（定稿）双向先张预应力轨道板工程项目投资立项申报书9（喜欢就下吧）

加强企业内部审计领导的选拔企业内部审计不同于国家审计和社计工作水平，发挥企业内部审计职能作用的根本保证。

按照建设支政治强作风硬品德好业务精的企业内部审计队伍的目标，通过加强政治思想工作组织学习和培训开展审计理论和实务的研讨，总结实践经验等途径，大力加强审计队伍的思想作风和业务建设，使审计人员政治思想素质业务水平和工作能力不断得到提高，以适应新形势下对企业内部审计工作的更高要求。

具体应从以下四个方面入手是要从实际出发，因地制宜地制定和完善企业内部审计人员的管理办法，妥善解决好他们的激励待遇等问题，充分调动企业内部审计人员的积极性二是要严把企业内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的责任感和事业心较强的为人正直的同志调整到内部审计岗位上来三是要抓好企业内部审计人员培训工作，实行达标上岗制度，加强岗位培训，不断更新企业内部审计人员的知识内容，增强业务技能，以切实提高他们的综合业务素质四是要明确审计人员职责，严肃审计纪律，审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高审计纪律更严。

结论内部审计是为企业健康良好运行搞好服务的，对内控制度做出评价以后，更重要的是对内控制度设计和实际执行过程中存在的问题向管理层出具管理建议书并监督其进行整改。

管理建议书是内审人员针对审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷提出的书面建议，促进企业提高管理水平，这样内审才会全面融入到企业生产经营管理的各个环节，真正做到防患于未然，真正实现内审的全面转型和突破。

加强企业内部控制，建立健全内部控制体系，是企业自身的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。

内部审计部门更应该发挥好作用，认真总结和探索新方法新思路，促使企业以合理成本促进有效控制，从而从根本上确保企业持续稳定健康发展。

致谢历时将近两个月的时间终于将这篇论文写完，在论文的写作过程中遇到了无数的困难和障碍，都在同学和老师的帮助下度过了。

尤其要强烈感谢我的论文指导老师对我无私的指导和帮助，不厌其烦的帮助我进行论文的修改和改进。

另外，在校图书馆查找资料的时候，图书馆的老师也给我提供了很多方面的支持与帮助。

在此向帮助和指导过我的各位老师表示最中心的感谢，感谢这篇论文所涉及到的各位学者。

本文引用了数位学者的研究文献，如果没有各位学者的研究成果的帮助和启发，我将很难完成本篇论文的写作。

由于我的学术水平有限，所写论文难免有不足之处，恳请各位老师和学友批评和指正，参考文献朱荣恩建立和完善内部控制的思考会计研究吴水澎，陈汉文，邵贤弟企业内部控制理论的发展与启示会计研究张孝兰，肖章大内部审计的风险与防范对策乐山师范学院学报赵菁降低内部审计风险的途径西安建筑科技大学学报社会科学版王照荣谈企业内部会计控制制度中国乡镇企业会计吕丽内部会计会审计，是对企业内部经济活动的监督和服务。

因此，企业内部审计机构必须把定位点确立在为企业领导的决策当好参谋助手，促进加强企业内部管理，提高企业经济效益上。

只有如此，红推行内部会计控制制度中存在的问题及对策绿色财会朱红丽企业内部会计控制浅议河南农业罗红加强企业内部会计控制建设中国乡镇企业会计孙丽娜企业内部会计控制制度的探讨现代农业指导教师评语建议成绩指导教师签字答辩委员会评语及毕业论文成绩答辩委员会主任签字年月日性和有效性愈有保障。

然而，由于目前我国还有为数不少企业的决策者和经营管理者对企业内部审计工作的必要性认识不足，导致些企业内部审计机构并非由企业的最高决策层董事会领导，甚至由企业总裁或总经理领导的也不多，大部分由监事会或副总经理总经济师等领导。

由于监事不能兼任公司的经营管理职务，没有经营管理权，因此监事会领导下的企业内部审计不能直接服务于经营决策，难以实现其主要任务和目标副总经理或总经济师的地位及经营责任的限制，使企业内部审计难以对本级公司的财务和经营领导的经济责任进行独立的监督与评价。

企业内部审计工作目标不能适时调整企业内部审计工作目标应在服从服务于企业总体目标的前提下适时调整，而实际工作中有的企业内部审计机构往往不能根据企业总体目标的变化适时调整其工作目标，致使审计工作目标脱离企业的总体目标，因而削弱了内部审计的工作效果。

