺利进行，事后应由总经理补签。部门经理在总经理授权后方可行使审批签报权。正确作出本部门的各项开支计划，并报总经理及财务部门审批备案。在计划开支范围内认真审核签批本部门的各项费用开支。业务经办人应在上报审批签报前，将审批的相关报告表册和其他手续单据准备精准，按顺序依次审批。资本性资金开支的管理规定资本性资金开支主要包括固定资产的购建改良和大修理费用的支出。根据费用开支有预算的原则，工程部根据相关资产的购建改良以及大修理情况，编制工程预算报告书，上报总经理及财务部审查签批，根据审批情况，对外联系签订工程购建及资产修理合同。支付工程款时，根据合同规定和工程进度及质量，按审批顺序签批，到财务部领款支付。工程款的支付，应严格按照工程预算执行，如需追加，工程部应提出书面报告及预算并报总经理审批。审批后按前述程序支付款项。工程部应在每月日前，详细填报各项工程名称工程单位工程量工期本期预算资金开支额结算期和追加预算金额等上报财务部，在经财务部报总经理审批下达后，严格执行。经营性资金开支的管理规定本公司经营形式主要分为经销代销联营种，这其中代销联营商品货款结算主要是以上期实际销售情况而确定的，而经销商品货款的结算则需视具体的经营情况而定，不论何种结算方式其资金开支要在资金开支计划的原则下执行。所以本着加强公司资金管理和资金周转，提高资金利用率和使用效益，维护提高企业信誉和声望，现制定本管理规定，各部门应严格执行。财务部是统管公司全部资金的职能部门，在财务总监的领导下，负责资金的筹措与调度，管理好使用好资金，使有限资金发挥其最佳的经济效益。所有经济合同及协议必须送财务部份，以便掌握公司经营及资金的需求情况。财务部对各往来账户要明细核算，要定期与供货厂商对帐，随时掌握资金结算情况，防止出现呆账坏账和死账。采购商品原则上不准许预付货款，特殊情况确需预付货款时，须经采购副总审批并报总经理和财务总监后，方可执行办理相关业务。本公司商品经销付款方式主要包括预付货款货到付款账期压批月结。业务部应对经销商品设专人负责，并对该商品的进销存进行监控和管理，尤其是对经销商品中的预付现款和账期天以内的商品采购进行监控与管理，出现问题时应及时逐级上报，并形成处理结果予以执行。每月日至月底，采购部业务部企划部应将下月资金开支与计划上报财务部。其中采购部业务部所属各部应将下月需支付的经销代销联营商品货款详细填列具体内容后附表格。企划部应将下月所作的促销企划方案及相应资金需求详细列报。财务部根据各部门上报计划和预算做出具体审核，在报总经理审批后，做出具体计划和预算执行数额，各部门应严格控制和执行。财务部的商品货款结算的具体管理规定如下经销商品货款的结算结算是在资金开支有计划的原则下由财务部监督执行。预付货款的结算此种商品采购般情况下是属于计划外开支，因此应先提出资金追加计划和相应的审批报告，在审批后填写货款结算审批单，按审批权限签批，然后持资金追加计划预付货款审批报告和货款结算审批单到财务部结算中心领取货款。在商品入库后，采购人员应及时到财务部办理结算手续，同时打印结算单，并注销支票等结算手续。货到付款的结算采购人员应以资金开支计划和相关合同的规定，在商品入库后办理货款结算审批单的签批，然后持供货发票商品入库单到财务部结算中心打印结算单，同时支付厂商货款。账期压批月结等商品货款的结算采购部应在账期到期前天通知供应厂商到财务部对账，与此同时应查明该厂商商品销售情况，对滞销商品提出处理意见。财务部结算中心根据厂商提供的单据详细核实准确无误后，加盖个人人名章，交采购部办理相关审批手续。采购部应详细填列审批单，应将供应厂商的进销存等资料填明，填写时，字迹工整，不得有涂改描画错位等。如出现，财务部有权拒收不符合规定的审批单。采购部应在账期到期后日内办理完审批手续交结算中心。结算中心根据供货厂商提供的加盖收款单位印章的收款单或同供应厂商签订的付款协议支付货款。销联营商品货款的结算，财务部根据采购部的资金开支计划，具体实施结算业务。财务部结算中心按计划在每月日前将结算清单打印出，供应厂商根据付款结算表，到财务部提取结算单，回原单位开发票后交采购部办理审批手续。采购部在详细填列审批单并办理审批手续后，于次日交财务部结算中心。结算中心根据供应厂商提供的加盖收款单位印章的收款收据支付货款，或根据同供应厂商签订的付款协议直接支付货款不论何种结算方式，在财务部对账时，如出现基础信息税率进价进货数量负毛利负库存等问题，采购部