（定稿）花山彩云洞养生旅游度假区项目投资立项申报书0

缺乏高层次人才和缺少相关法规的学习财务部基层人员的学历大部分是专科学历，在日常工作中，他们并没有因为学历不高而自我增值来提高自己的专业技能。

公司也没有定期组织他们进行系统的专业培训。

由于公司为了降低经营成本，不愿意以高薪留住好的财务人才，使他们的生活难以保障，他们纷纷辞职另谋高就，导致公司人才流失。

在财务部基层人员的水平普遍不高的情况下，制定出来的采购与付款内部控制流程图存在不合理的可能性较大。

但由于这些个别的环节在实际应用中，例如办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单采购人员编制面粉采购预算及采购部经理确定采购预算之间缺少财务部的协助会计销账过于简单这些均没有对采购付款活动造成很大影响，所以它们的不合理性也就被忽略了。

由于至润公司并没有属于自己的法律顾问，也没有聘请外部法律顾问，因此，采购合同这种法律文件只能由采购人员起草修改完整，就容易出现法律漏洞。

在制定采购与付款内部控制前，兼任财务总监的副经理并没有组织财务部人员对国家颁布的企业内部控制应用指南进行系统的学习，让他们不能完全领会指南的精髓。

在知半解的状况下设计了上述的流程，再加上兼任财务总监的副经理平时工作繁忙，没能及时发现并纠正流程在财务部据供应商的发票就做账财务部只核对发票与支付证明单就付款这些环节上的，造成设计不合理的流程图应用于实际操作中。

解决至润公司采购与付款内部控制问题的对策作为企业管理的种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要作用。

企业只有建立和有效实施科学的内部控制体系，才能夯实内部管理基础，提升风险控制能力，真正实现可持续增长。

所以，针对至润公司在采购面粉环节中存在的问题，提出有效的措施对提高公司的经济效益非常必要。

将不相容的岗位进行分离，明确岗位职责对采购人员李明所负责的供应商询价与筛选确定供应商这两个职责进行分离。

购人员叶茂和黄晓所负责的合同事项谈判与签订面粉采购合同这两个职责进行分离。

企业采购业务的不相容岗位至少包括请购与审批供应商的选择与审批采购合同协议的拟定审核与审批采购验收与相关记录付款的申请审批与执行。

采购部经理应该将这个不相容的岗位要求张贴在办公室内，并按照这个不相容岗位的工作性质设定采购部的岗位，设置不同岗位的职责，并据此来分配工作。

例如李明负责向供应商的询价，而叶茂负责确定供应商。

黄晓负责合同事项的谈判，而李明负责与供应商签订面粉采购合同。

以交叉的方式来分配工作，既能保证不相容岗位得到有效的分离，又可以充分挖掘本部门人员的潜力。

在分配工作和人员的同时，采购经理应该制定工作分配表，让每个采购人员对自己的职责更加清晰。

采购经理还应不定期对采购人员的工作进行检查，看采购人员是否能够履行职责，是否有跨职的行为存在，以确保不相容岗位真正实现分离。

副总经的部分审批权应归还给总经理和下放给采购部经理副经理黄丰如果管理采购部，就不能担任财务总监。

如果副经理要兼任财务总监，就不能管理采购部，也不能既制定财务有关的制度事项，又负责这些制度事项的审批。

虽然副经理黄丰是董事长的亲戚，深受董事长的信任。

但不能因为这个特殊关系越权。

面粉的采购预算计划表面粉供应商的初次审核采购合同各事项的确定合同的编制修改这些环节的审批权应归还给总经理和采购部经理。

同样，供应商的准入标准和最终的面粉采购价格及最终供应商的确定也都应该交由总经理和采购部经理负责。

在缺乏必要审批程序的流程中增加审批程序采购人员编制采购面粉计划，首，，任晓静采购与付款内部控制中的问题合作经济与科技，季建辉浅析企业对外采购风险成因与防范措施财会研究，陈津津环境下采购流程的内部控制研究东北东北财经大学，宋涛铝业企业基于的采购内部控制研究青岛中国海洋大学，胡志丽，陈向阳采购付款业务流程内部控制的研究谢秀如浅谈企业内部控制山西经济日报，李敏企业内部控制规范上海上海财经大学出版社，，赵红梅中小企业内部控制精细化设计全案北京人民邮电出版社，，，致谢毕业在即，让我思绪万千，特别要感谢路给与我帮助关怀的家人老师。