企业内部审计工作目标没有得到科学的分解虽然般企业内部审计机构也制定了审计工作目标，但实际工作中，部分企业内部审计机构忽视了内部审计操作和管理中的责权利相统原则，没有对审计工作目标进行科学地分解，并在此前提下，辅以有效的激励机制和责任制度。

因而，内部审计人员的积极性和创造性往往得不到充分的发挥，内部审计工作常常处于例行公事的应付局面之中，影响了审计目标的实现及效果。

部分企业内部审计工作的规范化建设跟不上相比较外部审计而言，内部审计工作有较大的灵活性，但没有规矩不成方圆，内部审计作为种职业，必须有定的规范。

虽然不少企业的内部审计部门依据审计法规，结合各自的实际情况，制订了有关审计工作的规章制度，但与审计工作规范化的要求还相差甚远。

由于缺乏这些基础性的东西，因而常常使内部审计工作陷入有法不依有章不循的不良循环之中，如超出职责范围审计操作程序违规审计方法和手段不当等，既影响审计的效率效果，同时也伴随着较大的审计风险。

企业内部审计人员综合素质较低内部审计是项政策性强涉及面广要求高的技能型工作。

内部审计人员不仅要通晓财经知识审计理论金融和贸易法律知识，还必须熟练掌握信息技术和外语知识，并具有较强的综合分析能力及文字表达能力。

当前相当部分内部审计工作人员从财会部门或其他部门改行而来，知识面较窄，缺乏必要的审计能力和技巧，现代化审计技术手段掌握得也不够，不适应内部审计工作的要求，不仅影响了内部审计工作的质量和效果，在定程度上也影响了内部审计的声誉。

健全内部审计的对策从以上分析可以看出，企业内部审计中存在的问题，原因是多方面的，有的是认识问题，有的是体制制度问题，也有的是人员素质问题和工作中的问题，可以说是综合因素作用的结果。

因此，要解决这些问题，也必须统筹兼顾多管齐下，不仅要提高认识完善法规健全制度，也才能直给予了悉心指导，王老师那种严谨求实的作风，广博深邃的洞察力，孜孜不倦的开拓精神和敬业精神令我深受启迪和教益，谨向我的指导老师王千红老师致以深深的谢意。

我国古代有句成语叫做管中窥豹，略见斑，本文也正是从金融危机这个大前提入手，对我国企业应收账款存在的问题及对策进行了分析和探讨。

但是，由于笔者水平有限，在理论的描述资料的运用等方面难免有不当不深，不周之处，有些观点也尚欠成熟，敬请各位老师批评指正。

最后，我还要向所有曾经帮助过我的同学和朋友们致敬。

你们的鼓励和帮助永远是我前进的动力。

参考文献王秀伦敦市长金融危机不是金融产品的错新浪财经，王金金融危机与经济危机有何区别新华财经，杨林金融危机导致欧洲经济恶化新华财经，宋颖中国宏观经济发展报告财经界，刘亚玲浅谈企业往来账款的内部控制会计之友，张继慧徐文学强化应收账款管理的建议财会通讯，张洪吉孟化兴公司理财改革出版社，焦文青企业应收款问题的有效控制会计之友，张松涛全球金融危机经济危机下中国机遇大于挑战新浪财经，陈丽浅谈企业中应收账款的管理中山大学学报论丛，史宣伯存货管理信息系统的设计和应用四川经济管理学院学报，王锦霞企业无形资产管理初探经济与社会发展，黄世忠张胜芳财务与会计，弗瑞德韦斯顿动态财务管理案例购并及重组中国人民大学出版社，据和数字依据，而不能为了完成任务而胡乱制定信用额度，由于其制定的严谨性科学性，所以在实施过程中要保持其权威性。

