是第次接触民办非企业单位,不知道国家对这种单位的规定。于是我们在互联网上查找相关规定,并起学习。通过学习,我们的理解是应该上交所得税。对于这点,我们决定跟学校负责人沟通了再决定是不是要在审计报告中披露。我还参加了个地方国营煤矿的改制审计。要求会计师事务所出具个年报审计报告和个法人离任经济责任审计报告。审计报告的使用人为该煤矿的主管局经济委员会,为其改制提供依据。该地方国营煤矿大概有正式职工多人,其挖煤工人基本上都是在周围居民中请的临时工。该地方国营煤矿制定了各种制度,还算是制度比较完善。对于煤矿这种特殊行业,其安全防范与管理制度做得相当完善。由于之前介绍过关于年报审计的些问题,所以这个项目我就介绍些关于法人离任经济责任审计的些体会。对于经济责任审计,关注的重点与般的审计项目还不样。般的审计项目只需要关注其报表的相关项目就可以﹔而经济责任审计还要关注内部控制制度国有资产增值保值法人重大决策等。关于这个审计报告,法人需要提供个述职报告,这个报告中应该提到在任职期间的些重大经济决策。通过检查关于内部控制方面的制度,我们发现该地方国营煤矿的内部控制有些薄弱。首先是授权审批制度。对于费用的报销实行的是支笔制度,也就是完全由其矿长审批同意,包括其本人的些费用报销。这样来,对矿长本人的些费用报销就缺乏必要的约束。我们的改进建议就是对矿长的报销由会计主管审批,这样就会形成种约束机制。再就是该地方国营煤矿的财务管理制度完全不适应企业的实际情况。该煤矿的现任主管会计直以来都没有修改财务管理方面的制度,直沿用的是年的老会计制定的符合当时情况的财务管理制度。包括些会计政策,到现在说来,都是没有依据的。比如计提折旧就是采用个综合折旧率,并且计提的折旧再按定的比例分别计入累计折旧账户和资本公积账户。对于今天的会计制度来说,这种处理方法是完全不符合规定的。我们的建议是主管会计在学习目前的小企业会计制度的基础上制定个符合煤矿实际情况的财务管理制度。还有就是该地方国营煤矿的货币资金管理存在漏洞。对于提取的瓦斯治理费修理费等该企业没有在专用账户中进行储存,我们建议其去银行开个专户进行管理。还有点就是公司有大量的现金在流转,而没有通过银行存款来进行往来结算。这种情况为出纳挪用公款提供了方便。我们的建议是企业应尽量少用现金进行核算。对于国有资产的增值保值方面,主要是通过利润表上的相关项目来反映。而且,法人在任职期间上缴的各项税金也是评价其成果的重要方面。通过这次实习,我学习到了很多审计实务方面的知识。这次给我留下深刻印象的主要有两个方面。第,就是实施了的审计程序都要形成于工作底稿中,这样可以最大限度地减小审计风险。第,就是要充分运用风险导向审计。在审计工作开始之前及其过程中分析存在风险的领域,并将其作为重点关注点。在审计过程中运用分析程序,可以大大地提高审计效率。会计事务所实习报告优秀篇实习目的通过实践审计,把我们学习的理论知识带到实践中去。使我们对会计更好地更全面地了解,也对之前所学起到个阶段性总结的作用,提高我们的会计实务动手能力。实习单位实习单位是立信会计师事务所。实习了下来和同学交流的过程中发现立信事务所是最辛苦的实习。立信会计事务所是由中国会计泰斗潘序伦博士于年在上海创建,是中国最早建立和最有影响的会计师事务所之。于年复办。在中注协会计师事务所全国前百家排名统计中,年度年度年度及年度连续年立信长江排名均列第位前家均为国际大会计师事务所在中国设立的中外合资企业。年复办,年成立上海立信长江会计师事务所有限公司,年更名为立信会计师事务所有限公司。立信依法独立承办注册会计师业务,具有证券期货相关业务从业资格。年,立信获得首批股审计执业资格。年月改制成为国内第家特殊普通合伙会计师事务所。我实习的部门是业务部,部主要负责的是项目。这次实习跟着李老师,共出外勤过个公司,实习时间为个月。实习内容实习的内容包含很方面,主要参与的是预审。从月到月份是事务所比较忙的时候,那个时候恰好赶上了年审。我们也是在这个时候开始实习的,在实习过程中参加个项目,东方财富网金轮股份鼎力有限公司好收成公司森达有限公司。在期间也学习到了很多的东西。审计方面复印和整理材料刚进入项目组的时候,我们最开始负责这些,把老师们需要的材料收集复印起来。需要和财务沟通并且有筛选地将需要的复印出来。复印的要求也是要复印整齐,尤其是针对银行的回单回执有不同的样子都要复印清楚。虽然是最简单是事情,但是也要将事情按质按量地完成。抽凭测试抽凭是实习过程中做的最多的项工作之。从之前的不知道是什么到后来抽得速度快,并且可以自己完成抽凭的测试。抽凭分为许多科目,我恰好都做过。抽查凭证工作是审计过程中个至关重要的程序,立信的抽凭比率是非常高的,很多问题都是在抽凭时发现和暴露出来的。比如银行存款科目的凭证抽查时,主要是要核对凭证后面附件中的银行回单的金额与被抽查凭证中的发生额是否致。费用的时候需要核对后面的签字单。