为元吨，需要原辅材料费用元。外臵燃料和动力费用每生产吨产品需要耗电度，耗水吨，耗木材木柴公斤，按现行市场价格计算，需要费用元。职工工资及福利费根据劳动力定员和工资标准，加工国家规定福利待遇，每生产吨产品，需要工资及福利费元。第九章财务评价从以上分析看出，每生产吨产品，生产成本为元。项目总成本估算无项目时总成本费用无项目时原辅材料费。本项目所需原料为柑橘等外果，原辅材料以白糖为主，无项目时原辅材料及动力费用为万元。职工工资及福利费为万元。固定资产折旧，按企业原有财务状况，固定资产折旧为万元。④修理费，按固定资产折旧计算。年修理费为万元。经计算，无项目年总成本费用为万元。有项目时总成本费用有项目时年总成本费用为万元。增量产能总成本费用新增原辅材料费。本项目所需原料为柑橘等外果，原辅材料以白糖为主，均以项目所在地近几年市场已实现价格为基础，并根据变动趋势预测到生产期初价格。则本项目新增原辅材料费用为万元。新增外臵燃料和动力价格不含税价，均按现行市场价及消耗量计算，本项目正常年新增外购燃料和动力费用为万元。新增职工工资及福利费万元。④固定资产折旧，按分类法进行直线折旧，房屋建筑物按年平均折旧，残值率按计算设备按年平均折旧，不计残值。年折旧额为万元。第九章财务评价摊销费，按年摊销，不计残值，万元。修理费，按固定资产折旧计算。年修理费为万元。经计算，项目增量年总成本费用为万元。增量经营成本估算本项目产品经营成本就是在单位产品成本内容基础上加上些其他费用，如营销费用运输费用包装费用等，即固定成本以外其他费用。达产年达到设计生产能力，年产吨产品，需要原辅材料费用万元，外购燃料及动力费万元，工资及福利万元，修理费万元，其他费用万元。年增量经营成本费用为万元。财务效益分析增量盈利能力分析增量投资利润率和增量投资利税率本项目增量投资利润率和增量投资利税率分别为和，均大于行业平均利润率和平均利税率，说明本项目单位投资对国家积累贡献水平高于本行业平均水平。增量财务内部收益率财务内部收益率是反映项目在计算期内投资盈利能力动态评价指标，它是项目计算期内各年净现金流量现值等于零时折现率。根据逐年现金流入量和流出量计算结果为增量投资内部收益率税后增量财务净现值税后万元新增投资回收期税后含建设期年第九章财务评价本项目增量财务内部收益率远远高于社会基准收益率，说明项目盈利能力较强，增量财务净现值大于零，在项目营运期能够回收全部投资，表明本项目在财务上是可行。财务生存能力分析计算期内各年经营活动现金流入均大于现金流出。从经营活动投资活动和筹资活动全部净现金流量看，计算期内各年现金流入均大于流出。因此，项目具备生存能力。不确定性分析盈亏平衡分析项目新增生产能力利用率可变成际消耗柑橘鲜果约万吨，按照橘皮及罐头下脚料占柑橘重量计算，每年产生吨副产物全市柑橘种植面积多万亩，按每亩产柑橘等外果极小果和油砣子公斤计算，全市每年有次品果万多吨。这些橘皮等副产物和等外果大部分被丢弃掩埋或低附加值利用，不仅污染环境，更是资源巨大浪费。欣欣荣食品有限公司通过十几年加工实践，通过副产物综合利用把这些橘皮加工成橘丁月饼馅优价收购橘农等外果，利用等外果加工成橘饼，技术完全成熟，产品符合国家食品安全标准。欣欣荣豪中橘力牌商标橘饼及橘丁月饼馅已在全国多个省会城市建立了分销系统，产品遍布全国各大中卖场，扩大投资增加产量，产品销售没有问题。项目建设风险评估项目建设中基本没有市场风险，因橘饼及橘丁月饼馅都是市场常规产品，年需求量比较稳定，这是中国人饮食习惯所决定同时，由于主要原材料来自本地，且基本属于副产物综合利用，成本低廉，更增强了产品抗风险能力另外，项目采取产学研紧密结合方式，承担单位和技术依托单位技术力量雄厚创新性强，没有技术风险。项目建设带动作用项目是种低档农产品和农产品加工下脚料综合利用与精深加工，通过收取柑橘等外果，可以提高橘农收入，增加柑橘种植效益，提高橘农生产积极性。每年可直接带动农户万亩柑橘基地增收万元，间接带动农户万亩柑橘基地增收万元。项目建设制约因素及解决方案项目属农产品加工，由于柑橘生产有很强季节性，要保持企业常年正常生产，必须在收获季节储存全年原材料，加工橘饼或橘丁月饼馅都要求原料是鲜，这样给加工企业带来两大困扰，是收购资金压力大，二是橘果及橘皮保鲜要求高。解决方案，是项目实施后争取银行支持，解决收购资金问题二是通过项目建设，利用恒温库等保鲜设备和无公害保鲜技术来解决保鲜问题。结论与建议本项目建成后，可解决柑桔等外果销路问题，提高农民收入和种植积极性，提高柑桔加工产品与原料产值之比，解决柑桔加工链短产业结构不合理现状可完善柑桔产业链条，为加快当地现代农业建设作出贡献。通过论证，本项目符合国家政策和地方政府发展规划，属社会公益性质，主要突出体现社会效益，兼具定经济效益。实施该项目建设有其必总论项目单位基本情况概况项目单位名称邵东欣欣荣食品有限责任公司企业性质民营发展历程邵东欣欣荣食品有限责任公司成立于年月，位于湖南省邵东县两市镇梅岭村省道旁，是湖南省唯家以柑橘等外果柑橘罐头下脚料为原料进行橘饼和橘丁深加工的民营企业，也是邵阳市农业产业化龙头企业。