有时候捐赠时机选择得好，相当于种广告，有利于树立企业良好的社会形象。大企业往往利用捐赠获得节税和做广告的双重利益，中小企业同样可以利用捐赠进行纳税筹划。广告费用和业务宣传费的筹划新税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的部分，准予全额扣除，超过部分可以在以后年度结转。因此，可以适当统筹广告费业务宣传费的列支比例，避免最后作纳税调整。三会计核算的纳税筹划存货计价方法的选择根据会计准则的规定，企业可以根据自身的特点来选择先进先出法个别计价法或者加权平均法来确定存货的成本，旦确定个计价方法企业不得再另作更重视税务筹划，规范会计核算，降低税务筹划风险。第三，创造良好的税企关系。中小企业要清楚的了解税务机关工作程序，保持良好的沟通，尤其是要对些模糊和新生事物上的处理得到税务机关和征税人的认可。第四，另外提高财务人员本身纳税筹划意识，聘请有关专业人员针对企业的具体情况进行可行性高实用性强的纳税筹划，降低税收成本，从而实现企业的效益最大化。四研究结论纳税筹划是个企业走向成熟理性的标志，是个企业纳税意识不断增强的表现，但是它是项系统性很强的工作，受到企业内外部多种因素的影响和制约，需要企业内部多部门的协同工作，制定工作计划和方法。在企业的纳税筹划过程中，应该树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效的措施和方法，预防和减少风险，同时应当及时的对国家的税收相关政策法规进行学习和了解，掌握最新的税务信息和相关政策法规，便于及时进行纳税筹划方法的调整，实现企业尽可能多的节税，实现利益最大化的企业经营目标。中小企业作为我国经济发展的支主力军，应当加强与税务部门的协调与沟通，并与之建立种协调融洽诚实互动的税企关系，积极进行纳税筹划，为其保持快速健康发展提供帮助。本文从研究企业所得税纳税筹划的中外文献着手，根据我国中小企业纳税的具体情况，深入分析了企业所得税纳税筹划存在的问题，并提出可行性建议。但本文尚有不足之处以笔者有限的学识和有限的研究时间，取得的实质性进展不十分明显。研究尚欠缺定数量和质量数据支持。中小企业是我国经济发展的主力军，我国税收政策必对其产生很大影响。因此，积极研究企业所得税纳税政策，寻找出合理有益的纳税方法，是研究者未来的研究方向。参考文献边智群杨耀峰我国企业税务筹划现状及原因透析湖北财经高等专科学校学报张流柱浅谈中小企业纳税筹划产业科技论坛文孟蝉新企业所得税法对企业纳税筹划的影响审计月刊翟继光新税法下企业纳税筹划北京电子工业出版社,钱世雄,王芬新企业所得税法下如何进行纳税筹划国际商务财会尹建荣浅议新税法下的企业所得税筹划现代经济信息,银祥军中小企业进行企业所得税纳税筹划探析会计之友下旬刊盖地税务会计与税务筹划第四版北京中国人民大学出版社，樊文艳谈中小企业所得税纳税筹划财会月刊肖坤新税法下的企业纳税筹划现代商业刘淑朋,陈羽基于新税法环境下的企业所得税税收筹划山东商业会计栾丰收，胡玉玲中小企业所得税纳税筹划初探财会学习才得以成型。王老师诲人不倦的工作作风，丝不苟的工作态度，严肃认真的治学风格给我留下深刻的影响，值得我永远学习。在此，谨向导师王笑妍老师致以崇高的敬意和衷心的感谢,最后再次感谢所有在毕业设计中曾经帮助过我的良师和益友，以及在设计中被我引用或参考的著作的作者。，而很少甚至根本不考虑纳税筹划的风险。其实，纳税筹划作为种计划决策方法，本身也是有风险的。纳税筹划的风险主要来自以下几个方面是由于税收政策不稳定导致的风险。频繁变化的税收政策在给纳税人提供纳税筹划空间的同时，也给其带来风险。二是税务行政执法不规范导致的风险。税务行政执法不规范的现象在全国许多地方均有发生，比如部分税务机关将企业本属于纳税筹划的行为认定为避税或偷税行为，或者对企业本属于明显违反税法的避税行为暂且放任不究，使企业对纳税筹划产生错觉。三是纳税人对税收政策理解不准确不全面导致的风险。许多中小企业由于人员素质不高，面对众多的税收法规及税务机关不断下发的各种税收政策解释，往往感到无所适从，甚至对些税收法规根本不了解。