1、财务控制制度残缺不全,或者虽有其中几项制度,实际工作中从未认真执行过。多数企业的内部控制制度不够全面,没有覆盖所有的部门和人员,没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节,使中小企业会计工作秩序混乱核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。如有些企业常规票据分管制度重要空白凭证保管使用制度会计人员分工中的内部牵制原则均没有建立,甚至些小企业没有正规的财会部门,会计出纳审核等事项由个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法,以此为依据编制的记账凭证登记的账簿出具的会计报表及系列的会计分析等也就毫无意义。些企业人捏造会计数据,私自设置小金库，乱摊成本,隐瞒收入,虚报利润,恶意逃避税收等。企业在财务控制上投入不足，没有制定统财务规范，财务基础工作薄弱，从而不能达到有效内部牵制，导致企业财务工作秩序混乱，核算不实，财务信息失真现象极为严重。所有这些,。

2、传和推广各项新出台的会计政策法律法规，利于中小企业领导者及会计人员及时了解最新的会计知识，快速读懂会计报表，进而提高分析财务报表的能力，从而做出合理的科学的财会决策。与此同时，还可让他们加深对自身会计职责的认识，能以专业知识技能来判断自身或其他会计人员的会计行为是否合法，促使他们真正树立内部财务控制观念，承担起相关的会计责任。结论随着经济的全球化和社会的进步，企业的发展面临着越来越多的不确定性。世纪末到世纪初的系列社会经济重大事件表明，传统的财务管理体系正面临挑战。国资委财政部及标准委适时推出了相关政策规范，要求企业加强财务管理与内部控制体系建设。转型中的国内中小企业正在经历个全新的历史时期，面临着新的挑战和机遇。而我国多数企业都没有建立起套完善的内部控制制度,缺少明确的规章制度,使得内部财务控制做得不够规范,无章可循,在实际操作中缺少必。

3、专业的内部审计人员，并保证内审工作的独立性和权威性。．建立科学的内部财务控制制度中小型企业由于受规模财力人力等的限制,其组织体系通常采用垂直管理模式,企业内部控制机构岗位的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象,影响企业的经营和发展。因此,应当根据企流。对于内部会计机构，方面，有的企业不设置会计机构，将会计和出纳工作由人兼任，或者将企业的全部会计工作委托给会计事务所代理另方面，有的企业即使设置会计机构，却层次不清，岗位责任制不明确不落实，缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度。会计机构的设置不合理，内部管理职责分配不当，这些都使得会计管理工作无法在企业经营管理中真正发挥应有的作用。．现有的内部财务控制制度体系不完善我国中小企业都是在改革开放的浪潮中迅速建立,发展时间短。因此,内部制约制度稽核制度财务清查制度成本核算制度财务收支审批制度等内部。

4、规章制度同时，应强化中层健全的内部审计业务监督检查制度主要包括内部审计人员自查与互查制度内部审计项目小组检查制度内部审计机构检查制度内部审计业务程序检查制度以及接受被审计单位监督的制度。内部审计质量考评制度。由内部审计质量控制机构制定科学有效的内部审计质量考评指标体系和具体操作过程，考评结束后对考评结果进行综合整理，得出考核结论，兑现奖惩措施。．注重队伍建设，提高会计人员业务水平和职业道德水平为贯彻落实中小企业的内部财务控制制度，应加强对中小企业领导人与会计人员的会计培训和职业道德教育。由于会计人员主要执行各项会计工作的行为主体，必须具备扎实的业务知识以及熟练的业务技能，职业道德情操更是不可缺少。会计人员应能以根据外部环境的变化，适时地对自身进行及时的知识充电及更新。中小企业可通过定期开展高级会计人才专业知识技能培训活动，通过活动，广泛宣。

5、。本学位论文是在我的指导老师张梅良老师的亲切关怀与细心指导下完成的。从课题的选择到论文的最终完成，张梅良老师始终都给予了细心的指导和不懈的支持。授人以鱼不如授人以渔，指导老师在论文写作中给了我很大的帮助，在此给予他们崇高的敬意。最后再次感谢所有在毕业设计中曾经帮助过我的良师益友和同学，以及在设计中被我引用或参考的论著的作者。学生签名日期理人员和企业广大员工对各自工作岗位爱岗守岗敬业的意识，努力提高专业知识和专业技能，增强工作责任心，提高实际执行力。制定套权责明确管理科学的内部管理制度对企业的管理人员，要根据他们的经营绩效，建立套行之有效的激励机制，并且通过产品市场资本市场及经理人员市场等对经理人的制约建立起与之相适应的的约束机制。再有，企业应充分发挥内部监督各机构如监事会内部审计委员会内部审计机构等的作用。尤其是应加大内审监督的力度，配备。

6、都与企业内部财务控制体系不健全密切相关。中小企业内部财务控制制度体系的不健全主要体现在以下三点在经营管理方式上，大部分中小企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，偏重事后控制而忽略了事前预防控制。在实际工作中，通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，导致内部成本较高，收效甚微，使财务控制失去效力。在资产控制上，有的中小企业只注重钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质信息等无形资产的控制，使财务控制不能全方位地发挥控制作用。在检查考核和奖惩力度上，没有设立相应的检查考核内部财务控制制度实施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部财务控制制度的自觉性和警觉性。.缺乏有效的监督机制中小企业的内部财务控制，关键还在于监管工作的开展，这主要是由内部审计部门来执行，审计部门最主要职能在于对中小企业的内部财务控。

