（定稿）利用生物质生产木质活性炭及相关可再生资源开发利用项目投资立项申报书2（喜欢就下吧）

缺乏高层次人才和缺少相关法规的学习财务部基层人员的学历大部分是专科学历，在日常工作中，他们并没有因为学历不高而自我增值来提高自己的专业技能。

公司也没有定期组织他们进行系统的专业培训。

由于公司为了降低经营成本，不愿意以高薪留住好的财务人才，使他们的生活难以保障，他们纷纷辞职另谋高就，导致公司人才流失。

在财务部基层人员的水平普遍不高的情况下，制定出来的采购与付款内部控制流程图存在不合理的可能性较大。

但由于这些个别的环节在实际应用中，例如办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单采购人员编制面粉采购预算及采购部经理确定采购预算之间缺少财务部的协助会计销账过于简单这些均没有对采购付款活动造成很大影响，所以它们的不合理性也就被忽略了。

由于至润公司并没有属于自己的法律顾问，也没有聘请外部法律顾问，因此，采购合同这种法律文件只能由采购人员起草修改完整，就容易出现法律漏洞。

在制定采购与付款内部控制前，兼任财务总监的副经理并没有组织财务部人员对国家颁布的企业内部控制应用指南进行系统的学习，让他们不能完全领会指南的精髓。

在知半解的状况下设计了上述的流程，再加上兼任财务总监的副经理平时工作繁忙，没能及时发现并纠正流程在财务部据供应商的发票就做账财务部只核对发票与支付证明单就付款这些环节上的，造成设计不合理的流程图应用于实际操作中。

解决至润公司采购与付款内部控制问题的对策作为企业管理的种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要作用。

企业只有建立和有效实施科学的内部控制体系，才能夯实内部管理基础，提升风险控制能力，真正实现可持续增长。

所以，针对至润公司在采购面粉环节中存在的问题，提出有效的措施对提高公司的经济效益非常必要。

将不相容的岗位进行分离，明确岗位职责对采购人员李明所负责的供应商询价与筛选确定供应商这两个职责进行分离。

购人员叶茂和黄晓所负责的合同事项谈判与签订面粉采购合同这两个职责进行分离。

企业采购业务的不相容岗位至少包括请购与审批供应商的选择与审批采购合同协议的拟定审核与审批采购验收与相关记录付款的申请审批与执行。

采购部经理应该将这个不相容的岗位要求张贴在办公室内，并按照这个不相容岗位的工作性质设定采购部的岗位，设置不同岗位的职责，并据此来分配工作。

例如李明负责向供应商的询价，而叶茂负责确定供应商。

黄晓负责合同事项的谈判，而李明负责与供应商签订面粉采购合同。

以交叉的方式来分配工作，既能保证不相容岗位得到有效的分离，又可以充分挖掘本部门人员的潜力。

在分配工作和人员的同时，采购经理应该制定工作分配表，让每个采购人员对自己的职责更加清晰。

采购经理还应不定期对采购人员的工作进行检查，看采购人员是否能够履行职责，是否有跨职的行为存在，以确保不相容岗位真正实现分离。

副总经的部分审批权应归还给总经理和下放给采购部经理副经理黄丰如果管理采购部，就不能担任财务总监。

如果副经理要兼任财务总监，就不能管理采购部，也不能既制定财务有关的制度事项，又负责这些制度事项的审批。

虽然副经理黄丰是董事长的亲戚，深受董事长的信任。

但不能因为这个特殊关系越权。

面粉的采购预算计划表面粉供应商的初次审核采购合同各事项的确定合同的编制修改这些环节的审批权应归还给总经理和采购部经理。

同样，供应商的准入标准和最终的面粉采购价格及最终供应商的确定也都应该交由总经理和采购部经理负责。

在缺乏必要审批程序的流程中增加审批程序采购人员编制采购面粉计划，首，，任晓静采购与付款内部控制中的问题合作经济与科技，季建辉浅析企业对外采购风险成因与防范措施财会研究，陈津津环境下采购流程的内部控制研究东北东北财经大学，宋涛铝业企业基于的采购内部控制研究青岛中国海洋大学，胡志丽，陈向阳采购付款业务流程内部控制的研究谢秀如浅谈企业内部控制山西经济日报，李敏企业内部控制规范上海上海财经大学出版社，，赵红梅中小企业内部控制精细化设计全案北京人民邮电出版社，，，致谢毕业在即，让我思绪万千，特别要感谢路给与我帮助关怀的家人老师。