因此，纳税人在进行项目的纳税筹划时，即使个小的方面环节出了问题，也将会导致整个筹划行为失败。企业味强调节税而不看整体效果降低税负是所得税纳税筹划的目的之，但不能味强调降低税负而不考虑整体效果。纳税筹划在给纳税人减轻税负带来利益的同时，也需要纳税人为之支付相关的费用或丧失其他的利益。如果纳税人的实际业绩因为纳税筹划或其他原因变差，且减少额超过税款的节约额，则这项纳税筹划就是失败的筹划。因此，企业进行纳税筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税筹划方案的唯标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。三中小企业所得税纳税筹划策略利用优惠税率进行筹划新税法规定居民企业的所得税税率为，但对些企业设置了优惠税率，如国家重点扶持的高新技术企业优惠税率为小型微利企业优惠税率为，因此，在新设立企业时，应充分考虑企业的设立地点性质及规模，尽量到民族自治地方设立企业，或设立高新技术企业，或在年应纳所得额在万元临界点时合理筹划，从而享受低于的优惠税率。二利用准予扣除项目的进行筹划准予扣除项目的税务筹划是指通过增加税前扣除项目金额来减少应纳税所得额，从而减少应纳所得税。新企业所得税法与原企业所得税法相比，取消或提高了成本费用的扣除标准。工资薪金支出的税务筹划新税法由原来按职工工资标准扣除变为只要是合理的工资支出均可以税前扣除。所以企业在安排工资薪金时，应充分分析该支出对企业所得税和个人所得税的影响，尽可能做到税负最小化和总收益最大化。提高职工工资，超支福利部分以工资形式列支持职工股的企业向职工发放的股利改为绩效奖金发放，当然在筹划时应注意权衡职工工资需缴纳的个人所得税在相同岗位要求条件下合理选择人员，如安置残疾人和国家鼓励安置的待业人员可以加计薪金税前扣除，以获取税收优惠。适时利用对外捐赠进行纳税筹划新税法规定符合条件的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的部分准予扣除。企业捐赠是种支出，梁叶进的先进技术，国内企业定要走出去，大胆引进来，同时在引进的基础上注重消化吸收，为我所，邯钢的成本倒计算法，就是结合钢铁企业损耗大，浪费严重的实际情况制定的比如，海尔的以客户为起点的管理流程或模式，使海尔的市场销售所向披靡，个简单的例证就是海尔自从推出定制冰箱后不到个月，竟收到多万台订单，创造了行业奇迹。其次，建立适应国际化趋势的管理模式。企业的扩张欲望和国家经济发展的需要，使得企业早晚有天要走出国门，参与国际化竞争。这就更加需要国内企业学习国外先进的管理模式，与自身实际相结合，创造自己独特的管理方式与跨国集团竞争。以海尔为例，不管是在美国还是在欧洲，基于等的系列中国式管理模式，与当地实际相结合后，同样大放异彩。第四节利用品牌整合资源，形成优势品牌是核心竞争力的载体，没有品牌，即使有了自己的核心技术能力，也只能依附于别人。同时，核心竞争力的形成也依靠品牌的整合力量，拥有有着巨大影响力的品牌，中国企业就能整合别人，而不是人们司空见惯的被国外企业整合。凡是拥有竞争优势的企业，都是靠品牌把别人的精华整合到自己名下。个相反的例子是张裕干红解百纳因为没有及时注册成为品牌，使这个好产品没有形成独占的核心竞争力。在世界经济全球化的今天，个最大的趋势就是资源正在世界的范围内进行着新的整合，不同的是，有的企业在整合别人，有的企业在被别人整合。取得竞争优势的关键是要掌握自主权和主动权。这其中的关键是，如果企业没有自己的品牌，即使技术实力再强，也只是被动者，站在被整合的平台上。反之，如果企业有自己的品牌，即使在些方面暂时落后，也可以把别人的精华拿来，放在自己的整合平台之上，加快形成自己核心技术和竞争力。虽然我国现在很多企业的技术水平和实力还不足以支撑大多数企业做个整合者，但定要明白自己的努力方向，重点打造自己具有竞争优势的品牌。奇瑞就是走的这样的道路，在众多国外汽车品牌进入中国时，奇瑞坚持使用自主品牌，以自己的品牌为平台来整合世界的先进技术。