有相应的权限等，否则是不能入账并同意付款的。会计控制环节在内部控制中起着极为重要的作用，不仅保证会计信息质量，还起着监督稽核的作用。内部审计。从公司治理的角度看，内部审计机构的职责除了包括审核企业会计账目外，还包括稽查评价内部控制和风险管理制度是否完善和企业内部各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出建议和报告。在内部控制和风险管理框架构建中，内部审计的作用在于监督企业经营业务符合内部控制和风险管理框架的要求，评价内部控制和风险管理的有效性，提供完善内部控制和纠正错弊的建议。公司法和审计法均未对内部审计做出法律规定，会计法虽提出了内部审计方面的法律要求，但未对内部审计机构设置做出具体规定。因此，目前企业中关于内部审计机构的设置情况不，有些上市公司同时设立审计委员会和审计部，大部分企业只设立审计部。部分专家学者认为，对于规模大经济业务复杂的企业，应同时设置审计委员会和审计部。监事会审计委员会审计部分别对股东大会董事会和总经理负责，同时三者存在着业务指导关系。社会监督。从内部控制的整个发展史可以看出，内部控制的发展受到审计职业界的左右。换句话说，审计职业界对内部控制的推广和应用起着极为重要的作用。社会监督也就是通常所说的外部监督，即外部审计人员的监督。外部审计人员对企业财务报表的审计是建立在对内部控制的了解测试和评价的基础上，这样他们或多或少的了解企业的基本情况，或在履行其职责时，对管理当局及董事会提出有用的独立客观及公正的建议，如管理当局建议书等。企业要积极开展内部控制制度的咨询工作，为单位建立和应用内部控制制度提供人力技术等方面的支持。参考文献王晖，郑宏涛基于风险管理的内部控制研究现代企业教育初宜红,刘晓红基于风险管理的可以消除，而有的风险只能控制在合理水平，有的风险只能承受或分担。尽管很多风险的产生并不能被控制，但管理层应当首先确定可以承受的风险水平，然后识别这些风险并采取定的应对措施，以把风险控制在风险容忍度之内。加强风险评估意味着风险控制不再是被动地通过各个环节设置好的控制活动来预防风险的出现或发生，而是通过主动地开展风险评估，识别和分析，进行预防。风险源头可能是新员工加入带来的风险业务快速发展带来的风险经营环境变化带来的风险④新业务品种带来的风险。风险评估过程则包括识别各种风险，估计风险的重大性，估计风险发生的可能性，以及如何采取措施来管理这些风险。四完善风险控制活动控制活动是有助于风险反应正确执行的政策和程序。控制活动发生在整个组织的所有层面和所有职能中。控制活动是企业力争达成其经营目标的流程的部分。在制定控制活动时关键是抓住重要控制点，其设计要基于风险评估结果，以提高控制活动的针对性。它们通常包括两个要素政策和程序。由于企业普遍采用信息系统，需要对重要的系统进行控制。如，利用互联网实施会计的实时控制。会计信息是会计控制的基础，控制过程也就是信息的收集传输与加工处理的过程。充分利用互联网络技术，实时通过会计工作和利用会计信息对企业部控制风险控制与风险管理会计研究谢志华内部控制公司治理风险管理关系与整合会计研究孔建国大型企业集团安全建设与风险管理模式研究北京师范大学董建华,刘素英从内部控制到风险管理财务管理黄为娥内部控制理论的新发展及其对我国的启示厦门大学风险的评估为基础，这就决定了目标制定是风险管理流程的首要步骤，企业管理者应该根据企业经济活动的内容特点以及管理要求，依据企业发展战略制定内部控制目标，制定的内部控制目标应具有前瞻性和发展性，与企业长远发展战略相适应。第二步应根据目标选择具有相应功能的内部控制要素，组成内部控制系统。在此基础上将目标在企业内层层分解落实到人。在这过程中，企业应将科学的目标体系转变成为易于理解执行的科学风险管理政策体系，从而提高风险管理的系统性和可操作性。需要注意的是，企业还应确定对目标的实现有潜在影响的事项，保证制定的目标与企业的风险偏好相致。