公司建立了比较完整的企业组织结构和较为完善的规章制度，下设生审中，邵阳柑橘历年夺冠，多次被评为省部优产品。年底，我市独以柑橘入选国家农业部国家财政部启动十大农作物国家现代农业产业技术体系建设。然而，这个传统优势产业在我市始终没能形成拳头产业，资源优势不能转化为经济优势，个重要原因是柑橘生产产业链短，柑橘产品直以鲜食为主，初加工和深加工都没有跟上去，全市虽有李文食品辣妹子心连心等上规模加工企业多家，但加工产品单，且综合利用发展较慢，产业还未形成积聚效应。同时柑橘销售渠道不畅，当柑橘丰产时，连年出现卖难，产量优势没有转化成产业优势，柑橘主产区橘农直为增收发愁。同时没有柑橘等外果第二章背景及必要性收购机构，丰产年这些资源浪费掉，特别是干旱年和病虫害高发年份，柑橘等外果率高时，浪费更大，使橘农生产效益下降。项目建设必要性是国家产业政策及行业区域发展规划必要改革开放以来，我国农业和农村经济持续快速增长，农产品市场发生了根本性变化，由过去卖方市若干意见，中发号文件柑橘优势区域布局规划年中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题决定中共中央国务院关于促进农民增加收入若干政策意见年中央农村工作会议精神国务院关于发布实施促进产业结构调整暂行规定决定国发号关于环境保护若干问题决定国发号产业结构调整指导目录年年国家农业综合开发产业化经营项目申报指南农业综合开发产业化经营项目可行性研究报告编写参考大纲湖南省国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要湖南省农产品加工业振兴规划年关于大力发展循环经济建设资源节约型和环境友好型社会意见湘发号邵阳市国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要邵东县国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要邵东县人民政府关于扶植我县农业主导产业发展调查报告项目单位提供有关资料。综合评价项目建设必要性湖南是世界柑橘起源中心之，邵阳市地处雪峰山脉与南岭之间，气候温和，光照充沛，适宜柑橘生长，是湖南起源中心中心。根据农业部发布柑橘优势区域布局规划年，我国柑橘原料生产主要集中在四带基地即长江上中游柑橘带赣南湘南桂北柑橘带浙闽粤柑橘带鄂西湘西柑橘带特色柑橘生产基地南丰蜜橘基地岭南晚熟宽皮橘基地云南特早熟柑橘基地丹江库区北缘柑橘基地和柠檬基地。邵阳地处赣南湘南桂北柑橘带和鄂西湘西柑橘带据统计，邵阳常年柑橘种植面积多万亩产量多万吨，种植面积和产量占全省五分之强，柑橘产业是全市农业生产主导产业邵东是柑橘生产大县，常年种植面积在万亩左右产量万多吨，是全县水果拳头产品。邵阳柑橘产业曾度辉煌，但近年来，这个传统产业走向衰落，原因是多方面，但致命点是缺少产品加工，为数不多产品加工企业又缺乏创新，落后工艺简陋设备生产出来是粗放产品，满足不了市场新更高层次需求。在激烈市场竞争中，失去产品质量优势则必然失去价格优势，最终被市场淘汰出局是顺理成章事。本项目通过技术改造副产物综合利用产业化，每年可消耗柑橘等外果吨，直接带动农户万亩柑橘基地增收水体土壤和大气质量，增强生态功能，避免和减轻污染物排放对当地环境及国民经济发展所造成经济损失等而产生间接经济效益是巨大。同时，良好环境保障了人民群众身体健康和减少了社会矛盾纠纷发生，有利于社会稳定和谐。可行性研究报告编制依据第章总论中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要中共中央国务院关于加大统筹城乡发展力度进步夯实农业农村发展基础若干意见，中发号文件柑橘优势区域布局规划年中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题决定中共中央国务院关于促进农民增加收入若干政策意见年中央农村工作会议精神国务院关于发布实施促进产业结构调整暂行规定决定国发号关于环境保护若干问题决定国发号产业结构调整指导目录年年国家农业综合开发产业化经营项目申报指南农业综合开发产业化经营项目可行性研究报告编写参考大纲湖南省国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要湖南省农产品加工业振兴规划年关于大力发展循环经济建设资源节约型和环境友好型社会意见湘发号邵阳市国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要邵东县国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要邵东县人民政府关于扶植我县农业主导产业发展调查报告项目单位提供有关资料。综合评价项目建设必要性湖南是世界柑橘起源中心之，邵阳市地处雪峰山脉与南岭之间，气候温和，光照充沛，适宜柑橘生长，是湖南起源中心中心。根据农业部发布柑橘优势区域布局规划年，我国柑橘原料生产主要集中在四带基地即长