合同的整理合同我接触过的有广告服务合同,还有订单合同。广告合同需要关注的是合同的有效时间以及合同的些规定。服务租赁合同也是在东方财富网看到的,需要关注生效时间,使用周期,以及些超出或者续约的条件。之后整理合同,需要对合同进行定的排序以及写定的业务简介和特殊条款标识。订单比对订单的比对主要是网上订单和流水账的比对,网上后台拉出的数据要和银行流水对比金额,同时还要与他们录入的订单核对。者要致才行,没有样的需要找他们业务部的问原因,标注出来。对于制造企业,还要比对订单,订单需要比对合同以及出库单对方收货单。对账网上账单银行流水大额勾对基本上所有的对账我都有参加。银行存款的清查是对账中很大的个部分。银行存款的清查采用与银行核对账目的方法进行。清查前应先检查本单位银行存款日记账的正确性与完整性。之后需要取得每个银行的银行对账单,以及查明银行存款日记账的余额与银行对账单上各账户的余额是否致。大额勾对也是银行存款清查的个非常重要环节,首先定下个核查标准,比如万,之后把账套里面高于万发生额的给摘出来,与银行的对账单进行核对。而般的大额发生都会是几笔合在起,去森达的时候由于账做的乱,动则是多笔起做。这样对大额勾对造成了困难,老师告诉我可以翻看原始凭证。从原始凭证中笔笔找出再到银行流水中寻找,效率会比较高。盘点票据盘点盘点库存盘点我做过的分为票据盘点和库存盘点。票据盘点的话需要关注票据持有的双方,你所审计的单位在那里,如果是背手的话要检查盖章是否齐全和规范。盘点票据还要关注票据的承兑时间。票据还有电子版的,需要让他们打印下来作为资料收集。盘点库存的话我经历过的是盘点外地仓库。事前需要准备好的资料是盘点的清查表格,上面有什么东西多少件库存。同审计企业的财务去,我们审计人员主要起到个监盘的作用,财务与仓库人员沟通,我们负责监督。遇到不符合的需要将情况记录下来,收集证据复印,与盘点表格同交给老师。银行询证函银行询证函,是在执行审计过程中,以被审计企业名义向银行发出的,用以验证该企业的银行存款与借款投资人股东出资情况以及担保承诺信用证保函等其他事项等是否真实合法完整的询证性书面文件。份完整的银行询证函包括存款借款销户情况委托存款委托贷款担保承兑汇票贴现票据托收票据信用证外汇合约存托证券及其他重大事项。我所接触的询证函开出来般是包含存款和借款等等。询证函的意义主要是外部取证,所以对于外部取证的东西都是比较重要的。之前去取函证的时候是由财务陪同起到各个开户银行打印。同时还要填写份取询证函的人员的信息。底稿审计工作底稿,是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。它是审计证据的载体,可作为审计过程和结果的书面证明,也是形成审计结论的依据。是我们各项取证以及汇报的汇总。底稿的作用是提供充分适当的记录,作为审计报告的基础。审计工作底稿是注册会计师形成审计结论,发表审计意见的直接依据。及时编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量,便于在出具审计报告之前,对取得的审计证据和得出的审计结论进行有效复核和评价。同时,提供证据,证明其按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。在会计师事务所因执业质量而涉及诉讼或有关监管机构进行执业质量检查时,审计工作底稿能够提供证据,证明会计师事务所是否按照审计准则的规定执行了审计工作。而我此次也参与了个别科目的审计底稿的编写,营业外支出和营业外收入等。之前日记有些过就不细说了。办公应用软件复印装订复印和装订看起来是非常简单的工作,但是按照要求完成,保证质量还是需要花费定的时间和精力。刚开始我连复印机都不会操作,通过学习也是对我将来走上社会工作掌握定的必备技能。办公软件的应用审计中主要实习接触的是软件。之前的使用都是进行些简单函数以及图表绘制。其实相比会计知识,实习中间更实用的是技术,比如和数透表,以及打开电脑的第件事,就是打开,设臵个的快捷键。会计事务所实习报告篇。要学会怎样与人相处和与人沟通。只有这样,才能有良好的人际关系。工作起来得心应手。与同事相处定要礼貌谦虚宽容相互关心相互帮忙和相互体谅。要学会怎样严肃认真地工作。以前在学校,下课后就知道和同学玩耍,嘻嘻哈哈大声谈笑。在这里,可不能这样,因为,这里是公司,是工作的地方,是绝对不允许发生这样的事情的。工作,来不得半点马虎,否则就会出错,工作出错就会给公司带来损失。于是,我意识到自己绝不能再像以前那样,要学会像这里的同事样严肃认真努力地工作。要多听多看多想多做少说。到公司工作以后,要知道自己能否胜任这份工作,关键是看你自己对待工作的态度,态度对了,即使自己以前没学过的知识也可以在工作中逐渐的掌握。态度不好,就算自己有知识基础也不会把工作做好,多少就是我的态度,我刚到这个岗位工作