车型的设计，他们请日本人来做，从个车型中先选出个，提出意见经对方修改之后，再从个中选出个。发动机设计，他们与奥地利家世界著名的公司合作，按照跟着干，接着干，自己干的三部曲，逐步建立起自己的研发体系。因为有自己的用。比如河北东塑集团，去年新上了套具有国际先进水平的保鲜膜生产线，但在中途外方技术人员全撤走后，企业依靠以前的积累和与外方技术人员相处的短暂时机，迅速掌握的整套技术，仍然自主独立完成整条生产线的安装测试生产。对那些国内企业具有规模优势和较大市场潜力的产业领域，要坚持以我为主，有效整合国内外科技资源，重点推进集成创新。国内两家汽车生产企业黑龙江的哈飞辽宁的中华走的是这样的道路，中华的口号说得好中国的品牌，世界的智慧。对那些国内企业难以引进的技术，要大力推进原始创新，力争创新管理模式培育品牌企业文化等等方面努力，直面本身的劣势，充分发挥比较优势，立足于中国传统的优秀管理和哲学思想，结合国外优秀的管理思想，构建适合中国企业的核心竞争力，有时候捐赠时机选择得好，相当于种广告，有利于树立企业良好的社会形象。大企业往往利用捐赠获得节税和做广告的双重利益，中小企业同样可以利用捐赠进行纳税筹划。广告费用和业务宣传费的筹划新税法规定企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入的部分，准予全额扣除，超过部分可以在以后年度结转。因此，可以适当统筹广告费业务宣传费的列支比例，避免最后作纳税调整。三会计核算的纳税筹划存货计价方法的选择根据会计准则的规定，企业可以根据自身的特点来选择先进先出法个别计价法或者加权平均法来确定存货的成本，旦确定个计价方法企业不得再另作更重视税务筹划，规范会计核算，降低税务筹划风险。第三，创造良好的税企关系。中小企业要清楚的了解税务机关工作程序，保持良好的沟通，尤其是要对些模糊和新生事物上的处理得到税务机关和征税人的认可。第四，另外提高财务人员本身纳税筹划意识，聘请有关专业人员针对企业的具体情况进行可行性高实用性强的纳税筹划，降低税收成本，从而实现企业的效益最大化。四研究结论纳税筹划是个企业走向成熟理性的标志，是个企业纳税意识不断增强的表现，但是它是项系统性很强的工作，受到企业内外部多种因素的影响和制约，需要企业内部多部门的协同工作，制定工作计划和方法。在企业的纳税筹划过程中，应该树立风险意识，认真分析各种可能导致风险的因素，积极采取有效的措施和方法，预防和减少风险，同时应当及时的对国家的税收相关政策法规进行学习和了解，掌握最新的税务信息和相关政策法规，便于及时进行纳税筹划方法的调整，实现企业尽可能多的节税，实现利益最大化的企业经营目标。中小企业作为我国经济发展的支主力军，应当加强与税务部门的协调与沟通，并与之建立种协调融洽诚实互动的税企关系，积极进行纳税筹划，为其保持快速健康发展提供帮助。本文从研究企业所得税纳税筹划的中外文献着手，根据我国中小企业纳税的具体情况，深入分析了企业所得税纳税筹划存在的问题，并提出可行性建议。但本文尚有不足之处以笔者有限的学识和有限的研究时间，取得的实质性进展不十分明显。研究尚欠缺定数量和质量数据支持。中小企业是我国经济发展的主力军，我国税收政策必对其产生很大影响。因此，积极研究企业所得税纳税政策，寻找出合理有益的纳税方法，是研究者未来的研究方向。参考文献边智群杨耀峰我国企业税务筹划现状及原因透析湖北财经高等专科学校学报张流柱浅谈中小企业纳税筹划产业科技论坛文孟蝉新企业所得税法对企业纳税筹划的影响审计月刊翟继光新税法下企业纳税筹划北京电子工业出版社,钱世雄,王芬新企业所得税法下如何进行纳税筹划国际商务财会尹建荣浅议新税法下的企业所得税筹划现代经济信息,银祥军中小企业进行企业所得税纳税筹划探析会计之友下旬刊盖地税务会计与税务筹划第四版北京中国人民大学出版社，樊文艳谈中小企业所得税纳税筹划财会月刊肖坤新税法下的企业纳税筹划现代商业刘淑朋,陈羽基于新税法环境下的企业所得税税收筹划山东商业会计栾丰收，胡玉玲中小企业所得税纳税筹划初探财会学习