首先，我要感谢我的父母。

感谢他们辛苦的供我读大学，让我不断的用知识丰富自己。

在整个论文的撰写中，我要特别感谢我的指导老师刘勤果老师。

刘勤果老师渊博的专业知识，丝不苟的治学态度，精益求精的工作作风，慎密的逻辑思维深深的影响着我。

无论是开题报告，还是论文的整体思路以及细节修改，刘勤果老师都逐字逐句认真审阅，并给与我最精心的指导，刘勤果老师为了指导我的论文可谓是倾注了很多心血与时间。

我要感谢刘勤果老师的教诲与帮助，在此请允许我向刘勤果老师表示最真挚的谢意和最崇高的敬意。

最后，我还要感谢我的辅导员和会计学系的所有老师。

由采购部经理修改审核并签字，之后传递给总经理进行最后审核并签字。

在这两个环节的审核过程中，如果任意个环节不通过，采购人员都应该重新编制计划。

这样的二级审核，有效的防止和杜绝采购部凌驾于管理层私下购买，也实现了总经理的远程监控。

采购人员将汇总初次洽谈结果递交给采购经理，由采购经理提出在洽谈中需要改进的地方，审核后签字。

在采购人员与面粉供应商进步洽谈中，采购经理也必须参与，并在洽谈记录上签字。

这样不仅保证了审批的有效性，也能明确采购经理的责任，防止采购经理推卸责任。

确定最终面粉价格和面粉供应商这个重要的步骤同样需要实行二级审批制度。

由采购经理复核签字后再提交给总经理审批。

经总经理签字确认后才能得出最终的面粉价格和供应商。

完善部分不合理的流程请购单可能由车间主管或仓库保管员对原材料提出的请购，也可能是由办公室或车间的职员对修理配件提出的请购，还可能是由负责财产和设备的副经理对保险提出的请购，并且均经各请购部门的主管核准。

因此，办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单改为由饼干加工车间填写请购单，经部门主管核准后传递给采购部较为合理。

同时，面粉的请购单应式三联，第联留存，第二联采购部保存，第三联交仓储部保。

仓盟养殖农户同样可采用这种模式，进行野猪的养殖和相关农业生产 的发展，充分利用农业投资土地和劳动力资源，在调整农业产业结构和 农村经济结构增加农民经济收入的同时保证生产的野猪肉作为绿色食品和放心肉的优良品质 野猪养殖过程积累的粪便可运用生物技术和沼气发酵，产生的沼气用作 做饭照明洗澡以及小动物的保温仅电费项每年就节省万元， 沼液和沼渣循环利用综合开发变废为宝全面增值的 生态循环模式。

公司在基地内种植仙人掌玉米牧草等，仙人掌玉米 牧草可作为饲料喂养野猪，且种植过程中不施农药化肥，在源头上控制 了农药残留的问题，盟分公司家，挂牌养殖基地家，带动养殖户户，解决 余人的劳动就业。

有利于推动我省社会主义新农村建设的发展 承担单位经过多年的探索实践，总结出的套野猪养殖及加工果 树及作物种植沼气等资源形成行业之间的互动循 环，带动野猪养殖相关产业链的形成和发展。

项目承担单位现已被评为省级林业龙头企业，预期在项目执行期内， 单位通过利用占地面积亩的中心养殖示范场，在全省范围内发展养殖 加盟形成行业之间的互动循 环，带动野猪养殖相关产业链的形成和发展。

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有利于推动我省社会主义新农村建设的发展 承担单位经过多年的探索实践，总结出的套野猪养殖及加工果 树及作物种植沼气等资源循环利用综合开发变废为宝全面增值的 生态循环模式。

公司在基地内种植仙人掌玉米牧草等，仙人掌玉米 牧草可作为饲料喂养野猪，且种植过程中不施农药化肥，在源头上控制 了农药残留的问题，保证生产的野猪肉作为绿色食品和放心肉的优良品质 野猪养殖过程积累的粪便可重要的内容。

