（定稿）万亩草场及“黑马羊”生产基地建设项目立项申报材料9（喜欢就下吧）

对于内部会计机构，方面，有的企业不设置会计机构，将会计和出纳工作由人兼任，或者将企业的全部会计工作委托给会计事务所代理另方面，有的企业即使设置会计机构，却层次不清，岗位责任制不明确不落实，缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度。

会计机构的设置不合理，内部管理职责分配不当，这些都使得会计管理工作无法在企业经营管理中真正发挥应有的作用。

现有的内部财务控制制度体系不完善我国中小企业都是在改革开放的浪潮中迅速建立，发展时间短。

因此，内部制约制度稽核制度财务清查制度成本核算制度财务收支审批制度等内部财务控制制度残缺不全，或者虽有其中几项制度，实际工作中从未认真执行过。

多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。

如有些企业常规票据分管制度重要空白凭证保管使用制度会计人员分工中的内部牵制原则均没有建立，甚至些小企业没有正规的财会部门，会计出纳审核等事项由个人包办。

原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证登记的账簿出具的会计报表及系列的会计分析等也就毫无意义。

些企业人捏造会计数据，私自设置小金库，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。

企业在财务控制上投入不足，没有制定统财务规范，财务基础工作薄弱，从而不能达到有效内部牵制，导致企业财务工作秩序混乱，核算不实，财务信息失真现象极为严重。

所有这些，都与企业内部财务控制体系不健全密切相关。

中小企业内部财务控制制度体系的不健全主要体现在以下三点在经营管理方式上，大部分中小企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，偏重事后控制而忽略了事前预防控制。

在实际工作中，通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，导致内部成本较高，收效甚微，使财务控制失去效力。

在资产控制上，有的中小企业只注重钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质信息等无形资产的控制，使财务控制不能全方位地发挥控制作用。

在检查考核和奖惩力度上，没有设立相应的检查考核内部财务控制制度实施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部财务控制制度的自觉性和警觉性。

缺乏有效的监督机制中小企业的内部财务控制，关键还在于监管工作的开展，这主要是由内部审计部门来执行，审计部门最主要职能在于对中小企业的内部财务控制执行的情况进行监督，并协助企业努力营造个利于进行软控制的环境。

然而在现阶段，我国有大多数的中小型企业并未设立单独的内部审计部门，有的中小企业虽然设立专门的审计部门，但由于部门主要职责是审核监督中小企业内部的各项经济财会情况，因而受到多种制约，难以公正公平开展各项监督审核工作，使得审计部门难以受到良好的监督效果。

而中小企业外部的信息使用人多集中于税务部门以及金融机构，因而对其的监督，不仅在次数上还是在力度上均较少，导致了中小企业内部出现混乱，如私设小金库账不符实弄虚作假等此类情况严重。

内部财务控制行为主体的素质不高近些年来，部分中小企业，存在些未具备从业资格的会计人员。

他们在财会队伍中，由于缺乏从事于会计工作所应具备的专业知识及技能，难以处理好日常的会计业务，更难以有效运用内部财务控制制度。

部分会计人员虽然具备定的业务水平，可由于未重视对新业务知识和新颁布的相关会计法律的学习，导致在实际账务处理过程中，出现违反会计法规的相关要求。

例如，部分中小企业的会计档案并未安排专人管理，中小企业内部办公用品购置由出纳负责。

有的中小企业领导人更是对相关会计制度准则等窍不通，这为内部控制会计基础工作造成很大隐患。

五完善中小企业内部财务控制的对策树立内部会计控制的管理观念结合具体中小企业的实际状况来看，现阶段，中小企业的内部财务控制自身存在很大的局限性，究其原因在于中小企业的经营者管理者未对内部会计内部控制加以重视，内部财务控制意识不强，当前，要真正发挥出中小企业内部财务控制的作用，促进中小企业各项经济业务的有序进行，关键在于中小企业管理者，因而，应提高中小企业领导的思想认识，应充分认识到加强内部财务控制的重要性，不断完善内部财务控制制度。