确定恰当的信用额度能有效防止由于过度赊销超过客户的实际支付能力而使企业蒙受损失。

建立客户资信管理系统建立客户动态资源管理系统专门的信用管理部门必须对客户进行风险管理，其目的是防患于未然。

动态监督客户尤其是核心客户，调查了解客户的资信情况，建立客户资信档案并根据收集的信息进行动态管理。

调查的渠道般包括销售部门业务员掌握的客户资料管理人员的实地考察客户的其他供应商调查的情况网络数据和其他公开的信息渠道。

调查的内容主要有客户的品质能力资本抵押和条件系统，客户与企业往来的历史记录，客户的规模财务状况发展前景行业的风险等等。

建立客户信誉调查评估制度为了更快的收回款项可以采取些信用政策，主要的信用政策有信用标准信用期间和现金折扣政策等。

信用标准是顾客获得企业交易信用所具备的条件，如果客户达不到信用标准，便不得享受企业信用或只能享受较低的信用优惠政策。

比如沿海生产制造企业想打开国外市场，那么他应该在国外找个代理商或者直接联系客户，建立生意的往来肯定要涉及到信用标准问题，美国的大多数公司都有定的信用指标的，分为几个等级，那么企业在同这些公司打交道时就应该调查他们的信用度，是要求信用级还是级等，如果没有达到企业所要求的等级那么就不应该和该公司建立生意往来。

企业要谨慎确定恰当的信用期间，使之既能吸引客户又能避免增长的费用抵消了拓宽信用期间所获得的收益。

当企业给予顾客种现金折扣时，应考虑折扣所带来的收益和成本，权衡利弊，果断抉择。

另外，履行保证也是应收账款事前控制的重要环节。

特别是对那些新客户和信息要改进工作提高素质全面推进企业内部审计工作。

加强企业内部审计领导的选拔企业内部审计不同于国家审计和社计工作水平，发挥企业内部审计职能作用的根本保证。

按照建设支政治强作风硬品德好业务精的企业内部审计队伍的目标，通过加强政治思想工作组织学习和培训开展审计理论和实务的研讨，总结实践经验等途径，大力加强审计队伍的思想作风和业务建设，使审计人员政治思想素质业务水平和工作能力不断得到提高，以适应新形势下对企业内部审计工作的更高要求。

具体应从以下四个方面入手是要从实际出发，因地制宜地制定和完善企业内部审计人员的管理办法，妥善解决好他们的激励待遇等问题，充分调动企业内部审计人员的积极性二是要严把企业内部审计人员入口质量关，要把那些政治思想和业务素质较高的责任感和事业心较强的为人正直的同志调整到内部审计岗位上来三是要抓好企业内部审计人员培训工作，实行达标上岗制度，加强岗位培训，不断更新企业内部审计人员的知识内容，增强业务技能，以切实提高他们的综合业务素质四是要明确审计人员职责，严肃审计纪律，审计部门是监督部门，这决定了审计队伍的素质应该更高审计纪律更严。

结论内部审计是为企业健康良好运行搞好服务的，对内控制度做出评价以后，更重要的是对内控制度设计和实际执行过程中存在的问题向管理层出具管理建议书并监督其进行整改。

管理建议书是内审人员针对审计过程中注意到的内部控制的重大缺陷提出的书面建议，促进企业提高管理水平，这样内审才会全面融入到企业生产经营管理的各个环节，真正做到防患于未然，真正实现内审的全面转型和突破。

加强企业内部控制，建立健全内部控制体系，是企业自身的需求，也是企业面对市场风险与挑战的需要。

内部审计部门更应该发挥好作用，认真总结和探索新方法新思路，促使企业以合理成本促进有效控制，从而从根本上确保企业持续稳定健康发展。

致谢历时将近两个月的时间终于将这篇论文写完，在论文的写作过程中遇到了无数的困难和障碍，都在同学和老师的帮助下度过了。

尤其要强烈感谢我的论文指导老师对我无私的指导和帮助，不厌其烦的帮助我进行论文的修改和改进。

另外，在校图书馆查找资料的时候，图书馆的老师也给我提供了很多方面的支持与帮助。

在此向帮助和指导过我的各位老师表示最中心的感谢，感谢这篇论文所涉及到的各位学者。

本文引用了数位学者的研究文献，如果没有各位学者的研究成果的帮助和启发，我将很难完成本篇论文的写作。

由于我的学术水平有限，所写论文难免有不足之处，恳请各位老师和学友批评和指正，参考文献朱荣恩建立和完善内部控制的思考会计研究吴水澎，陈汉文，邵贤弟企业内部控制理论的发展与启示会计研究张孝兰，肖章大内部审计的风险与防范对策乐山师范学院学报赵菁降低内部审计风险的途径西安建筑科技大学学报社会科学版王照荣谈企业内部会计控制制度中国乡镇企业会计吕丽内部会计会审计，是对企业内部经济活动的监督和服务。

因此，企业内部审计机构必须把定位点确立在为企业领导的决策当好参谋助手，促进加强企业内部管理，提高企业经济效益上。

只有如此，