（定稿）退耕还林成果后续产业发展黑山头种猪养殖场建设项目立项申报材料0（喜欢就下吧）

但由于这些个别的环节在实际应用中，例如办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单采购人员编制面粉采购预算及采购部经理确定采购预算之间缺少财务部的协助会计销账过于简单这些均没有对采购付款活动造成很大影响，所以它们的不合理性也就被忽略了。

由于至润公司并没有属于自己的法律顾问，也没有聘请外部法律顾问，因此，采购合同这种法律文件只能由采购人员起草修改完整，就容易出现法律漏洞。

在制定采购与付款内部控制前，兼任财务总监的副经理并没有组织财务部人员对国家颁布的企业内部控制应用指南进行系统的学习，让他们不能完全领会指南的精髓。

在知半解的状况下设计了上述的流程，再加上兼任财务总监的副经理平时工作繁忙，没能及时发现并纠正流程在财务部据供应商的发票就做账财务部只核对发票与支付证明单就付款这些环节上的，造成设计不合理的流程图应用于实际操作中。

解决至润公司采购与付款内部控制问题的对策作为企业管理的种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要作用。

企业只有建立和有效实施科学的内部控制体系，才能夯实内部管理基础，提升风险控制能力，真正实现可持续增长。

所以，针对至润公司在采购面粉环节中存在的问题，提出有效的措施对提高公司的经济效益非常必要。

将不相容的岗位进行分离，明确岗位职责对采购人员李明所负责的供应商询价与筛选确定供应商这两个职责进行分离。

购人员叶茂和黄晓所负责的合同事项谈判与签订面粉采购合同这两个职责进行分离。

企业采购业务的不相容岗位至少包括请购与审批供应商的选择与审批采购合同协议的拟定审核与审批采购验收与相关记录付款的申请审批与执行。

采购部经理应该将这个不相容的岗位要求张贴在办公室内，并按照这个不相容岗位的工作性质设定采购部的岗位，设置不同岗位的职责，并据此来分配工作中，如果任意个环节不通过，采购人员都应该重新编制计划。

这样的二级审核，有效的防止和杜绝采购部凌驾于管理层私下购买，也实现了总经理的远程监控。

采购人员将汇总初次洽谈结果递交给采购经理，由采购经理提出在洽谈中需要改进的地方，审核后签字。

在采购人员与面粉供应商进步洽谈中，采购经理也必须参与，并在洽谈记录上签字。

这样不仅保证了审批的有效性，也能明确采购经理的责任，防止采购经理推卸责任。

确定最终面粉价格和面粉供应商这个重要的步骤同样需要实行二级审批制度。

由采购经理复核签字后再提交给总经理审批。

经总经理签字确认后才能得出最终的面粉价格和供应商。

完善部分不合理的流程请购单可能由车间主管或仓库保管员对原材料提出的请购，也可能是由办公室或车间的职员对修理配件提出的请购，还可能是由负责财产和设备的副经理对保险提出的请购，并且均经各请购部门的主管核准。

因此，办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单改为由饼干加工车间填写请购单，经部门主管核准后传递给采购部较为合理。

同时，面粉的请购单应式三联，第联留存，第二联采购部保存，第三联交仓储部保存。

例如李明负责向供应商的询价，而叶茂负责确定供应商。

黄晓负责合同事项的谈判，而李明负责与供应商签订面粉采购合同。

以交叉的方式来分配工作，既能保证不相容岗位得到有效的分离，又可以充分挖掘本部门人员的潜力。

在分配工作和人员的同时，采购经理应该制定工作分配表，让每个采购人员对自己的职责更加清晰。

采购经理还应不定期对采购人员的工作进行检查，看采购人员是否能够履行职责，是否有跨职的行为存在，以确保不相容岗位真正实现分离。

副总经的部分审批权应归还给总经理和下放给采购部经理副经理黄丰如果管理采购部，就不能担任财务总监。

如果副经理要兼任财务总监，就不能管理采购部，也不能既制定财务有关的制度事项，又负责这些制度事项的审批。

虽然副经理黄丰是董事长的亲戚，深受董事长的信任。

但不能因为这个特殊关系越权。

面粉的采购预算计划表面粉供应商的初次审核采购合同各事项的确定合同的编制修改这些环节的审批权应归还给总经理和采购部经理。

同样，供应商的准入标准和最终的面粉采购价格及最终供应商的确定也都应该交由总经理和采购部经理负责。

在缺乏必要审批程序的流程中增加审批程序采购人员编制采购面粉计划，首，，任晓静采购与付款内部控制中的问题合作经济与科技，季建辉浅析企业对外采购风险成因与防范措施财会研究，陈津津环境下采购流程的内部控制研究东北东北财经大学，宋涛铝业企业基于的采购内部控制研究青岛中国海洋大学，胡志丽，陈向阳采购付款业务流程内部控制的研究谢秀如浅谈企业内部控制山西经济日报，李敏企业内部控制规范上海上海财经大学出版社，，赵红梅中小企业内部控制精细化设计全案北京人民邮电出版社，，，致谢毕业在即，让我思绪万千，特别要感谢路给与我帮助关怀的家人老师。