中小企业领导人的管理思想以及管理水平提高了，才能有效带动全体职工的思想，才能在进行各项中小企业决策制定或是发展方案选取过程中，能结合中小企业内部会计制度，联系当下的新会计法律法规做出正确的决策。

虽然建立内部财务控制会制约管理者在行驶财务使用行为，但更多的还是能确保中小企业资产安全，进而减少中小企业在管理上的风险。

因而，中小企业必须高度重视内部财务控制制度的建立，这样才可提高中小企业的管理水平及经济效益。

加强中小企业内部控制组织环境建设设置科学合理的组织结构，明确职责范围企业管理层应认真组织和领导内部控制制度的设计工作，以身作则，严格遵守规章制度同时，应强化中层健全的内部审计业务监督检查制度主要包括内部审计人员自查与互查制度内部审计项目小组检查制度内部审计机构检查制度内部审计业务程序检查制度以及接受被审计单位监督的制度。

内部审计质量考评制度。

由内部审计质量控制机构制定科学有效的内部审计质量考评指标体系和具体操作过程，考评结束后对考评结果进行综合整理，得出考核结论，兑现奖惩措施。

注重队伍建设，提高会计人员业务水平和职业道德水平为贯彻落实中小企业的内部财务控制制度，应加强对中小企业领导人与会计人员的会计培训和职业道德教育。

由于会计人员主要执行各项会计工作的行为主体，必须具备扎实的业务知识以及熟练的业务技能，职业道德情操更是不可缺少。

会计人员应能以根据外部环境的变化，适时地对自身进行及时的知识充电及更新。

中小企业可通过定期开展高级会计人才专业知识技能培训活动，通过活动，广泛宣传和推广各项新出台的会计政策法律法规，利于中小企业领导者及会计人员及时了解最新的会计知识，快速读懂会计报表，进而提高分析财务报表的能力，从而做出合理的科学的财会决策。

与此同时，还可让他们加深对自身会计职责的认识，能以专业知识技能来判断自身或其他会计人员的会计行为是合法界时尚骑车去欧洲，，国家统计局第六次全国人口普查主要数据发布，，琳达自行车回归城市环球慈善，北参富国荷兰全民迷恋单车养生大世界，冯驌谁动了中国的自行车看客，乐部成员的影响，他们经常性的参加自行车旅行，有相当的部分还参加过长途骑行旅行。

时间短则三四天，长则两个月。

他们的自行车的相关知识比较丰富，同时家庭条件不错，有强烈的户外运动意向。

从数据上看，真正意义上对骑行文化感兴趣的同学有不少，但相对来说，同学们更注重的是自行车的代步功能。

同时，数据表明，自行车运动在我校的发展还只是处于个刚开始萌芽的阶段，尤其是对没有经济来源的学生来说，自行车运动上花费的价格要远远高于其他的些运动，在经济方面会有部分同学止于此。

所以在这方面使得自行车的发展也会造成定的阻力。

表自行车其他装备的消费情况以内以上自行车的装备包括自行车专用护具服饰鞋子手电筒保养用具备用轮胎维修工具等等。

在这其中很多的部分是自行车运动安全用品，例如头盔护膝手电等都涉及到安全骑行的安全问题，从数据上看大部分的同学在这方面的消费在元以内。

而据了解自行车的安全用品价格都比较高，例如头盔，普通的头盔都要七八十元以上，还有护膝等用具加起来这么算也要超过百元。

从这里面可以看出同学们对自身的安全不太注重，同时又对自行车运动的知识比较欠缺。

所以我们在学校可以看到几乎没有同学在骑自行车的时候带安全头盔。

而在自行车运动装备上花销在元以上的同学占很小的部分，这部分的同学当中占半以上的同学是去过或准备参加中长距离的骑行旅游，因为要参加个这样的活动安全永远是第位的，所以运动装备上的花销就会比较多，从数据上看得出自行车这项运动的花销确实比较大。

从以上两个表格的分析，我们从中得出自行车运动发展存在个不可逆的问题，那就是学生自身的资金方面的欠缺，这个问题也是妨碍自行车运动在校园发展的重要因素之。

要解决这个问题很难，但是从笔者的观点看来，最主要牵涉到的是个人的思维方式和价值观的问题。

因为参加这项运动所需要的金钱说多可以多，说少可以少。

主要是看同学们认为它值不值得投资罢了，这个需要看个人的兴趣取向等问题，所以从这个表格上看，金钱是阻碍大学生参加自行车运动的大因素，但是不是最重要的因素，所以，我们可以在兴趣上下功夫。