二完善内部控制环境建设内部环境是其他所有风险管理要素的基础。控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度认识和措施。控制环境影响着员工对内部控制的认识和态度。内部控制环境建设应从以下方面展开治理层积极参与内部控制活动管理层在治理层的监督下，营造并保持诚实守信和合乎道德的企业文化建立正式的行为守则④对员工胜任能力高度重视，有合理的人力资源政策和管理经营模式权限和职责分配得当促进全体员工树立风险管理哲学观，建立企业风险文化时，要注意建立统的风险语言，以方便企业内部的风险沟通和交流。企业文化往往是现存的种无形的力量，影响企业成员的思维方式和行为方式，它具有种很强的凝聚力。随着企业文化中风险敏感程度的提高，企业应将风险管理作为企业文化的重要内容并贯穿企业文化建设始终，使内部控制成为在同种文化背景下具有统的认知和行为模式。在企业风险管理文化的建设中，要通过各种途径倡导和强化全员的风险管理意识，使全体员工自觉地将风险管理的各种方法规定制度落实到日常工作中，在整个企业形成种风险控制的文化氛围。具体地说，企业应高度重视培育风险管理文化，应将风险管理渗透到企业的每个部门每个岗位每个工作环节，企业的管理层应负责培育风险管理文化，管理人员在培育风险管理文化中应起表率作用。当然，良好的风险管理文化需要经历个长期的培养过程，这就要求企业在日常的经营活动中长期不懈地坚持。三加强风险评估任何经济组织在经营活动中都会面临各种各样的风险，并对其生存和竞争能力产生影响，特别是战略风险和经营风险。有的风险可以避免，有的风险确认计量和报告对各项交易和事项进行核对或校验，对已记录的经济交易或事项由具体经办人之外的独立人员进行核对或验证如验证所记录的金额估价的正确性等，以及对与该项业务相关的内部控制程序的履行情况进行检查和验证，这可以有效的确保内部控制在较长的时间里处于良好状态比如采购与付款循环中，按规定采购验收与相关的会计记录应分离等，财务人员在记录时，要复核所有原始凭证，以确保所有的项目是致的计算的金额是正确的审批人的生 第三章市场预测与分析 必要性及依据 在人民群众膳食结构不断多样化的今天，山羊肉及其肉制品 越法人王香弘积极响应霍州市委市政府提出的稳定猪鸡生产， 突出牛羊发展的调产战略，抢抓机遇，带头创业，利用当地有 效资源，大力发展养羊业，取得了定的成效，目前通过有关部 门审批，该社占用荒地余沃， 气候温和，无霜期长。居于丘陵地带，村民以种养为主。 四项目承担单位基本情况 霍州市香弘养羊专业合作社成立于年，由安家庄村六 户具有多年养羊经验的农户组成，合作社注册资金万元，该 社种植业牧养羊业的良性循环。 三项目区基本情况 安家庄村地处霍州市东南，位于东经，北纬 之间，海拔标高米，年平均气温，平均日照时数 小时，无霜期天，降 三栏圈建设 四机械设备 第七章环境保护与安全生产 主要污染物和污染源及综合利用和治理方案 二环境保护措施 第八章项目的组织与管理 组织机构 二经营管理模式 三项目建设的内部管理 第九章项目总投资估算与资金筹措投资概算 二资金筹措 第十章财务估算 产品成本估算 二产品销售收入 三效益分析 四投资回收期 第十章社会效益分析 带在游览步道沿线重点的景点附近景区主次 入口的位置进行特殊处理的绿化种植。 森林防火 火灾是森林的大敌通过景观林的培育旨 在扩大提升虎踞山的整体森林景观为目的，本次项目安排营造景观 林面积亩，通过增植花灌木常绿树落叶树观赏树种等进 行风景林的培育，扩大绿化覆盖面积和提升绿化景观资源安排成游览步道米其中梯道米平缓道米， 新建游览步道米，规划对已建游览步道进行面层材料改造。在 适当的位置结合观景的需要，设置观景平台。 景观林培育 虎踞山的风景资源，是以森林景观为主体，景观和功能分区，全园共规划个景点 三而零件要求的最小偏差为因此最大间隙满足精度要求夹具设计及操作的简要说明如前所述，在设计夹具时，应该注意提高劳动生产率，为此，应首先着眼于采用何种夹紧装置以减少更换工件的辅助时间。