首先，我要感谢我的父母。

感谢他们辛苦的供我读大学，让我不断的用知识丰富自己。

在整个论文的撰写中，我要特别感谢我的指导老师刘勤果老师。

刘勤果老师渊博的专业知识，丝不苟的治学态度，精益求精的工作作风，慎密的逻辑思维深深的影响着我。

无论是开题报告，还是论文的整体思路以及细节修改，刘勤果老师都逐字逐句认真审阅，并给与我最精心的指导，刘勤果老师为了指导我的论文可谓是倾注了很多心血与时间。

我要感谢刘勤果老师的教诲与帮助，在此请允许我向刘勤果老师表示最真挚的谢意和最崇高的敬意。

最后，我还要感谢我的辅导员和会计学系的所有老师。

由采购部经理修改审核并签字，之后传递给总经理进行最后审核并签字。

在这两个环节的审核过程中，如果任意个环节不通过，采购人员都应该重新编制计划。

这样的二级审核，有效的防止和杜绝采购部凌驾于管理层私下购买，也实现了总经理的远程监控。

采购人员将汇总初次洽谈结果递交给采购经理，由采购经理提出在洽谈中需要改进的地方，审核后签字。

在采购人员与面粉供应商进步洽谈中，采购经理也必须参与，并在洽谈记录上签字。

这样不仅保证了审批的有效性，也能明确采购经理的责任，防止采购经理推卸责任。

确定最终面粉价格和面粉供应商这个重要的步骤同样需要实行二级审批制度。

由采购经理复核签字后再提交给总经理审批。

经总经理签字确认后才能得出最终的面粉价格和供应商。

完善部分不合理的流程请购单可能由车间主管或仓库保管员对原材料提出的请购，也可能是由办公室或车间的职员对修理配件提出的请购，还可能是由负责财产和设备的副经理对保险提出的请购，并且均经各请购部门的主管核准。

因此，办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单改为由饼干加工车间填写请购单，经部门主管核准后传递给采购部较为合理。

同时，面粉的请购单应式三联，第联留存，第二联采购部保存，第三联交仓储部保。

仓教师分校时间学生姓名答辩教师毕业论文题目项目及评语成绩自述部分答辩部分答辩综合评语答辩总成绩商互相攻击，直至双双陷入囚徒困境。

因此可以说，合作性竞争是电信走出恶性竞争泥潭的唯出路。

中国联通公司应该勇敢跳出这个恶性竞争怪圈，充分认识到竞争的目的是促进共同发展，不是你死我活。

不主张恶性竞争，不主张竞相压价去获得市场占有率。

要制定合适的价格策略，要讲究有效益的发展。

三分销渠道策略般而言，销售渠道策略要解决以下几个问题经销商的选择和渠道级数，经销商的选择不仅与产品特性，生产的实力有关而且与消费者的消费特性及市场环境有关。

渠道的服务水平和服务内容。

渠道的管理和控制以及生产商对经销商的支持。

五促销策略目前，联通公司合法的促销手段，主要是广告，并且投入了大量的资金在各种报纸，电视及网络等媒体上进行了大规模的广告攻势，取得了良好的效果。

公司的广告主要是企业形象广告，集中突出在服务质量社会公益等诸多方面的良好形象，以赢得广大用户和社会公众的认知和支持。

另外建议中国连通多采用灯箱广告，路牌广告等诸多形式来加强公众的印象与认同。

同时，在各类财经类类专业杂志中，连通也要进步加入版面的广告投入。

结论联通要超越移动，必须要把过去以价格战为住的粗放方式营销册地向以满足拥护需求为导向的差异化，精细化营销方式转型。

建立强势品牌，以品牌为导向实施品牌营销随着社会的进步，人们越来越注重和追求品牌，可以毫不夸张的说，产品的竞争就是品牌的竞争，没有品牌的产品是没有生命力的。

连通只有以用户为导向，推出更多的全国性著名品牌，如针对有少年消费特点的少年品牌针对白领族的消费特点的白领品牌，针对商务人士消费特点的高端品牌使有各种通信需求的用户都能找到适合自己的品牌，从而把这些用户圈到品牌下。

二实施集团客户营销战略，全力争夺集团客户随着移动通信时常趋于平稳增长，新增用户的数量将变得有限，并且大部分是中低端用户，移动通信市场正从增量市场转向存量市场的竞争，而集团客户政府机关事业单位企业，行业等就是最大的市场，连通要超过移动，就优势。