劳动防护用品产业的建立与发展，是随着我国社会主义制度的建 立后和工农业的发展而建立济合理，既有良好的经济效益，更有明显的社会效益。

第二章市场需求预测 中国劳动防护用品产业现状 劳动防护用品是保护劳动者在劳动过程中避免或减轻伤亡事故 和职业危害所配备的个体防护装备，配备劳动，符合国家的产业政策行业规划，符合经济和社会发展需要， 既有必要性，又是可行的。

该项目的建设，将对提高泗县及周边地区 人民的生活水平和促进泗县经济发展具有极为重要的意义。

建设规模 和产品方案经 财务净现值 全部投资回收期年 资本金内部收益率 盈亏平衡点 生产能力利用率销售价格 结论 泗县套厂年加工万副手套项目的建设符合国家规定的投资 方向 贷款偿还期 平均利息备付率 平均偿债备付率 项目投资税前指标 财务内部收益率 财务净现值 全部投资回收期年 项目投资税后指标 财务内部收益率入 年均总成本费用 年均销售税金及附加 年均增值税 年均息税前利润 年均利润总额 年均所存粉价格和面粉供应商这个环节的审批程序时，进行行政干预，让这个环节只需要级审核，也就是副经理审核就可以了，这样很难堵住工作漏洞。

缺乏高层次人才和缺少相关法规的学习财务部基层人员的学历大部分是专科学历，在日常工作中，他们并没有因为学历不高而自我增值来提高自己的专业技能。

公司也没有定期组织他们进行系统的专业培训。

由于公司为了降低经营成本，不愿意以高薪留住好的财务人才，使他们的生活难以保障，他们纷纷辞职另谋高就，导致公司人才流失。

在财务部基层人员的水平普遍不高的情况下，制定出来的采购与付款内部控制流程图存在不合理的可能性较大。

但由于这些个别的环节在实际应用中，例如办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单采购人员编制面粉采购预算及采购部经理确定采购预算之间缺少财务部的协助会计销账过于简单这些均没有对采购付款活动造成很大影响，所以它们的不合理性也就被忽略了。

由于至润公司并没有属于自己的法律顾问，也没有聘请外部法律顾问，因此，采购合同这种法律文件只能由采购人员起草修改完整，就容易出现法律漏洞。

在制定采购与付款内部控制前，兼任财务总监的副经理并没有组织财务部人员对国家颁布的企业内部控制应用指南进行系统的学习，让他们不能完全领会指南的精髓。

在知半解的状况下设计了上述的流程，再加上兼任财务总监的副经理平时工作繁忙，没能及时发现并纠正流程在财务部据供应商的发票就做账财务部只核对发票与支付证明单就付款这些环节上的，造成设计不合理的流程图应用于实际操作中。

解决至润公司采购与付款内部控制问题的对策作为企业管理的种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要作用。

企业只有建立和有效实施科学的内部控制体系，才能夯实内部管理基础，提升风险控制能力，真正实现可持续增长。

所以，针对至润公司在采购面粉环节中存在的问题，提出有效的措施对提高公司的经济效益非常必要。

将不相容的岗位进行分离，明确岗位职责对采购人员李明所负责的供应商询价与筛选确定供应商这两个职责进行分离。

购人员叶茂和黄晓所负责的合同事项谈判与签订面粉采购合同这两个职责进行分离。

企业采购业务的不相容岗位至少包括请购与审批供应商的选择与审批采购合同协议的拟定审核与审批采购验收与相关记录付款的申请审批与执行。

采购部经理应该将这个不相容的岗位要求张贴在办公室内，并按照这个不相容岗位的工作性质设定采购部的岗位，设置不同岗位的职责，并据此来分配工作。

例如李明负责向供应商的询价，而叶茂负责确定供应商。

黄晓负责合同事项的谈判，而李明负责与供应商签订面粉采购合同。

以交叉的方式来分配工作，既能保证不相容岗位得到有效的分离，又可以充分挖掘本部门人员的潜力。

在分配工作和人员的同时，采购经理应该制定工作分配表，让每个采购人员对自己的职责更加清晰。

采购经理还应不定期对采购人员的工作进行检查，看采购人员是否能够履行职责，是否有跨职的行为存在，以确保不相容岗位真正实现分离。

副总经的部分审批权应归还给总经理和下放给采购部经理副经理