本夹具设计采用开口垫圈夹紧装置，只要松开螺母即可取下工件，可以提高劳动生产率，而且本夹具总体结构设计比较简单紧凑工序Ⅶ半精铣孔端面。工序Ⅷ半精铣孔端面。工序Ⅸ钻孔。工序Ⅹ铣宽为的槽工序Ⅺ去毛刺。工序Ⅻ检查。工艺路线方案二工序Ⅰ粗铣孔端面。工序Ⅱ粗镗孔，倒角。工序Ⅲ粗铣孔外端面。工序Ⅳ粗铣孔内端面。工序Ⅴ扩，粗铰孔并加工倒角。工序Ⅵ粗镗孔。工序Ⅶ半精铣孔端面。工序Ⅷ半精铣孔端面。工序Ⅸ钻孔。工序Ⅹ铣宽为的槽工序Ⅺ去毛刺。工序Ⅻ检查。工艺方案的比较与分析上述两个工艺方案的特点在于方案是先加工孔端面，再以该加工平面为基准加工其余平面，最后加工各个孔方案二是先以孔外端面为基准加工孔端面，再以孔端面为基准加工其它端面和孔。两相比较可以看出，方案二遵循互为基准原则能够较好的保证加工精度，对设备要求较低，而方案工序比较集中，考虑实际设备条件，可将两个方案进行综合考虑。具体有相应的权限等，否则是不能入账并同意付款的。会计控制环节在内部控制中起着极为重要的作用，不仅保证会计信息质量，还起着监督稽核的作用。内部审计。从公司治理的角度看，内部审计机构的职责除了包括审核企业会计账目外，还包括稽查评价内部控制和风险管理制度是否完善和企业内部各组织机构执行指定职能的效率，并向企业最高管理部门提出建议和报告。在内部控制和风险管理框架构建中，内部审计的作用在于监督企业经营业务符合内部控制和风险管理框架的要求，评价内部控制和风险管理的有效性，提供完善内部控制和纠正错弊的建议。公司法和审计法均未对内部审计做出法律规定，会计法虽提出了内部审计方面的法律要求，但未对内部审计机构设置做出具体规定。因此，目前企业中关于内部审计机构的设置情况不，有些上市公司同时设立审计委员会和审计部，大部分企业只设立审计部。部分专家学者认为，对于规模大经济业务复杂的企业，应同时设置审计委员会和审计部。监事会审计委员会审计部分别对股东大会董事会和总经理负责，同时三者存在着业务指导关系。社会监督。从内部控制的整个发展史可以看出，内部控制的发展受到审计职业界的左右。换句话说，审计职业界对内部控制的推广和应用起着极为重要的作用。社会监督也就是通常所说的外部监督，即外部审计人员的监督。外部审计人员对企业财务报表的审计是建立在对内部控制的了解测试和评价的基础上，这样他们或多或少的了解企业的基本情况，或在履行其职责时，对管理当局及董事会提出有用的独立客观及公正的建议，如管理当局建议书等。企业要积极开展内部控制制度的咨询工作，为单位建立和应用内部控制制度提供人力技术等方面的支持。参考文献王晖，郑宏涛基于风险管理的内部控制研究现代企业教育初宜红,刘晓红基于风险管理的可以消除，而有的风险只能控制在合理水平，有的风险只能承受或分担。尽管很多风险的产生并不能被控制，但管理层应当首先确定可以承受的风险水平，然后识别这些风险并采取定的应对措施，以把风险控制在风险容忍度之内。加强风险评估意味着风险控制不再是被动地通过各个环节设置好的控制活动来预防风险的出现或发生，而是通过主动地开展风险评估，识别和分析，进行预防。风险源头可能是新员工加入带来的风险业务快速发展带来的风险经营环境变化带来的风险④新业务品种带来的风险。风险评估过程则包括识别各种风险，估计风险的重大性，估计风险发生的可能性，以及如何采取措施来管理这些风险。四完善风险控制活动控制活动是有助于风险反应正确执行的政策和程序。控制活动发生在整个组织的所有层面和所有职能中。控制活动是企业力争达成其经营目标的流程的部分。在制定控制活动时关键是抓住重要控制点，其设计要基于风险评估结果，以提高控制活动的针对性。它们通常包括两个要素政策和程序。由于企业普遍采用信息系统，需要对重要的系统进行控制。如，利用互联网实施会计的实时控制。会计信息是会计控制的基础，控制过程也就是信息的收集传输与加工处理的过程。充分利用互联网络技术，实时通过会计工作和利用会计信息对企业