通过营销心里和措施再把这种优势变成市场优势，提供用户所喜爱的内容和令他们满意的服务。

从服务营销的理论上简单地讲服务的好坏主要由顾客感知服务质量衡量。

只有通过营销达到顾客满意，才能真正凸现显的优势。

同时联通对完成今年的任务指标，明年中国联通成为世界上最大的运营商充满信心。

回顾今年中国联通的市场营销工作，可谓成绩斐然。

请姚明为联通新时空代言，被业务人士认为是明星代言宣传推广模式的个经典案例。

纵观目前的各类形象代言人，他们所体现的理念和内涵是不尽相同的。

形象代言人的高层次表现已经是企业文化企业使命的载体，关系着企业形象，企业价值观，企业远景目标以及企业社会市场的影响。

今年中国联通市场营销运作的另个亮点是推出了联通无限品牌，总品涵盖所有无限增值业务的子品牌，总品牌和子品牌之间有个叠加效应，对于用户来讲，熟悉了总品牌或者个子品牌就会自然地延伸出去，并且通过对品牌的宣传，把联通整个宣传整合存粉价格和面粉供应商这个环节的审批程序时，进行行政干预，让这个环节只需要级审核，也就是副经理审核就可以了，这样很难堵住工作漏洞。

缺乏高层次人才和缺少相关法规的学习财务部基层人员的学历大部分是专科学历，在日常工作中，他们并没有因为学历不高而自我增值来提高自己的专业技能。

公司也没有定期组织他们进行系统的专业培训。

由于公司为了降低经营成本，不愿意以高薪留住好的财务人才，使他们的生活难以保障，他们纷纷辞职另谋高就，导致公司人才流失。

在财务部基层人员的水平普遍不高的情况下，制定出来的采购与付款内部控制流程图存在不合理的可能性较大。

但由于这些个别的环节在实际应用中，例如办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单采购人员编制面粉采购预算及采购部经理确定采购预算之间缺少财务部的协助会计销账过于简单这些均没有对采购付款活动造成很大影响，所以它们的不合理性也就被忽略了。

由于至润公司并没有属于自己的法律顾问，也没有聘请外部法律顾问，因此，采购合同这种法律文件只能由采购人员起草修改完整，就容易出现法律漏洞。

在制定采购与付款内部控制前，兼任财务总监的副经理并没有组织财务部人员对国家颁布的企业内部控制应用指南进行系统的学习，让他们不能完全领会指南的精髓。

在知半解的状况下设计了上述的流程，再加上兼任财务总监的副经理平时工作繁忙，没能及时发现并纠正流程在财务部据供应商的发票就做账财务部只核对发票与支付证明单就付款这些环节上的，造成设计不合理的流程图应用于实际操作中。

解决至润公司采购与付款内部控制问题的对策作为企业管理的种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要作用。

企业只有建立和有效实施科学的内部控制体系，才能夯实内部管理基础，提升风险控制能力，真正实现可持续增长。

所以，针对至润公司在采购面粉环节中存在的问题，提出有效的措施对提高公司的经济效益非常必要。

将不相容的岗位进行分离，明确岗位职责对采购人员李明所负责的供应商询价与筛选确定供应商这两个职责进行分离。

购人员叶茂和黄晓所负责的合同事项谈判与签订面粉采购合同这两个职责进行分离。

企业采购业务的不相容岗位至少包括请购与审批供应商的选择与审批采购合同协议的拟定审核与审批采购验收与相关记录付款的申请审批与执行。

采购部经理应该将这个不相容的岗位要求张贴在办公室内，并按照这个不相容岗位的工作性质设定采购部的岗位，设置不同岗位的职责，并据此来分配工作。

例如李明负责向供应商的询价，而叶茂负责确定供应商。

黄晓负责合同事项的谈判，而李明负责与供应商签订面粉采购合同。

以交叉的方式来分配工作，既能保证不相容岗位得到有效的分离，又可以充分挖掘本部门人员的潜力。

在分配工作和人员的同时，采购经理应该制定工作分配表，让每个采购人员对自己的职责更加清晰。

采购经理还应不定期对采购人员的工作进行检查，看采购人员是否能够履行职责，是否有跨职的行为存在，以确保不相容岗位真正实现分离。

副总经的部分审批权应归还给总经理和下放给采购部经理副经理