表参加自行车旅行平均每月消费情况以内以上从表我们能看到，参加骑行旅游平均每月消费都比较高，而且据了解这些旅行都是在校期间，因为时间有限，所以都是参加些中长距离的骑行旅行。

从调查中可以了解到，在自行车俱乐部里组织的骑行活动是比较多的，而且地方和距离都有很多的选择，每个星期平均有两次左右。

在这种情况下，如果每次都参加的话个月了提下来花费大多在元以上。

我们从表可以看出，骑行旅行的消费对于个现代大学生来说还是可以承担的。

在他们当中更多的是想进行长途的自行车旅行，例如到桂林西藏云南等旅游胜地旅行。

但是由于学习原因，所以很多同学都会考虑放长假的时候进行，笔者访问过几名在长假期间进行长途旅行的同学，从中了解到，他们的骑行旅行途中的艰辛和快乐。

否流。

对于内部会计机构，方面，有的企业不设置会计机构，将会计和出纳工作由人兼任，或者将企业的全部会计工作委托给会计事务所代理另方面，有的企业即使设置会计机构，却层次不清，岗位责任制不明确不落实，缺乏行之有效的内部管理制度和会计监督制度。

会计机构的设置不合理，内部管理职责分配不当，这些都使得会计管理工作无法在企业经营管理中真正发挥应有的作用。

现有的内部财务控制制度体系不完善我国中小企业都是在改革开放的浪潮中迅速建立，发展时间短。

因此，内部制约制度稽核制度财务清查制度成本核算制度财务收支审批制度等内部财务控制制度残缺不全，或者虽有其中几项制度，实际工作中从未认真执行过。

多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。

如有些企业常规票据分管制度重要空白凭证保管使用制度会计人员分工中的内部牵制原则均没有建立，甚至些小企业没有正规的财会部门，会计出纳审核等事项由个人包办。

原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证登记的账簿出具的会计报表及系列的会计分析等也就毫无意义。

些企业人捏造会计数据，私自设置小金库，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。

企业在财务控制上投入不足，没有制定统财务规范，财务基础工作薄弱，从而不能达到有效内部牵制，导致企业财务工作秩序混乱，核算不实，财务信息失真现象极为严重。

所有这些，都与企业内部财务控制体系不健全密切相关。

中小企业内部财务控制制度体系的不健全主要体现在以下三点在经营管理方式上，大部分中小企业仍习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，没有建立自我防范与约束机制，偏重事后控制而忽略了事前预防控制。

在实际工作中，通常是待违纪违规行为发生后设法堵塞或予以惩罚，导致内部成本较高，收效甚微，使财务控制失去效力。

在资产控制上，有的中小企业只注重钱财物等有形资产的管理控制，而忽视了对人员素质信息等无形资产的控制，使财务控制不能全方位地发挥控制作用。

在检查考核和奖惩力度上，没有设立相应的检查考核内部财务控制制度实施情况的得力机构，从而削弱了员工执行内部财务控制制度的自觉性和警觉性。

缺乏有效的监督机制中小企业的内部财务控制，关键还在于监管工作的开展，这主要是由内部审计部门来执行，审计部门最主要职能在于对中小企业的内部财务控制执行的情况进行监督，并协助企业努力营造个利于进行软控制的环境。

然而在现阶段，我国有大多数的中小型企业并未设立单独的内部审计部门，有的中小企业虽然设立专门的审计部门，但由于部门主要职责是审核监督中小企业内部的各项经济财会情况，因而受到多种制约，难以公正公平开展各项监督审核工作，使得审计部门难以受到良好的监督效果。

而中小企业外部的信息使用人多集中于税务部门以及金融机构，因而对其的监督，不仅在次数上还是在力度上均较少，导致了中小企业内部出现混乱，如私设小金库账不符实弄虚作假等此类情况严重。

内部财务控制