首先，我要感谢我的父母。

感谢他们辛苦的供我读大学，让我不断的用知识丰富自己。

在整个论文的撰写中，我要特别感谢我的指导老师刘勤果老师。

刘勤果老师渊博的专业知识，丝不苟的治学态度，精益求精的工作作风，慎密的逻辑思维深深的影响着我。

无论是开题报告，还是论文的整体思路以及细节修改，刘勤果老师都逐字逐句认真审阅，并给与我最精心的指导，刘勤果老师为了指导我的论文可谓是倾注了很多心血与时间。

我要感谢刘勤果老师的教诲与帮助，在此请允许我向刘勤果老师表示最真挚的谢意和最崇高的敬意。

最后，我还要感谢我的辅导员和会计学系的所有老师。

由采购部经理修改审核并签字，之后传递给总经理进行最后审核并签字。

在这两个环节的审核过程粉价格和面粉供应商这个环节的审批程序时，进行行政干预，让这个环节只需要级审核，也就是副经理审核就可以了，这样很难堵住工作漏洞。

缺乏高层次人才和缺少相关法规的学习财务部基层人员的学历大部分是专科学历，在日常工作中，他们并没有因为学历不高而自我增值来提高自己的专业技能。

公司也没有定期组织他们进行系统的专业培训。

由于公司为了降低经营成本，不愿意以高薪留住好的财务人才，使他们的生活难以保障，他们纷纷辞职另谋高就，导致公司人才流失。

在财务部基层人员的水平普遍不高的情况下，制。

仓，农户既可以在放养基地养殖，也可以自建场所养殖，由永 嘉县滕利楠特种生态养殖场负责提供的建设，已建起基础母野猪头的种猪繁殖场处，已 成功地摸索出野猪养殖的经验技术，并且每年可向社会提供无公害商品 野猪到头，可向周边农户提供种猪头。

生态观光特种养殖 放养基地的建设，可以使特种野猪肉质鲜嫩，野味浓郁，瘦肉率高，脂肪含量低，营养丰富， 是人类追求的绿色保健食品。

当前，养猪业发展跌入低谷，农民养猪效 益低下。

特种野猪养殖是新兴起的养殖业，永嘉县滕利楠特种生态养殖 场经过两年多脉硬化所致的冠心病和脑血管硬化性疾病的防治。

随着人们生 活水平的提高和口味的改变，特种野猪肉逐渐成为人们追求的新保健食 品。

对促进当地经济发展和农民增收具有重要意义。

特种野猪肉食 用价值高，替代新品种的好机遇，作为外向型和旅游经济产品，市场容量 大，发展前景十分广阔。

经有关科研单位的专家鉴定，特种野猪肉内， 含有较高的亚油酸和亚麻酸，可作为种新的保健食品，具有降低血脂， 有利于动为唯的人体最重要和必须的脂肪酸。

人体本身不能合成，必 须通过食品摄取而获得的种脂肪酸。

特种野猪并有野味保健经济 三大优势，它作为猪家族中的个新品种以及解决目前家猪生产跌入低 谷需转换替为唯的人体最重要和必须的脂肪酸。

人体本身不能合成，必 须通过食品摄取而获得的种脂肪酸。

特种野猪并有野味保健经济 三大优势，它作为猪家族中的个新品种以及解决目前家猪生产跌入低 谷需转换替代新品种的好机遇，作为外向型和旅游经济产品，市场容量 大，发展前景十分广阔。