7、要的标准和依据。内部财务控制包括事前管理事中管理事后考核等流程,由于内部控制制度的不够健全与规范,使得很多企业的财务管理都停留在表面,问题出现频繁。因此通过加强中小企业内部控制环境建设，设置科学合理的组织结构，明确职责范围，制定套权责明确管理科学的内部管理制度，提高财务人员综合素质，加强对财务人员在业务能力方面的日常培训，加强注册会计师职业道德建设，建立有效的监督机制，建立统的信息沟通系统，建立有效的财务内部管理制度，来帮助中小企业更好地管理企业，建立健全牢靠的内部财务控制体系。参考文献尹艳芳.企业内部财务控制理论与应用的研究.财经界学术版,王文华李斌内部控制理论比较研究，上海大学学报社会科学版年第期财政部会计司.内部会计控制规范基本规范.北京中国财政经济出版社，财政部会计司.企业会计制度讲解.北京中国财政经济出版社，张文贤，孙琳.内部控。

8、才能有效带动全体职工的思想，才能在进行各项中小企业决策制定或是发展方案选取过程中，能结合中小企业内部会计制度，联系当下的新会计法律法规做出正确的决策。虽然建立内部财务控制会制约管理者在行驶财务使用行为，但更多的还是能确保中小企业资产安全，进而减少中小企业在管理上的风险。因而，中小企业必须高度重视内部财务控制制度的建立，这样才可提高中小企业的管理水平及经济效益。．加强中小企业内部控制组织环境建设设置科学合理的组织结构，明确职责范围企业管理层应认真组织和领导内部控制制度的设计工作，以身作则，严格遵守卡 下线，高质量的组分油利用不合理，集中体现在“辛烷值过剩与烯烃降幅 过大”的现象，同时人工调合次调成率品罐中，必要时重新调合。 目前的调合方法为传统的人工调合方式，这种调合方法劳动强度大，由 于汽油关键指标的非线性较强，手工调合时要同时兼。

9、制会计制度设计理论实务案例.上海立信会计出版社李心合.利益相关者和公司财务控制.财经研究，李越冬.内部审计职能研究国内外文献综述.审计研究，张杰民.现代审计与内部控制.财会月刊，贺颖奇，陈佳俊.当代国际内部审计的变化与中国内部审计的发展机会.审计研究，韩璐.关于完善我国企业内部控制制度的探究.金卡工程经济与法.,赵霞辉.企业内部控制存在的问题及对策.财经界.,何维达.公司治理结构的理论与案例.经济科学出版社.,赵立新，程绪兰，胡为民.上市公司内部控制实务.电子工业出版社.,阎达五，杨有红.内部控制框架的构建.会计研究.,,.,企业管理研究.,.致谢四年的读书生活在这个季节即将划上个句号，而于我的人生却只是个逗号，我将面对又次征程的开始。四年的求学生涯在师长亲友的大力支持下，走得辛苦却也收获满囊，在论文即将付梓之际，思绪万千，心情久久不能平。

10、视对新业务知识和新颁布的相关会计法律的学习，导致在实际账务处理过程中，出现违反会计法规的相关要求。例如，部分中小企业的会计档案并未安排专人管理，中小企业内部办公用品购置由出纳负责。有的中小企业领导人更是对相关会计制度准则等窍不通，这为内部控制会计基础工作造成很大隐患。五完善中小企业内部财务控制的对策．树立内部会计控制的管理观念结合具体中小企业的实际状况来看，现阶段，中小企业的内部财务控制自身存在很大的局限性，究其原因在于中小企业的经营者管理者未对内部会计内部控制加以重视，内部财务控制意识不强，当前，要真正发挥出中小企业内部财务控制的作用，促进中小企业各项经济业务的有序进行，关键在于中小企业管理者，因而，应提高中小企业领导的思想认识，应充分认识到加强内部财务控制的重要性，不断完善内部财务控制制度。中小企业领导人的管理思想以及管理水平提高了，。

11、顾辛烷值抗爆指数 烯烃含量芳烃含量蒸汽压等指标非常混合后直接送入成品汽油罐。 化验室将产品罐汽油采样化验分析，分析合格后方可装车出厂。如果化 验分析不合格，则根据化验分析的结果，计算需要补充的高辛烷值组分量 或添加剂量，再补入成汽油调合目前采取人工管道调合方式，以催化汽油为主，根据调 度对调合产品牌号的指令安排，计算出参与调合的各组分汽油的加入量， 分别由泵从缓冲罐中抽出适量组分，催化汽油起进入静态混合器经均匀 高辛汽油罐高辛汽油高辛汽油 催化汽油罐催化汽油催化汽油 催化汽油罐催化汽油催化汽油 催化汽油罐催化汽油催化汽油 混烷罐叠合油叠合油 混烷罐叠合油叠合油 公司称容积现品种拟品种使用机泵 汽油组分罐甲醚溶剂油 汽油组分罐甲醚溶剂油 汽油组分罐叠合甲醚 汽油组分罐混苯混苯。

12、执行的情况进行监督，并协助企业努力营造个利于进行“软控制”的环境。然而在现阶段，我国有大多数的中小型企业并未设立单独的内部审计部门，有的中小企业虽然设立专门的审计部门，但由于部门主要职责是审核监督中小企业内部的各项经济财会情况，因而受到多种制约，难以公正公平开展各项监督审核工作，使得审计部门难以受到良好的监督效果。而中小企业外部的信息使用人多集中于税务部门以及金融机构，因而对其的监督，不仅在次数上还是在力度上均较少，导致了中小企业内部出现混乱，如私设小金库账不符实弄虚作假等此类情况严重。．内部财务控制行为主体的素质不高近些年来，部分中小企业，存在些未具备从业资格的会计人员。他们在财会队伍中，由于缺乏从事于会计工作所应具备的专业知识及技能，难以处理好日常的会计业务，更难以有效运用内部财务控制制度。部分会计人员虽然具备定的业务水平，可由于未重。

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