经有关科研单位的专家鉴定，特种野猪肉内， 含有较高的亚油酸和亚麻酸，可作为种新的保健食品，具有降低血脂， 有利于动脉硬化所致的冠心病和脑血管硬化性疾病的防治。

随着人们生 活水平的提高和口味的改变，特种野猪肉逐渐成为人们追求的新保健食 品。

对促进当地经济发展和农民增收具生猪价格的回暖也略有起色， 但回调幅度明显不如生猪。

二饲料推高养殖成本，生猪养殖全面亏损。

自病和需求的影响下，呈下滑趋 势，而后在冻肉收储和存栏降低的推动下，略有小幅上涨，但总体来说依然呈跌势。

在受生猪价格的持续走低，以及饲料原料玉米价格的大 幅上涨的影响，仔猪补栏积极性明显降低，致。

第二阶段，月猪病导致存栏减少使得价格触底反弹。

在 存栏减少的影响下，生猪出厂价格从月份开始缓慢回升， 月中旬份涨幅明显加大。

从元公斤涨至目前的元 公斤左右。

上半年初我国猪价在猪段，月因猪病导致出栏增多价格持续下滑。

受元旦和春节及局部疫爆发的影响，猪肉需求明显回落价格 呈现下滑趋势。

据发改委监测数据显示，生猪出场价格从年 初的元公斤跌至低谷月中旬的元公斤，跌幅中消费等因素影响，有利于生猪价格稳步上涨同时有 利于我国生猪行业的健康发展。

生猪价格呈现明显下滑趋势。

今年上半年，我国 生猪价格先跌后涨，总体呈现下滑趋势。

具体可分为两个阶 段第阶定出来的采购与付款内部控制流程图存在不合理的可能性较大。

但由于这些个别的环节在实际应用中，例如办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单采购人员编制面粉采购预算及采购部经理确定采购预算之间缺少财务部的协助会计销账过于简单这些均没有对采购付款活动造成很大影响，所以它们的不合理性也就被忽略了。

由于至润公司并没有属于自己的法律顾问，也没有聘请外部法律顾问，因此，采购合同这种法律文件只能由采购人员起草修改完整，就容易出现法律漏洞。

在制定采购与付款内部控制前，兼任财务总监的副经理并没有组织财务部人员对国家颁布的企业内部控制应用指南进行系统的学习，让他们不能完全领会指南的精髓。

在知半解的状况下设计了上述的流程，再加上兼任财务总监的副经理平时工作繁忙，没能及时发现并纠正流程在财务部据供应商的发票就做账财务部只核对发票与支付证明单就付款这些环节上的，造成设计不合理的流程图应用于实际操作中。

解决至润公司采购与付款内部控制问题的对策作为企业管理的种重要手段，内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要作用。

企业只有建立和有效实施科学的内部控制体系，才能夯实内部管理基础，提升风险控制能力，真正实现可持续增长。

所以，针对至润公司在采购面粉环节中存在的问题，提出有效的措施对提高公司的经济效益非常必要。

将不相容的岗位进行分离，明确岗位职责对采购人员李明所负责的供应商询价与筛选确定供应商这两个职责进行分离。

购人员叶茂和黄晓所负责的合同事项谈判与签订面粉采购合同这两个职责进行分离。

企业采购业务的不相容岗位至少包括请购与审批供应商的选择与审批采购合同协议的拟定审核与审批采购验收与相关记录付款的申请审批与执行。

采购部经理应该将这个不相容的岗位要求张贴在办公室内，并按照这个不相容岗位的工作性质设定采购部的岗位，设置不同岗位的职责，并据此来分配工作中，如果任意个环节不通过，采购人员都应该重新编制计划。

这样的二级审核，有效的防止和杜绝采购部凌驾于管理层私下购买，也实现了总经理的远程监控。

采购人员将汇总初次洽谈结果递交给采购经理，由采购经理提出在洽谈中需要改进的地方，审核后签字。

在采购人员与面粉供应商进步洽谈中，采购经理也必须参与，并在洽谈记录上签字。

这样不仅保证了审批的有效性，也能明确采购经理的责任，防止采购经理推卸责任。

确定最终面粉价格和面粉供应商这个重要的步骤同样需要实行二级审批制度。

由采购经理复核签字后再提交给总经理审批。

经总经理签字确认后才能得出最终的面粉价格和供应商。

完善部分不合理的流程请购单可能由车间主管或仓库保管员对原材料提出的请购，也可能是由办公室或车间的职员对修理配件提出的请购，还可能是由负责财产和设备的副经理对保险提出的请购，并且均经各请购部门的主管核准。

因此，办公室汇总饼干加工车间对面粉的需求，并由其填写请购单改为由饼干加工车间填写请购单，经部门主管核准后传递给采购部较为合理。

同时，面粉的请购单应式三联，第联留存，第二联采购部保存，第三联交仓储部保存